58RS0027-01-2025-003954-50

Дело № 2а-2435/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 сентября 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Иевлевой М.С.,

при секретаре Кудяковой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ХЕНДЭ SOLARIS, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права: 27.07.2013, дата прекращения владения: 17.11.2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2018 г. в сумме 3 383 руб. по сроку уплаты - не позднее 02.12.2019: ХЕНДЭ SOLARIS, государственный регистрационный знак № – 3 383 руб. (123 (налоговая база) х 30 руб. (ставка транспортного налога) х 11/12 (количество месяцев владения)). В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательства направления налогового уведомления от 25.07.2019 № истек 25.07.2024. По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налогоплательщиком налог не уплачен. Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией направлено требование об уплате налогов и пеней: требование № (по состоянию на 25.12.2019, срок уплаты - до 28.01.2020), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность: транспортный налог – 3 383 руб.; пени - 15,87 руб. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено. Мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г. Пензы 28.05.2020 вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы задолженность в сумме 3 398,87 руб. Транспортный налог за 2018 г. находился на исполнении у судебных приставов Октябрьского РОСП г. Пензы. Сумма, взысканная по ИП №-ИП от 03.12.2020 составляет 1 678,74 руб., в связи с п. 5 ч. 2 ст. 43 ИП прекращено. В связи с поступлением от налогоплательщика заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка № Октябрьского района г. Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 03.02.2025.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени в общем размере 1 720,13 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 г. в размере 1 704,26 руб., пени в размере 15,87 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 24.12.2019 за несвоевременную уплату по транспортному налогу за 2018 г. на сумму недоимки 3 383 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно, надлежащим образом. В письменном заявлении заместитель руководителя Управления ФИО2 заявленные требования поддержал в полном объеме, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя Управления.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно, надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от17.12.1996 № 20-П указал, что налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу положений ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из требований ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, (в редакции, действующей в спорный период) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункты 1 и 3).

Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Статьей 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 N 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» были установлены ставки транспортного налога.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ХЕНДЭ SOLARIS, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права: 27.07.2013, дата прекращения владения: 17.11.2018.

Пунктом 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

В силу п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2018 г. в сумме 3 383 руб. по сроку уплаты - не позднее 02.12.2019: ХЕНДЭ SOLARIS, государственный регистрационный знак № – 3 383 руб. (123 (налоговая база) х 30 руб. (ставка транспортного налога) х 11/12 (количество месяцев владения)).

Согласно материалам дела налоговое уведомление № от 25.07.2019 направлено налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налогоплательщиком налог не уплачен.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Как следует из ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6).

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № (по состоянию на 25.12.2019, срок уплаты - до 28.01.2020), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность по транспортному налогу – 3 383 руб.; пени - 15,87 руб.

В установленный срок налогоплательщиком требование не было исполнено, задолженность не погашена. Расчет проверен судом и признан арифметически верным.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Налоговый орган в лице ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратился к мировому судье судебного участка № 5 Октябрьского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г. Пензы вынесен судебный приказ № от 28.05.2020.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Пензы от 03.02.2025 указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления.

Согласно постановлению судебного пристава-исполнителя Октябрьского РОСП г. Пензы от 07.02.2025 о прекращении исполнительного производства №-ИП, возбужденного на основании судебного приказа № от 28.05.2020, сумма, взысканная по исполнительному производству, составляет 1 678,74 руб.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика транспортного налога и пеней.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 01.08.2025, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, срок обращения с настоящим административным исковым заявлением налоговым органом не пропущен.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Доказательств отсутствия задолженности по налогам и пеням административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

Поскольку Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, ОГРН: <***>, ИНН: <***>, задолженность по налогу и пени в общем размере 1 720,13 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 г. в размере 1 704,26 руб., пени в размере 15,87 руб., начисленные в период с 03.12.2019 по 24.12.2019 за несвоевременную уплату по транспортному налогу за 2018 г. на сумму недоимки 3 383 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 24.09.2025.