Решение по делу № 2А-16/2026 от 30.01.2026 | Сампурский районный суд (Тамбовская область)

Дело № 2а-16/2026 (2а-285/2025)

68RS0023-01-2025-000391-31

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 января 2026 года п. Сатинка

Сампурский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Очередко И.Ю.,

при секретаре судебного заседания Ерохине В.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 взыскании с административного ответчика задолженности в сумме 9752,71 рублей, из них транспортный налог за 2019 год – 2467,71 рублей, за 2020 год – 1725 рублей, за 2022 год – 271 рубль, за 2023 год – 1625 рублей; пени, исчисленные до 01.01.2023 в сумме 1334,54 рублей, пени, за период с 01.01.2023 по 29.04.2025 в сумме 2329,25 рублей.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что ФИО2 обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает 10000 рублей.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с ФИО2 послужило неисполнение требования об уплате от 09.07.2023 № 13132 по сроку уплаты до 28.11.2023.

Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени за ответчиком числится задолженность по уплате налогов и пени, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате задолженности налоговым органом направлено решение от 10.07.2024 № 54863 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к и.о. мировому судье судебного участка <адрес> – мировому судье судебного участка <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей 03.07.2025 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № 2а- 784/2025.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья 07.08.2025 отменил судебный приказ № 2а- 784/2025.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа, ФИО2 является собственником транспортного средства:

Опель Астра, г.р.з. №, налоговая ставка 30,00 рублей, налоговая база 116 л/с.;

ГАЗ 3110, г.р.з. №, налоговая ставка 20,00 рублей, налоговая база 100 л/с.;

ГАЗ 31105, г.р.з. №, налоговая ставка 30,00 рублей, налоговая база 130 л/с..

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рублей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО2 произведен расчет транспортного налога:

- за 2019 год в сумме 3450 рублей, отраженный в налоговом уведомлении от 01.09.2020 № 17399791 по сроку уплаты не позднее 01.12.2020. В установленный срок транспортный налог за 2019 год не уплачен;

за налоговый период 2020 год в сумме – 1725 рублей, отраженный в налоговом уведомлении от 01.09.2021 № 13622516 по сроку уплаты не позднее 01.12.2021. В установленный срок транспортный налог за 2020 год не уплачен;

- за налоговый период 2022 год в сумме – 271 рублей, отраженный в налоговом уведомлении от 19.07.2023 № 72897737 по сроку уплаты не позднее 01.12.2023. В установленный срок транспортный налог за 2022 год не уплачен;

- за налоговый период 2023 год в сумме – 1625 рублей, отраженный в налоговом уведомлении от 13.07.2024 № 157179261 по сроку уплаты не позднее 02.12.2024. В установленный срок транспортный налог за 2024 год не уплачен.

Налоговым органом ранее производился расчет транспортного налога за 2017 год в сумме 3650 рублей, за 2018 год в сумме 5480 рублей.

За несвоевременную уплату транспортного налога плательщику начислены пени на недоимку 3650 рублей за 2017 год (взыскано в рамках судебного приказа от 04.09.2019 № 2а- 1324/2019, возбуждено исполнительное производство от 15.11.2019 № 28562/19/68010 в сумме 204,98 рублей за период с 04.12.2019 по 28.11.2019.

За несвоевременную уплату транспортного налога плательщику начислены пени на недоимку 5480 рублей за 2018 год (взыскано в рамках ст.48 НК по решению Сампурского районного суда от 05.04.2021 № 2а- 80/2021, исполнительный лист № 038659028) в сумме 610,21 рублей за период с 03.12.2019 по 12.10.2021.

За несвоевременную уплату транспортного налога плательщику начислены пени на недоимку 3450 рублей за 2019 год (погашено 22.11.2023 в сумме 271 рубль и 20.08.2025 в сумме 711,29 рублей) в сумме 466,21 рублей за период с 02.12.2020 по 31.12.2022.

За несвоевременную уплату транспортного налога плательщику начислены пени на недоимку 1725 рублей за 2020 год (в сумме 118,82 рублей за период с 02.12.2021 по 31.12.2022.

Итого, сумма пени, подлежащие взысканию до 01.01.2023 составляют 1400,21 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в редакции с 01.01.2023), пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 2 статьи 11, пункт 3 статьи 75 НК РФ).

В случае увеличения совокупной обязанности, отражение на ЕНС начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, с 01.01.2023 по 29.04.2025 на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 6800 рублей = 3450 рублей (стартовая задолженность по транспортному налогу при переходе на ЕНС за 2019 год) + 271 рубль (начисление по транспортному налогу за 2023 год) – 982,29 рублей (уплата ЕНП по транспортному налогу за 2019 год), начислены пени в сумме 2329,25 рублей.

Таким образом, по состоянию на 29.04.2025 сумма задолженности по пени, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составляет 3663,79 рублей.

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле, на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно материалам дела, ФИО2 является собственником следующих транспортных средств: Опель Астра, г.р.з. №, дата регистрация владения: 19.05.2017, дата прекращения владения: 10.07.2020, налоговая ставка 30,00 рублей, налоговая база 116 л/с.; ГАЗ 3110, г.р.з. №, дата регистрация владения: 11.04.2017, дата прекращения владения: 10.07.2020, налоговая ставка 20,00 рублей, налоговая база 100 л/с.; ГАЗ 31105, г.р.з. №, дата регистрация владения: 15.11.2022 по настоящее время, налоговая ставка 30,00 рублей, налоговая база 130 л/с., что также подтверждается сообщением МОМВД <адрес>» от 13.01.2026.

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом ФИО2 произведен расчет транспортного налога:

Ранее производилось начисление транспортного налога налоговым органом за 2017 год в сумме 3650 рублей, за 2018 год в сумме 5480 рублей.

Итого, сумма пени, подлежащие взысканию до 01.01.2023 составляют 1400,21 рублей.

Согласно материалам дела в адрес ФИО2 направлены налоговые уведомления от 17399791 от 01.09.2020, № 13622516 от 01.09.2021, № 72897737 от 19.07.2023, № 157179261 от 13.07.2024.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Доказательств, подтверждающих уплату задолженности по названным обязательным платежам и санкциям административным ответчиком не представлено.

Поскольку налоговый орган выполнил свои обязанности, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а налогоплательщиком обязанность по уплате взыскиваемых платежей не исполнена, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для взыскания с административного ответчика налоговой недоимки.

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены.

В связи с тем, что ФИО2 не уплатила налоги в установленный законом срок, ей было направлено требование №13132 от 09.07.2023 об уплате транспортного налога в размере 5175,00 рублей, пени в размере 1644,53 рублей со сроком исполнения до 28.11.2023. Требования налогового органа исполнены не были.

В соответствии с абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности на 1 января которого сумм задолженности, подлежащая взысканию превысила 10 тысяч рублей.

Отрицательное сальдо ЕНС превысило 10 000 руб.

Управлением 30.04.2025 сформировано заявление о вынесении судебного приказа № 10051 на общую сумму 10463,79 рублей, которое было направлено мировому судье, поскольку требования не были исполнены.

Мировым судьей судебного участка <адрес> был вынесен 03.07.2025 судебный приказ № 2а- 784/2025 о взыскании с должника ФИО2, задолженности по налогам и пени. В связи с поступлением от административного ответчика возражений относительно исполнения данного судебного приказа, определением и.о. мирового судьи судебного участка <адрес> – мировым судьей судебного участка <адрес> от 03.07.2025 судебный приказ № 2а – 784/2025 был отменен.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск поступил в суд 20.10.2025.

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

По настоящему административному делу совокупные сроки, позволяющие взыскать спорную задолженность по транспортному налогу не истекли, оснований для признания задолженности безнадежной судом не установлено.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме 4000 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность в сумме 9752,71 рублей, из которой:

транспортный налог за 2019 год – 2467,71 рублей, за 2020 год – 1725 рублей, за 2022 год – 271 рубль, за 2023 год – 1625 рублей; пени, исчисленные до 01.01.2023 в сумме 1334,54 рублей, пени, исчисленные на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 29.04.2025 в сумме 2329,25 рублей.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, госпошлину в доход местного бюджета – Сампурский муниципальный округ Тамбовской области госпошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через Сампурский районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья И.Ю. Очередко

Мотивированное решение составлено 30.01.2026 года

Судья И.Ю. Очередко