Решение по делу № 2А252/2023 от 31.03.2023

УИД 74RS0013-01-2023-000206-61

Дело №2а252/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 марта 2023 года г. Верхнеуральск

Верхнеуральский районный суд Челябинской области в составе

председательствующего судьи Артемьевой О.В.,

при секретаре Логиновской А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и соответствующей сумме пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области, Налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1,00 рублей;

- по транспортному налогу с физических лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 85,99 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8,74 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,53 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 507,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,19 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 885,00 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 248,00 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29,86 рублей.

В обоснование исковых требований указано, что в Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области, согласно действующему налоговому законодательству, в качестве плательщика имущественных налогов (земельного и транспортного налогов) зарегистрирован ФИО1, ИНН №. В соответствии с имеющимися данными, полученными в порядке, установленном нормами налогового законодательства, ФИО1 являлся и является собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях. Обязанность по уплате налоговых платежей предусмотрена ст.57 Конституции РФ, п.4 ст.23, п.1 ст.45, ст.75 Налогового кодекса РФ. При отсутствии налоговых платежей Налоговый орган направляет требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Ответчиком ФИО1 не исполнены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму 3 820,44 рублей. На дату составления административного искового заявления у ФИО1 имеется задолженность по налогам и пени, которая не погашена по настоящее время (л.д.5-7).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом (л.д.60), о причинах неявки не сообщила, об отложении дела не просила.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области признал в полном объёме.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, в соответствии с п.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Исследовав в судебном заседании представленные доказательства и оценив их в совокупности, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьёй 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с положениями ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка, находящегося по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д.11).

Данные обстоятельства административным ответчиком не опровергнуты, иного в материалах дела не содержится.

Следовательно, ФИО1, являясь собственником вышеуказанного земельного участка, который в силу ст.389 Налогового кодекса РФ признаётся объектом налогообложения, должен в соответствии со ст.ст.23, 387 Налогового кодекса РФ оплачивать земельный налог в установленный законом срок.

Согласно ст.15 Налогового кодекса РФ, земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ).

Административному ответчику ФИО1 был начислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.13).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ему начислен земельный налог, а именно на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 211,00 рублей, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик ФИО1 земельный налог в установленный уведомлениями срок не уплатил.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

На основании ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, административный ответчик ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, является собственником транспортного средства марки ВАЗ 1111130-22, государственный регистрационный знак № 33л.с.; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, является собственником транспортного средства марки ВАЗ 210930, государственный регистрационный знак №, 68л.с.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является собственником транспортного средства марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 77,8л.с.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является собственником транспортного средства марки LADA 219170 LADA GRANTA, государственный регистрационный знак №, 106л.с.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является собственником транспортного средства транспортное средство марки ВАЗ 21140 ФИО2, государственный регистрационный знак № 76,70л.с. (л.д.13).

Данные обстоятельства административным ответчиком не опровергнуты, иного в материалах дела не имеется.

Следовательно, ФИО1, являясь собственником вышеуказанных транспортных средств, которые в силу ст.358 Налогового кодекса РФ признаются объектами налогообложения, должен в соответствии со ст.ст.23, 356 Налогового кодекса РФ оплачивать транспортный налог в установленный законом срок.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ, транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии с Законом Челябинской области от 28.11.2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге», административному ответчику ФИО1 был начислен транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.15).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ему начислен транспортный налог, а именно на транспортное средство марки ВАЗ 210930, государственный регистрационный знак №, 68л.с., за ДД.ММ.ГГГГ года, в размере 524,00 рублей, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику ФИО1 был начислен транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.15).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ему начислен транспортный налог, а именно на транспортное средство марки ВАЗ 1111130-22, государственный регистрационный знак №, 33л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 203,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 210930, государственный регистрационный знак №, 68л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 524,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 77,8л.с., за ДД.ММ.ГГГГ года, в размере 250,00 рублей; транспортное средство марки LADA 219170 LADA GRANTA, государственный регистрационный знак № 106л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 530,00 рублей, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ему начислен транспортный налог, а именно на транспортное средство марки ВАЗ 1111130-22, государственный регистрационный знак №, 33л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 170,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 210930, государственный регистрационный знак № 68л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 281,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 77,8л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 401,00 рублей; транспортное средство марки LADA 219170 LADA GRANTA, государственный регистрационный знак №, 106л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 422,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 21140 ФИО2, государственный регистрационный знак №, 76,70л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 33,00 рублей, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику ФИО1 был начислен транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.13).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ему начислен транспортный налог, а именно на транспортное средство марки ВАЗ 1111130-22, государственный регистрационный знак №, 33л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 170,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 210930, государственный регистрационный знак № 68л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 281,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 77,8л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 401,00 рублей; транспортное средство марки LADA 219170 LADA GRANTA, государственный регистрационный знак №, 106л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 422,00 рублей; транспортное средство марки ВАЗ 21140 ФИО2, государственный регистрационный знак №, 76,70л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 396,00 рублей, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик ФИО1 транспортный налог в установленный уведомлениями срок не уплатил.

В силу п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ, уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям, изложенным в ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Поскольку обязанность по уплате земельного и транспортного налогов в полном объёме не была исполнена ФИО1 в установленные законом сроки, Налоговым органом в соответствии со ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ в его адрес направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), со сроком уплаты, соответственно, до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 3 820,44 рублей (л.д.21, 24, 27, 29, 32).

Налоговые органы, как следует из пп.9 п.1 ст.31 Налогового кодекса РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п.1 ст.72 Налогового кодекса РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3 ст.75 Налогового кодекса РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ).

В связи с неоплатой земельного и транспортного налогов в установленные в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № сроки, административному ответчику ФИО1 начислены пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8,74 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,53 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,19 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29,86 рублей.

Однако требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № административным ответчиком ФИО1 в установленный срок также исполнены не были.

Согласно представленному расчёту, задолженность административного ответчика ФИО1 по налогам и сборам составляет 3 820,44 рублей, в том числе:

- по транспортному налогу с физических лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 85,99 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8,74 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,53 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 507,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21,19 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 885,00 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 248,00 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12,13 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пене образующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29,86 рублей.

Расчёт задолженности судом проверен, является правильным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с абз.2 ч.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ отменён мировым судьёй, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №1 Верхнеуральского района Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ. Срок предъявления требований после отмены судебного приказа истекает ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, как следует из штампа на исковом заявлении (л.д.5). В рамках настоящего дела названный шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа не пропущен.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО1, на основании ст.333.19 Налогового кодекса РФ, подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и соответствующей сумме пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области задолженности по налогам (сборам) в размере 3 820 (три тысячи восемьсот двадцать) рублей 44 копейки, в том числе:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 (один) рубль 00 копеек;

- по транспортному налогу с физических лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 85 (восемьдесят пять) рублей 99 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 8 (восемь) рублей 74 копейки; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21 (двадцать один) рубль 53 копейки;

- за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 507 (одна тысяча пятьсот семь) рублей 00 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 21 (двадцать один) рубль 19 копеек;

- за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 885 (восемьсот восемьдесят пять) рублей 00 копеек;

- за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 248 (одна тысяча двести сорок восемь) рублей 00 копеек;

- пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12 (двенадцать) рублей 13 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 12 (двенадцать) рублей 13 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29 (двадцать девять) рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в месячный срок со дня принятия мотивированного решения.

Председательствующий О.В. Артемьева

Мотивированное решение изготовлено 07.04.2023.

Судья О.В. Артемьева