Дело №2а-357/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 мая 2023 года г. Карасук

Судья Карасукского районного суда Косолапова В.Г., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам. В обоснование исковых требований указано о том, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №19 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика и является плательщиком имущественного, транспортного и земельного налога. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от 21.09.2017 со сроком уплаты не позднее 01.12.2017, № от 03.08.2020, № от 25.07.2019. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику было направлено требование № от 04.02.2021 со сроком уплаты до 23.03.2021. ФИО1 оплатил задолженность по имущественному налогу в полном объеме и произвел частичную оплату задолженности по земельному и транспортному налогам. До настоящего времени задолженность по земельному и транспортному налогам в полном объеме им не погашена.

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени. Определением мирового судьи от 17.10.2022 судебный приказ отменен.

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу: пени за период с 03.12.2019 по 03.02.2021 в размере 5 429 руб. 84 коп., пени за период со 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 540 руб. 03 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени за период с 03.12.2019 по 03.02.2021 в размере 5 140 руб. 22 коп., всего 11 110 руб. 09 коп.

Свои исковые требования истец основывает на положениях ст.ст.45,48,57,69,70,75,357,363,388,397 Налогового кодекса РФ, ст.ст.19,125-126,286,287 Кодекса административного судопроизводства РФ.

В силу п.3 ч.1 ст.291 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно положениям ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. …

Согласност.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; …

Согласно ст.2.1 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 №142-ОЗ (ред. от 21.12.2022) «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (принят постановлением Новосибирского областного Совета депутатов от 02.10.2003 №142-ОСД) настоящей главой в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками на территории Новосибирской области. В отношении налогоплательщиков-организаций определяется порядок уплаты транспортного налога.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Из положений п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с положениями п.п.1 и 2 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

В соответствии с ч.3 ст.396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с ч.4 ст.397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №19 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика. ФИО1 в период, указанный в налоговом уведомлении, являлся собственником:

- автомобиля легкового марки Тойота Ланд Крузер 200, дата регистрации права 29.01.2015;

- автомобиля грузового марки ISUZU FORWARD, дата регистрации права 10.01.2014;

- автомобиля легкового марки Тойота Камри, дата регистрации права 20.11.2018;

- автомобиля грузового марки Исудзу, дата регистрации права 06.09.2013, дата снятия с регистрации 25.06.2019;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 58027,70, размер доли в праве 0,74, дата регистрации права 19.12.2015, дата снятия с регистрации 12.03.2019;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 43522, размер доли в праве 0,99, дата регистрации права 12.03.2019;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 709, размер доли в праве 1, дата регистрации права 16.04.2015;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 475, размер доли в праве 1, дата регистрации права 11.06.2015;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 504, размер доли в праве 1, дата регистрации права 11.06.2015;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 841, размер доли в праве 1, дата регистрации права 22.08.2011.

Межрайонная ИФНС России №14 по Новосибирской области в адрес налогоплательщика направила налоговые уведомления № от 21.09.2017, № от 23.08.2018 и № от 25.07.2019 об уплате налогов, срок уплаты не позднее 01.12.2017, 02.12.2019.

ФИО1 налог в установленный срок не уплатил.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного и земельного налога, взимаемого по ставке, налогоплательщику начислены соответствующие суммы пени. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика выставлены требования № от 22.01.2021 со сроком уплаты до 11.02.2021 и № от 04.02.2021 со сроком уплаты до 23.03.2021 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых сообщалось о наличии задолженности, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки.

ФИО1 оплатил задолженность по имущественному налогу в полном объеме и произвел частичную оплату задолженности по земельному и транспортному налогам.

Из уточняющей информации Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области от 04.04.2023 следует, что по состоянию на 06.04.2023 остаток задолженности по требованию № от 04.02.2021 составляет 11 110 руб. 09 коп.

До настоящего времени задолженность по земельному и транспортному налогам в полном объеме ФИО1 не погашена.

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам. Определением мирового судьи от 17.10.2022 судебный приказ отменен.

Согласно положениям ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административному ответчику судом были разъяснены положения ст.45 Кодекса административного судопроизводства РФ, в том числе право на принесение возражений в случае несогласия с размером долга.

Каких-либо возражений, а также письменного отзыва на иск и доказательств, в том числе, свидетельствующих о наличии у него льгот по уплате налога, от административного ответчика не поступило.

Принимая во внимание, что административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, требование административного истца о взыскании пени подлежит удовлетворению.

В соответствии с положениями ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, установлен положениями ст.333.19 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с требованиями ст.333.19 Налогового кодекса РФ и ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 444 рубля.

Руководствуясь ст.ст.175-180,290,293,298 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области задолженность по транспортному налогу: пени за период с 03.12.2019 по 03.02.2021 в размере 5 429 руб. 84 коп., пени за период со 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 540 руб. 03 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени за период с 03.12.2019 по 03.02.2021 в размере 5 140 руб. 22 коп., всего 11 110 (одиннадцать тысяч сто десять) рублей 09 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 444 (четыреста сорок четыре) рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи жалобы через Карасукский районный суд Новосибирской области.

Решение в окончательной форме принято 12 мая 2023 года.

Судья: подпись

Копия верна

Судья Карасукского районного суда

Новосибирской области В.Г. Косолапова