Дело № 2а-1617/2022

76RS0008-01-2022-002280-52

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 декабря 2022 года г. Переславль-Залесский

Переславский районный суд Ярославской области в составе судьи Калиновской В.М. при секретаре Масальской В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в Переславский районный суд с иском к ФИО1, просит взыскать с ФИО1 недоимки по: земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017,2018,2019 год: налог в размере 243 руб., пеня в размере 7,5 руб.;

налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017,2018,2019 год: налог в размере 1108 руб., пеня в размере 34.46 руб.; на общую сумму 1392,96 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога. До настоящего времени ответчиком не уплачены налоги за 2017,2018 и 2019 года. В адрес должника были направлены требования об уплате налога и пени, которые в добровольном порядке ответчиком не исполнены. Вынуждены обратиться в суд.

Представитель административного истца МИ ФНС № 10 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, причина неявки суду не известна.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, причина неявки суду не известна.

Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: <адрес скрыт>, КН: <номер скрыт>, Площадь земельного участка: 550 кв. м.. Дата регистрации права 15.07.2011 по настоящее время;

жилой дом по адресу: <адрес скрыт>, КН: <номер скрыт>, площадь объекта: 131 кв.м.. Дата регистрации права 07.10.2011 по настоящее время (л.д.61).

В соответствие со ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Согласно ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

В соответствие с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Кадастровая стоимость земельного участка с КН <номер скрыт> составляет 96376,5 руб. (л.д.70).

В соответствии с Решением Переславль-Залесской городской думы седьмого созыва от 25 октября 2018 г. N 90, налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В соответствии с Решением Переславль-Залесской городской Думы от 31 июля 2014 года N 83 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории г. Переславля-Залесского", налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от налоговой базы в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков: а) 0,3% в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; б) 1,5% в отношении прочих земельных участков; в) 0,5% в отношении земельных участков, принадлежащих пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости, для строительства и содержания одного индивидуального гаража, в том числе находящегося в гаражном кооперативе.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, иные жилые помещения (квартира, комната); иные здание, строение, сооружение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, либо инвентаризационной стоимости (п.2 ст.402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Кадастровая стоимость жилого дома составила 701723,77 руб. (л.д.68-69).

Решением Переславль-Залесской городской Думы Ярославской области от от 25 октября 2018 г. N 103 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа г. Переславля-Залесского» налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

Решением Переславль-Залесской городской Думы от 27 ноября 2014 года N 138 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа г. Переславля-Залесского", налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

В соответствие со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017-2019 год, налог на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов за 2017-2019 год, в установленные сроки административным ответчиком в полном объеме не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Налоговое уведомление <номер скрыт> от 14.08.2018 направлено в адрес ФИО1 (л.д.16-17), был произведен расчет земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере– 81 руб. и 335 руб. соответственно.

Налоговое уведомление <номер скрыт> от 25.07.2019 направлено в адрес ФИО1 (л.д.18-19), был произведен расчет земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере– 81 руб. и 368 руб. соответственно.

Налоговое уведомление <номер скрыт> от 03.08.2020 направлено в адрес ФИО1 (л.д.20-21), был произведен расчет земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере– 81 руб. и 405 руб. соответственно.

Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик в полном объеме не уплатил налоги, инспекцией были выставлены требования об уплате налога.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование <номер скрыт> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 27.02.2019 года по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, которые подлежат уплате в сумме 883 руб., пени – 43,64 руб.. Срок исполнения требования установлен до 17.04.2019 года (л.д. 25-26,33).

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование <номер скрыт> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 29.06.2020 года по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, которые подлежат уплате в сумме 449 руб., пени – 18,50 руб.. Срок исполнения требования установлен до 17.11.2020 года (л.д. 27-28,34).

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № <номер скрыт> уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 17.06.2021 года по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, которые подлежат уплате в сумме 486 руб., пени – 14,370 руб.. Срок исполнения требования установлен до 23.11.2021 года (л.д. 29-31,36).

Земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2017-2019 гг. в установленные сроки административным ответчиком в полном объеме не уплачен.

Административным истцом представлен расчет земельного налога за 2017-2019 гг. в размере 243 руб., пеня в размере 7,50 руб., налога на имущество физических лиц за 2017-2019 гг. в размере 1108 руб., пеня в размере 34,46 руб., на общую сумму 1392,96 рублей.

Расчет судом проверен, признан правильным (л.д.42-48).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей ст. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в т.ч. налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом расчет пени проверен, признан верным, суд с суммой задолженности соглашается.

29 августа 2022 года ИФНС №10 по Ярославской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Переславского судебного района Ярославской области о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с должника ФИО1 (л.д.79). Определением мирового судьи судебного участка № 1 Переславского судебного района Ярославской области от 31.08.2022г. отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в соответствии со ст. 123.4 КАС РФ (л.д.80).

Согласно ст. 48 НК РФ административный истец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Учитывая, что административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование <номер скрыт> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 27.02.2019 года по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц со сроком исполнения требования до 17.04.2019 года (л.д.25), шестимесячный срок истек 17.10.2019, трехлетний срок истек 17.10.2022 года. Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 29.08.2022 года, с настоящим административным исковым заявлением 17.10.2022г.(л.д.65). Срок административным истцом не пропущен.

Учитывая изложенное, требования административного истца подлежат удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении требований судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН <номер скрыт> недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов: налог за 2017, 2018, 2019 год в размере 1108 руб., пеня в размере 34,46 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017,2018,2019 год в размере 243 руб., пеня в размере 7,50 руб.;

на общую сумму 1392,96 руб..

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Переславский районный суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Судья: Калиновская В.М.

Мотивированное решение изготовлено 27.12.2022 года.