Решение по делу № 2А-2291/2025 от 17.11.2025 | Балаклавский районный суд (город Севастополь)

Дело №2а-2291/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 октября 2025 года г. Севастополь

Балаклавский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего судьи Казацкого В.В.,

при секретаре Рябчевской Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по г. Севастополю к ФИО1, заинтересованное лицо: Управление государственной регистрации права и кадастра Севастополя о взыскании налога (сбора), пени, -

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по г. Севастополю обратилось в суд с иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 3 899,17 рублей.

В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО1 состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по г. Севастополю в качестве плательщика налога на имущество физических лиц и земельного налога. Поскольку ответчик надлежащим образом свои обязанности по оплате налогов и иных обязательных платежей не исполнила, на имевшуюся задолженность была начислена пеня, которую ответчик самостоятельно не оплатила. За защитой своих прав истец обратился в суд.

Представитель административного истца в судебном заседании требования истца поддержал, просил удовлетворить по основаниям, изложенным в иске.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного иска извещен заблаговременно и надлежащим образом, причины не явки суду не сообщил, возражений не представил.

Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, был уведомлен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил.

Руководствуясь статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд пришел к выводу о возможности рассмотрения административного дела в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 55 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Пунктом 4 ст. 228 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Как установлено в ходе судебного разбирательства, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы в г. Севастополе в качестве плательщика налога на имущество физических лиц и земельного налога. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по г. Севастополю.

Как следует из представленных суду истцом сведений, ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по г. Севастополю ФИО1 была представлена декларация по налогу на доходы физических лиц за 2023 год (далее – декларация 3-НДФЛ за 2023 год), в которой ФИО1 в соответствии со ст. 228 НК РФ самостоятельно произведен расчет налоговой базы и указана сумма НДФЛ подлежащая уплате за 2023 года в размере 182 515 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок уплаты ФИО1 НДФЛ за 2023 года – ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с тем, что ФИО2 задолженность по НДФЛ за 2023 год в установленный законом срок не уплачена, налоговым органом начисляются пени.

Согласно статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) признается- общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, а также сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 10 и 10.1 пункта 5, подпунктами 2 - 3.4, 5 и 6 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Исполнением требования по уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 70 НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате образовавшейся задолженности по налогу, страховым взносам и пени, начисленной по состоянию на дату его формирования со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое в установленный срок ФИО1 не исполнено.

Согласно п. 4 статьи 85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним на имя ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), зарегистрированы объекты недвижимого имущества:

иное строение с кадастровым номером 91:02:001011:2202, адрес: г. Севастополь, <адрес>, 2, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ;

иное строение с кадастровым номером 91:02:001011:2203, адрес: г. Севастополь, <адрес>, 2, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ;

гараж, с кадастровым номером 91:02:001017:1829, расположенный по адресу: г. Севастополь, <адрес>, дата государственной регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ;

иное строение с кадастровым номером 91:02:004003:2002, расположенное по адресу: г. Севастополь, <адрес>, 102, дата государственной регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ.

земельный участок с кадастровым номером 91:01:003006:1423, расположенный по адресу: г. Севастополь, тер. СТ Дергачи-1, 20, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером 91:04:002011:141, расположенный по адресу: г. Севастополь, <адрес>л. Мирная, 14, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положения п. 5 ст. 406 НК РФ.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговые уведомления об уплате неоплаченного остатка задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 139,75 рублей, на уплату налога физических лиц за 2023 год в размере 3 512,00 рублей, земельного налога за 2023 год в размере 141,00 рублей.

В связи с тем, что ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2023 год, земельный налог за 2023 год в установленном законом срок не уплачен, налоговым органом начислены пени.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности отрицательного сальдо и Мировым судьей судебного участка № Балаклавского судебного района города Севастополя ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №а-0267/2/2024, который в связи с подачей налогоплательщиком возражений, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 226 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, указанных в пунктах 1 и 2 части 9 настоящей статьи, возлагается на лицо, обратившееся в суд, а обстоятельств, указанных в пунктах 3 и 4 части 9 и в части 10 настоящей статьи, - на орган, организацию, лицо, наделенные государственными или иными публичными полномочиями и принявшие оспариваемые решения либо совершившие оспариваемые действия (бездействие).

Обращаясь в суд с настоящим иском, административный истец представил расчет задолженности, подлежащий уплате в бюджет, согласно которого остаток задолженности составил 198 601,17 рублей, в том числе: по налог на доходы физических лиц за 2023 год – 178 862,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2022 год – 139,75 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 года – 3 512,00 рублей, земельный налог за 2023 год – 141,00 рублей, пени в размере 15 946,42 рулей.

Из представленных в материалы дела сведений истцом, следует, что ответчиком ДД.ММ.ГГГГ произведена оплата на сумму 182 515,00 рублей и ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 187,00 рублей, которые налоговым органом на основании п. 8 ст. 45 НК РФ распределены в счет имевшихся неоплаченных сумм задолженности по налогам и части пени, при этом неоплаченный остаток задолженности по требованиям налогового органа составил пени в размере 3 899,17 рублей.

Таким образом, ответчиком не представлено доказательств надлежащего исполнения им обязанностей по уплате задолженности по пени и по день вынесения решения.

Расчет пени, представленный административным истцом в материалы дела, суд признает достоверным и, учитывая тот факт, что на сегодняшний день ФИО1 задолженность по пени в размере 3 899,17 рублей не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме.

Учитывая изложенное, проверив в соответствии с частью 6 статьи 289 КАС РФ полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, наличие оснований для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с административного ответчика в доход бюджета города Севастополя подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд –

решил:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по г. Севастополю сумму задолженности по пене размере 3 899 (три тысячи восемьсот девяносто девять) рублей 17 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>), в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Севастопольский городской суд через Балаклавский районный суд города Севастополя в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда в окончательной форме составлено 17 ноября 2025 года.

Судья В.В.Казацкий