УИД №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 ноября 2025 года (адрес)

Калининский районный суд (адрес) в составе:

председательствующего Лысакова А.И.

при секретаре судебного заседания ФИО2

рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по (адрес) (далее по тексту – ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании НДФЛ с доход полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации полученных физическими лицами нал. резидентами РФ в виде дивидентов) (в части суммы налога, не превышающего 650 000 руб. за наличные периоды до (дата)) за 2023 год в размере 3 316,44 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 1367руб., транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 1367 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размер 239 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 263 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 265 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 362 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 398 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 438 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10 628,20 руб.

В обосновании заявленных требований указано на то, что административный ответчик не произвел оплату налогов в установленные законом сроки, в связи с чем, начислены пени. Направленные административному ответчику требования о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пени, оставлены без исполнения, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а после его отмены в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, при обращении в суд просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются в том числе, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Согласно пункта 2 статьи 52 Кодекса в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 3 статьи 52 в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 Кодекса признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса. В отношении ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: государственный регистрационный знак: №VOLKSWAGEN JETTA, VIN:№, год выпуска 2010, дата регистрации права (дата); государственный регистрационный знак №, ОПЕЛЬ АСТРА, VIN:№, год выпуска 2007, дата регистрации права (дата), дата утраты права (дата).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами в соответствии со ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога.

Плательщиками налога на имущество в соответствии со ст. 400 Кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

В собственности ответчика ФИО1 зарегистрировано недвижимое имущество: квартира, адрес: (адрес)А, (адрес), кадастровый №, Площадь 51, Дата регистрации права (дата). Квартира, (адрес), кадастровый №, дата регистрации права (дата), дата утраты права (дата).

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст. 408 Налогового Кодекса РФ по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 75 Кодекса предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального" банка Российской Федерации.

Пени в сумме 10628,20 руб. складываются из пени на (дата) (421,13 руб.), пени за период с (дата) по (дата) (10 207,07 руб.).

Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, и после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу, пени не могут служить способом обеспечения обязанности по его уплате, инспекция представляет сведения об уплате (взыскании) пенеобразующей недоимки.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. ст. 69 Кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от (дата) № на сумму 6796,75 руб.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника.

В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от (дата) № на сумму 6 796,75 руб.и также подлежат уплате на его основе.

С (дата) у административного истца отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от (дата) № на сумму 6 796,75 руб.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

При этом требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п.3 ст.69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В адрес должника направлено требование об уплате задолженности от № от (дата) на сумму 6796,75 руб., в том числе по налогу 6 066,00 руб., пени 730,75 руб.

Пунктом 1 статьи 48 Кодекса предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Приказом ФНС России от (дата) N ЕД-7-8/1138 "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации" утвержден Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов.

Указанный порядок определяет общие правила ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном Реестре решений о взыскании задолженности, поручений налогового органа.

Пунктом 3.1 Порядка предусмотрено, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств должно содержать информацию в том числе, о налогоплательщике (организации, индивидуальном предпринимателе, физическом лице).

Пунктом 2.7 Порядка установлено, что размещению в реестре подлежит, в том числе информация о вступившем в законную силу судебном акте по административным делам о вынесении судебного приказа. Размещению в Реестре (п.3.5) также подлежит информация о вступившем в законную силу судебном акте (судебном приказе, исполнительном листе).

Таким образом, взыскание задолженности с физического лица это комплекс мер принудительного взыскания как внесудебного, так и судебного порядка, представляющий собой многоступенчатый процесс следующих последовательных действий по принятию решения о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ; размещению в соответствующем реестре такого решения; размещению в реестре информации о вступившем в законную силу судебном акте; размещению в реестре поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Таким образом, принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и размещение его в реестре, во всех случаях предшествует предъявлению в суды общей юрисдикции заявлений о выдаче судебного приказа и исковых заявлений или предъявлению поручений о взыскании.

Обязанность налогового органа по принятию решения о взыскании в порядке пунктов 3,4 статьи 46 НК РФ прямо предусмотрена пунктом 1 статьи 48 НК РФ.

При этом пункт 3 статьи 46 НК РФ предписывает принимать решение о взыскании в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета. При определении суммы задолженности, подлежащей включению в такое решение, учитывается весь размер актуального отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства.

Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа № от (дата).

Первоначальное обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности должно быть осуществлено инспекцией в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 00 руб.

Учитывая, что направленное в адрес налогоплательщика требование считается действующим до момента его полного исполнения, в случае включения в указанное требование налоговых обязанностей со сроками уплаты, наступившими после первоначального срока исполнения требования, срок для обращения в суд исчисляется как не позднее 1 июля года

года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 000 руб.,

-либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 000 руб.,

-либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 000 руб.,

-либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 000 руб.

При таких обстоятельствах, учитывая, что сроки на обращение с заявлением о выдаче судебного приказа, а также на обращение в суд после отмены судебного приказа административным истцом соблюдены (с учетом положений ст. ст. 92, 93 Кодекса административного судопроизводства РФ), доказательств уплаты налогоплательщиком имеющейся задолженности материалы дела не содержат, с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженности НДФЛ с доход полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации полученных физическими лицами нал. резид. РФ в виде дивидентов)(в части суммы налога, не превышающего 650 000 руб. За наличные периоды до (дата)) за 2023 год в размере 3 316,44 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 1367руб., транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 1367 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размер 239 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 263 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере265 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 362 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 398 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 438 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10 628,20 руб.

В силу ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) удовлетворены, то в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1надлежит взыскать государственную пошлину в местный бюджет в размере 4 000,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требованияМежрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и взносам, пени– удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес), ИНН 7447314761НДФЛ с доход полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации полученных физическими лицами налоговым резидентам РФ в виде дивидентов) (в части суммы налога, не превышающего 650 000 руб. За наличные периоды до (дата)) за 2023 год в размере 3 316,44 руб., транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 1367руб., транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 1367 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 1367 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размер 239 руб., налог на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 263 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере265 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 362 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 398 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 438 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., налога на имущество ОКТМО 757013(дата) год в размере 473 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 10 628,20 руб.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ИНН № бюджета (адрес) государственную пошлину в сумме 4 000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд (адрес) путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца с момента составления мотивированного решения.

Председательствующий: п/п А.И. Лысаков

***

***

***

***

***