Дело <№>а-4342/2023

64RS0<№>-71

Решение

Именем Российской Федерации

13 декабря 2023 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Ореховой А.В.

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ФИО2 <№> по <адрес> к ФИО3 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени,

установил:

ФИО2 <№> по <адрес> обратилась в суд с вышеуказанным иском о взыскании с ФИО3 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014,2015,2016 в сумме 614,00 руб., пени по налогу на имущество в сумме 4,89 руб., по земельному налогу за 2015-2016 в сумме 2043,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 38,53 руб., пени по транспортному налогу 5,33 руб. Всего на общую сумму 2705,75 руб.

Административный ответчик, представитель административного истца в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении не заявляли.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность но уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абз. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В соответствии с пп.1 п. 1 ст.23 НК РФ, п. 2 ст.52 НК РФ, п.З ст.363 НК РФ, п.4 ст.397 НК РФ, п.2 ст.409 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов - транспортного налога,земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4 статьи 409 НК РФ). В соответствии со статьями 52, 409 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплата налога на имущество физических лиц осуществляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На территории <адрес> налог на имущество вводится Решением городской думы от <Дата> <№> « О налоге на имущество физических лиц».

Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО3 (далее по тексту - ФИО3, налогоплательщик, административный ответчик) на праве собственности принадлежит (принадлежало) имущество:

Жилой <адрес>:45:000000:1084, расположенный по адресу <адрес>;

Жилой <адрес>:48:020301:453, расположенный по адресу г. Саратов, <адрес>, литера А.

Налогоплательщику начислен налог на имущество за объект налогообложения - Жилой <адрес>:45:000000:1084, расположенный по адресу <адрес>, за 2014 год в сумме 278,00 руб., за 2015 год в сумме 319,00 руб.

Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО3 на праве собственности принадлежит земельный участок, к/н 64:48:020639:329, расположенный по адресу: г. Саратов, <адрес>.

В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Налогоплательщику начислен земельный налог за вышеуказанный земельный участок в сумме:

2015 год в сумме 601,00 руб. (480761*0.30% *5/12*1=601,00 руб.),

2016 год в сумме 1442,00 руб. (480761*0,30% *12/12*1=1442,00 руб.)

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статья <адрес> от <Дата> №Ю9-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (далее - Закон №Ю9-ЗСО) устанавливает ставки налога на территории <адрес>.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По сведениям регистрирующих органов ФИО3 на праве собственности принадлежало транспортное средство:

- ВАЗ 11113, регистрационный номер <***>

Информация о транспортных средствах, о дате постановке на учет и снятии с учета приложена к административному исковому заявлению

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Административному Ответчику ФИО2 <№> по <адрес> согласно ст. 23 НК РФ, ст. 357 НК РФ, ст. 358 НК РФ и, руководствуясь ст. 3 Закона №Ю9-ЗСО исчислен ФИО3 транспортный налог за 2014, 2015 год.

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №Ю9-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

- ВАЗ 11113, регистрационный номер <***>

32л.с.* 14.00руб. *12/12= 448.00руб. (за 2014 год)

32л.с.* 14.00руб. *7/12= 261.00руб. (за 2015год)

ВСЕГО: 709,00 руб.

Как указывалось ранее, обязанность по уплате налога у налогоплательщика возникает не раньше получения налогового уведомления.

Административному ответчику направлены налоговые уведомления: №<№> от <Дата>, 97832588 от <Дата>, 5369572 от <Дата>,

В соответствии со ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ налогоплательщику налоговым органом направлены требования об уплате налога №<№> от <Дата>, 12502 от <Дата>, 8388 от <Дата>, 2492 от <Дата>.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора. Однако начисления по налогам не оплачены.

В соответствии с" п.3,4 ст.75 НК РФ за несвоевременное перечисление налога начисляется пеня за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством для уплаты налога или сбора.

Согласно расшифровке задолженности сумма пеней составляет:

по налогу на имущество в размере 2,45 руб, - за 2014, 2,31 (2,02+0,29) руб. - за 2015, 0,13 руб. за 2016;

пени по земельному налогу в размере 11,33 руб. - за 2015,27,2 руб. - за 2016;

пени по транспортному налогу 3,68 руб. - за 2014,1,65 руб. - за 2015.

Пеней признается установленная ст. 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся Сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Оснований, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает факт прекращения обязанности налогоплательщика по уплате соответствующего налога или сбора, перечисленные в п. 3 ст. 44 НК РФ, также не имеется.

Налоговый орган <Дата> обращался к мировому судье судебного участка №<адрес> г. Саратова с заявлением на вынесение судебного приказа в отношений ФИО3 (ИНН <***>) о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> г. Саратова <Дата> вынесен судебный приказ <№>А-4772/2018 о взыскании с должника задолженности по налогам и пени.

В соответствии с ч.1 ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ подлежит отмене судьей: если от должника в установленный частью 3 статьи 123.5 настоящего Кодекса срок поступят возражения относительно его исполнения.

Определением суда от <Дата> судебный приказ отменен на основании заявления должника об отмене исполнения судебного приказа.

В силу пунктов 1, 2 и 3 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, заявленные истцом требования поданы в срок, установленный законом.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Так как истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то с административного ответчика в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования по административному исковому заявлению М. инспекции федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (ИНН<***>) к ФИО3 (ИНН <№>) о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать в пользу М. инспекции федеральной налоговой службы <№> по <адрес> с ФИО3 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014,2015,2016 в сумме 614,00 руб., пени по налогу на имущество в сумме 4,89 руб., по земельному налогу за 2015-2016 в сумме 2043,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 38,53 руб., пени по транспортному налогу 5,33 руб., Всего на общую сумму 2705,75 руб.

Взыскать с ФИО3 в доход муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Орехова