Решение по делу № 2А-1545/2025 от 01.11.2025 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

Дело № 2а-1545/2025

24RS0041-01-2025-001208-75

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 сентября 2025 года п. Березовка

Березовский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Лапуновой Е.С.,

при секретаре Рябцева М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, ссылаясь на то, что административный ответчик состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>, а также являлся плательщиком налога на имущество физических лиц. Истцом был произведен расчет налогов за 2018-2022 года и административному ответчику направлены уведомления об их уплате. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленный срок в адрес ответчика направлены требования об уплате налогов, взносов и пени по вышеуказанным налогам. Мировым судьей судебного участка №8 в Березовском районе Красноярского края в отношении ФИО1 <дата> вынесен судебный приказ о взыскании налогов и сбором. <дата> определением мирового судьи судебного участка №8 в Березовском районе Красноярского края отменен судебный приказ. Просит взыскать с ФИО1 в доход государства:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 130 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 68 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 32685,71 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8318,27 рублей;

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 31,40 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2016 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 36,44 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2017 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29,65 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2018 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 25,82 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2019 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 4,69 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2020 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 4,69 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 1,37 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29,61 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 1593,43 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 405,52 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 3,77 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 203,74 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 51,85 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 8,25 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 444,53 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 113,13 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 11,06 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 594,88 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 151,39 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 7,89 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 424,91 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 108,14 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 2,09 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 114,40 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29,11 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 5,82 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 261,49 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 66,55 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 8,91 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 400,94 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 102,04 рублей;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 59,50 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 2667,15 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 678,77 рублей;

- пени за неуплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 3740,71 рублей.

Представитель административного истца МИФНС №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу абзаца 1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст.423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с ч.1 и ч.2 ст.57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Положениями ст.75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ч.3).

Судом установлено, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

Административный ответчик ФИО1 является собственником объекта недвижимости с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, с <дата> по настоящее время.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1, начислен налог на имущество за 2015-2016 гг. в размере 216 рублей, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен налог на имущество за 2017 год в размере 125 рублей, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен налог на имущество за 2018 год в размере 130 рублей, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен налог на имущество за 2019-2020 года в размере 136 рублей, сроком оплаты до <дата>.

В соответствии с налоговым уведомлением №, ФИО1 начислен налог на имущество за 2021-2022 года в размере 136 рублей, сроком оплаты до <дата>.

Кроме того, ФИО1 были начислены пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, о чем направлены требования об уплате недоимки и пени.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в полном объеме в установленные сроки, ФИО1 начислены пени за неуплату страховых взносов на ОПС и ОМС за 2022 года.

<дата> ФИО1 направлено требование № об уплате недоимки по страховым взносам в сумме 41610,98 рублей, пени в размере 2183,08 рублей, в срок до <дата>, которое до настоящего времени не исполнено, доказательств обратного суду не представлено.

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц не была исполнена в полном объеме, МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилось к мировому судье судебного участка №8 в Березовском районе Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям, которое удовлетворено <дата>. Определением мирового судьи от <дата> по заявлению ФИО1 судебный приказ был отменен. С настоящим исковым заявлением административный истец обратился <дата>, то есть в установленный законом срок.

При этом, административным ответчиком обязанность по оплате налога на имущество физических лиц, страховых взносов, пени, до настоящего времени не исполнена, доказательств обратного суду не представлено, расчет задолженности ответчиком не оспорен.

В связи с этим, административные исковые требования о взыскании с ФИО1 налога на имущество за 2018-2022 года, пени и страховых взносов за 2022-2023 года являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 181, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН , проживающего по адресу: <адрес>:

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 130 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 68 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 68 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 32685 рублей 71 копейку;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8318 рублей 27 копеек;

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 31 рублей 40 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2016 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 36 рублей 44 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2017 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29 рублей 65 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2018 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 25 рублей 82 копейки;

- пени за неуплату налога на имущество за 2019 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 4 рубля 69 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2020 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 4 рубля 69 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 1 рубль 37 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29 рублей 61 копейка;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 1593 рублей 43 копейки;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 405 рублей 52 копейки;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 3 рубля 77 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 203 рубля 74 копейки ;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 51 рубль 85 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 8 рублей 25 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 444 рубля 53 копейки;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 113 рулей 13 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 11 рублей 06 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 594 рубля 88 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 151 рубль 39 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 7 рублей 89 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 424 рубля 91 копейка;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 108 рублей 14 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2020 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 2 рубля 09 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 114 рублей 40 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 29 рублей 11 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 5 рублей 82 копейки;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 261 рубль 49 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 66 рублей 55 копеек;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 8 рублей 91 копейка;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 400 рублей 94 копейки;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 102 рубля 04 копейки;

- пени за неуплату налога на имущество за 2015-2022 года, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 59 рублей 50 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 2667 рублей 15 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2022 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 678 рублей 77 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год, начисленные за период с <дата> по <дата>, в размере 3740 рублей 71 копейка.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя – 7727406020, КПП получателя – 770801001, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, корреспондентский счет банка: 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510, УИД документа: 18202461250101096894.

Взыскать с ФИО1, ИНН , проживающего по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения с подачей жалобы через Березовский районный суд.

Председательствующий: Е.С.Лапунова

Мотивированное решение изготовлено 01 ноября 2025 года.