73RS0021-01-2023-000451-91

дело № 2а-1-437/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 октября 2023 года г. Сенгилей

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе судьи Горбачевой Т.Ю., при секретаре Мартьяновой Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Ульяновской области обратилась в суд с административным иском, уточненным в ходе судебного заседания, к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области.

По состоянию на 04.01.2023 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 105 491,52 руб., которое до настоящего времени не погашено.

Требования о добровольной уплате начисленной суммы налога административный ответчик не исполнил.

В связи с невыполнением обязанностей по уплате налога в установленный срок, на сумму задолженности ответчику были начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

Просили суд взыскать с административного ответчика налог на доходы физических лиц в размере 75 901 руб. за 2021 год, налог на имущество физических лиц в размере 10,00 руб. за 2020-2021 годы, транспортный налог в размере 43,00 руб. за 2021 год, неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 10 237 руб. за 2021 год, пени на общее отрицательное сальдо по ЕНС в размере 9 179,52 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дне и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные требования признала в полном объеме.

Суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации земельный налог является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 387); устанавливая налог, эти органы определяют налоговые ставки в пределах, предусмотренных данным Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения (пункт 2 статьи 387).

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 статьи 397 названного Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (абзац первый); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац второй).

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Судом установлено, что административный ответчик являлась владельцем 1/2 доли жилого дома, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>

Налоговым органом исчислен налог на имущество на указанный выше жилой дом: за 2020 год (3 месяца), за 2021 год (12 месяцев).

Также налоговым органом исчислен транспортный налог за 2021 года (3 месяца) (автомашина <данные изъяты> сумма налога – 258 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление № об уплате указанных выше налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10-11).

Поскольку обязанность по уплате начисленных налогов должником не исполнена, ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено требование № (л.д. 13).

Данное требование оставлено административным ответчиком без исполнения.

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации (пункт 2).

Налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

Пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 названного кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Уплата налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается (пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации).

Физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

Решением от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за не представление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по НДФЛ за 2021 год (л.д. 17-20).

Срок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2021 год – ДД.ММ.ГГГГ.

Как усматривается из письменных материалов дела, общая сумма дохода, полученная ФИО1 в 2021 году от продажи 1/4 доли объекта недвижимого имущества, составила 950 000 руб.

Сумма налога к уплате составляет 91 000 руб. (700 000 руб. х 13 %).

Сумма штрафа, в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ составляет 5 687,50 руб. (91 000 руб. х 5мес х 5% / 4).

Сумма штрафа, в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ составляет 4 550 руб. (91 000 руб. х 20% / 4).

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, составляют 2 960,53 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (91 000 руб. х 124 дн. х 0,0002623).

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.

В связи с неуплатой в установленный в требовании срок налоговой недоимки, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка 1 Сенгилеевского района Сенгилеевского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу налоговой инспекции недоимки по налогам и пени.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению должника отменен в связи с поступившими возражениями.

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд ДД.ММ.ГГГГ с настоящим иском.

Доказательств оплаты образовавшейся задолженности в полном объеме за указанные выше периоды суду не представлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика налога на доходы физических лиц в размере 75 901 руб. за 2021 год, налога на имущество физических лиц в размере 10,00 руб. за 2020-2021 годы, транспортного налога в размере 43,00 руб. за 2021 год, неналоговых штрафов и денежных взысканий в размере 10 237 руб. за 2021 год, пени на общее отрицательное сальдо по ЕНС в размере 9 179,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Следовательно, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 3 061 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 -180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения – <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по налогам на доходы физических лиц в размере 75 901 руб. за 2021 год, налога на имущество физических лиц в размере 10,00 руб. за 2020-2021 годы, транспортного налога в размере 43,00 руб. за 2021 год, неналоговых штрафов и денежных взысканий в размере 10 237 руб. за 2021 год, пени на общее отрицательное сальдо по ЕНС в размере 9 179,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3 061 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ульяновского областного суда через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение одного месяца.

Судья Горбачева Т.Ю.