<данные изъяты>

дело № 2а-987/2025

УИД 56RS0026-01-2025-000847-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2025 г. г. Орск

Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Фризен Ю.А.,

при секретаре Бервольд В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

МИФНС №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указав, что административный являлся собственником земельного участка, который подлежат налогообложению.

Ответчик не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате земельного налога, в связи с чем образовалась задолженность.

Истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 361 руб. 32 коп, а именно:

-задолженность по земельному налогу за 2014- 2016г. в размере 306 руб.,

-пеню по земельному налогу в размере 55,32 руб.,

Представитель административного истца МИФНС России №15 по Оренбургской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился.

В соответствии с постановлением Пленума Верховного суда Российской Федерации № 25 от 23 июня 2015 г. «О применении судами некоторых положений раздела 1 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» по смыслу п.1 ст.165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации, по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (п.1 ст.165.1 ГК РФ).

При этом необходимо учитывать, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным в абзацах 1 и 2 настоящего пункта, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

Бремя доказывания факта направления (осуществления) сообщения и его доставки адресату лежит на лице, направившем сообщение.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (п.1 ст.165.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, оно было возвращено по истечении срока хранения.

Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

Статья 165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

Судом приняты меры к извещению административного ответчика о месте и времени рассмотрения дела путем направления судебной повестки по адресу регистрации по <адрес>, однако конверт возвращен в адрес суда по истечении срока хранения в почтовом отделении.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об уклонении административного ответчика от получения судебного извещения и признает ФИО1 извещенным о времени и месте судебного заседания.

Суд, руководствуясь ст. 100,150 КАС РФ, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ч.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней со дня наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 4 ст.57 НК РФ определено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.6 ст.58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

Исходя из положений ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежал земельный участок по адресу:

- <адрес>, с кадастровым номером №, (принадлежал на праве собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ г.).

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как это предусмотрено ст.361, 363 НК РФ, конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.409 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04 октября 2014 г. N 284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Пунктом 1 ст.391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ года №№ о необходимости уплаты в установленный законом срок земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 306 руб., не позднее 01 декабря 2017 года.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и 70 НК РФ.

На основании п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

На основании п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку налог не уплачен в указанный срок, налоговым органом начислены пени:

-на земельный налог за 2014-2016г. в размере 15,51 руб., период исчисления 02.12.2017 по 21.06.2018 (требование от 22.06.2018 №№ со сроком уплаты 31.07.2018);

-на земельный налог за 2014-2016г. в размере 12,81 руб., период исчисления 02.12.2017 по 28.06.2020 (требование от 29.06.2020 №№ со сроком уплаты 20.11.2020);

-на земельный налог за 2014-2016г. в размере 0,03 руб., период исчисления 02.12.2017 по 29.06.2020 (требование от 30.06.2020 №№ со сроком уплаты 23.11.2020);

-на земельный налог за 2014-2016г. в размере 39,81 руб., период исчисления 02.12.2017 по 29.11.2019 (требование от 30.11.2019 №№ со сроком уплаты 16.01.2020).

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 22.06.2018 №№ со сроком уплаты до 31.07.2018, от 29.06.2020 №№ со сроком уплаты до 20.11.2020, от 30.06.2020 №№ со сроком уплаты до 23.11.2020, от 30.11.2019 №№ со сроком уплаты до 16.01.2020, в соответствии с которыми должник обязан уплатить задолженность.

ФИО1 16.11.2020 произведена частичная уплата по земельному налогу за 2014-2016г. в размере 12,84 руб. (по требованиям от 30.06.2020 №№ со сроком уплаты до 23.11.2020, от 29.06.2020 №№ со сроком уплаты до 20.11.2020).

В настоящее время задолженность административным ответчиком полностью не уплачена.

В силу ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее- КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в редакции, действующей до 23 декабря 2020 г., заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ в редакции, действующей с 23 декабря 2020 г., заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 руб. (ранее- 3000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. (ранее- 3000 руб.).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб. (ранее- 3000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Общая сумма по требованиям от 22.06.2018 №№ со сроком уплаты до 31.07.2018, от 29.06.2020 №№ со сроком уплаты до 20.11.2020, от 30.06.2020 №№ со сроком уплаты до 23.11.2020, от 30.11.2019 №№, не превысила 10 000 руб., следовательно, налоговый орган должен был обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности не позднее 27 марта 2025 г.

С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье до истечения установленного законом срока., поскольку 05 июля 2022г. мировым судьей судебного участка №<данные изъяты> вынесен судебный приказ №№, который определением мирового судьи судебного участка №<данные изъяты> от 27 сентября 2024 г. отменен по заявлению ФИО1

Административный иск поступил в Октябрьский районный суд г.Орска 11 марта 2025г., то есть до истечения установленного законом срока.

Учитывая, что порядок взыскания с ФИО1 имеющейся задолженности МИФНС соблюден, срок давности для обращения в суд с заявленными требованиями не пропущен, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.

В соответствии с ч1 ст.114 КАС РФ, 61.2 Бюджетного кодекса РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход муниципального образования.

Поскольку требования МИФНС России №15 по Оренбургской области удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход муниципального образования «город Орск».

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области задолженность в размере 361,32 руб. (триста шестьдесят один рубль тридцать две копейки), в том числе:

- по земельному налогу за 2014-2016г. в размере 306 руб.,

- пени по земельному налогу за 2014-2016г. в размере 15,51 руб. период исчисления с 02.12.2017 по 21.06.2018, в размере 39,81 руб. период исчисления с 02.12.2017 по 29.11.2019.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход муниципального образования «город Орск» в размере 4 000 руб. (четыре тысячи рублей).

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г.Орска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: <данные изъяты>

Мотивированное решение составлено 09 июня 2025 г.