Решение по делу № 2А-739/2025 от 23.09.2025 | Ордынский районный суд (Новосибирская область)

Дело №

Поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Ордынский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Роговой О.В.,

при секретаре Медведевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, указывая, что административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога, так как он является собственником следующих транспортных средств: Тойота Королла, г/н № с ДД.ММ.ГГГГ, Тойота Платц, г/н №, с ДД.ММ.ГГГГ, Тойота Камри, г/н №, с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно НК РФ уплата налога производится в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Перед бюджетом у ответчика имеется задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>. В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. 18.01.2024принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств, копия решения направлена налогоплательщику. Пени были начислены на все отрицательные сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>..

Представитель административного истца – Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного разбирательства, просил рассматривать дело в его отсутствие, суду сообщил, денежные средства, перечисленные платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. поступили в Бюджетную систему РФ, отражены на ЕНС и зачтены в счет погашения задолженности с соблюдением последовательности в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ, по транспортному налогу за2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1350 руб., по транспортному налогу за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.. Начисления за 2023 год подлежат уплате до ДД.ММ.ГГГГ, данные начисления отражены в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ, которое направленное в адрес плательщика почтовой корреспонденцией. Таким образом, оплата, указанная плательщиком от ДД.ММ.ГГГГ не может быть произведена в счет погашения начислений за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила дело рассмотреть без ее участия, заявленные требования не признает, транспортный налог оплатила в сумме 4630 руб., с суммой пени не согласна, так как налог оплатила вовремя, просит в удовлетворении требований отказать.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 19 ч.1 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом в силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицомв установленный срок обязанностипоуплатеналога, сбора, пеней, штрафовналоговыйорган, направивший требование об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов, вправе согласно ст.48НК РФ обратиться в суд с заявлением овзысканииналога, штрафа, пеней за счет имущества и наличных денежных средств данногофизического лица. При этом, указанная норма предусматривает срок такого обращения в суд с заявлением овзыскании недоимкипоналогу.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей в отношении ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС обратилась с административным иском в суд, т.е. в срок, установленный НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ст. 363 ч.3 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 ч.1 НК объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 ч.1, п. 1 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 361 НК РФ, размер налоговой ставки для транспортных средств мощность двигателя которых составляет до 100 л.с.- 2.5 рублей, 100-150 л.с. равна 3,5 рублей, 150-200 л.с. - 5 рублей, 200-250 л.с. - 7,5 рублей, свыше 250 л.с. -15 рублей. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Согласно ч. 3 ст. 261 НК РФ, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Согласно ст. 2.<адрес> «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>» установлена дифференцированная налоговая ставка в отношении транспортных средств мощностью до 100 л.с., - 10 рублей; от 100 до 150 л/с – 15 руб.; от 150 до 200 л/с - до 5 лет включительно 50, от 5 до 10 лет включительно 37, свыше 10 лет 25; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства: до 5 лет включительно 75, от 5 до 10 лет включительно 56, свыше 10 лет 37,5; свыше 250 л.с. с учетом количества лет,

прошедших с года выпуска транспортного средства: до 5 лет включительно 150, от 5 до 10 лет включительно 112,5, свыше 10 лет 75.

Согласно ст. 75 ч.1, ч.4 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что в собственности ФИО2 находятся транспортные средства марки: Тойота Королла, г/н № с ДД.ММ.ГГГГ, Тойота Платц, г/н №, с ДД.ММ.ГГГГ, Тойота Камри, г/н №, с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 в размере <данные изъяты>.

Таким образом, у ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>.

Проверяя расчеты, предоставленные административным истцом по транспортному налогу, произведенные в соответствии с НК РФ, суд признает произведенный расчет правильным.

Согласно требованию по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу составила <данные изъяты> руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговая инспекция предъявила ФИО1 требования об уплате транспортного налога и пени, всего на сумму <данные изъяты>.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований удовлетворения требования о взыскании транспортного налога в размере <данные изъяты> руб..

Согласно п. 9 ст. 4 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ, с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона);

С учетом вступивших в законную силу изменений в НК РФ, введен институт Единого налогового счета, с ДД.ММ.ГГГГ единый налоговый платеж и ЕНС стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Согласно ч. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Требование формируется на всю сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, при изменении отрицательного сальдо ЕНС, направление дополнительного требования налоговым органом не предусмотрено.

В адрес ответчика направлялось требование о погашении задолженности, в установленный законом срок налогоплательщик требование не исполнил.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно п. 1, 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с частью 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судебные инстанции, установив, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с ответчика неуплаченной суммы задолженности по налогам и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа.

С учетом фактических обстоятельств, суд пришел к правомерному выводу, что налоговым органом приняты в системном порядке меры к взысканию обязательств административного истца по уплате налогов, пеней, штрафов, в настоящее время налоговым органом не утрачена возможность их принудительного взыскания. Требование об уплате задолженности было направлено налогоплательщику своевременно, - после образования у него отрицательного сальдо на его лицевом счету.

Поскольку судом удовлетворены требования материального характера с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина на основании ст. 333.19 ч.1 п. 1 НК РФ, ст. 114 ч.1 КАС РФ в сумме <данные изъяты> в доход местного бюджета, так как в силу ст. 333.36 ч.1 п. 19 НК РФ налоговый орган, являющийся государственным в силу п.1.2 Регламента Федеральной налоговой службы, утв. приказом Федеральной налоговой службы N ММВ-7-7/53@ от ДД.ММ.ГГГГ, освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении с иском в суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, ст. 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., №, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> для зачисления в соответствующий бюджет задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 4630 рублей, пени в размере 10315,44 рублей, всего 14945,44 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 руб. в доход бюджета <адрес>.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня составления в окончательном виде.

Судья О.В. Роговая