Решение по делу № 2А-832/2022 от 26.12.2022 | Кормиловский районный суд (Омская область)

55RS0016-01-2022-001465-76

Дело № 2а-832/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Кормиловка 26 декабря 2022 года

Кормиловский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Каземирова А.М., при секретаре судебного заседания Хромовой Н.Ф., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Омской области в лице представителя по доверенности ФИО2, обратилась в суд с административным иском к ФИО3 о взыскании задолженности по налогам и пени, мотивируя требования тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Вследствие неуплаты ФИО3 в установленные сроки налога на имущество и транспортного налога, в отношении него выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик являясь индивидуальным предпринимателем, не своевременно уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. ФИО3 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате пени по страховым взносам до ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку задолженность не была погашена своевременно, инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО3 образовавшейся задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № в Кормиловском судебном районе Омской области ФИО4 вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №а-1561/2022, в связи с поступлением от должника возражения относительно исполнения судебного приказа. Просили взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5410,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год - 18,94 руб., транспортный налог за 2020 год – 1860,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 6,51 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018 годы – 5543,96 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в федеральный Фонд ОМС за 2017, 2018 годы – 1101,06 руб., пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019 годы – 11692, 27 руб., пени по налогу на имущество за 2017, 2018, 2019 годы в размере 6972, 42 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Омской области в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, не просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом, не просил рассмотреть дело в своё отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, конкретизировано в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах; в частности, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подпункт 5 пункта 3 указанной статьи); по смыслу положений статьи 44 Налогового кодекса РФ в связи с прекращением обязанности налогоплательщика по уплате соответствующего налога налоговый орган утрачивает возможность принудительного взыскания сумм налогов.

В силу статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьёй 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 430 НК РФ ИП обязан уплачивать в фиксированных размерах взносы за себя на обязательное пенсионное страхование в 2017 году в размере 23400 руб.; в 2018 г. в размере 26545; на обязательное медицинское страхование в 2017 году в размере 4590 руб., в 2018 г. в размере 5840 руб.

По смыслу статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Из материалов дела следует, что ФИО3 является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, №; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, №; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, д. Семеновка, <адрес>, №; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, №; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, р.<адрес>, 1, №; иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, р.<адрес>, 1, №; гаража, расположенного по адресу: <адрес>, №; транспортного средства ГАЗ, государственный номер №. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 осуществлял предпринимательскую деятельность.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1,4 ст. 69 НК РФ под требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Омской области ФИО3 направлено требование № об уплате недоимки и пени в сумме 7295,45 руб. Срок исполнения определен до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Омской области ФИО3 направлено требование № об уплате недоимки и пени в сумме 25309,71 руб. Срок исполнения определен до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования в установленные сроки административным ответчиком не исполнены.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в судебный участок № в Кормиловском судебном районе Омской области направлено заявление о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № в Кормиловском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО3 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением мирового судьи судебного участка № в Кормиловском судебном районе Омской области судебный приказ отменен, поскольку поступили возражения ответчика.

Настоящее административное исковое заявление налоговым органом подано в Кормиловский районный суд Омской области ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом срок для обращения с административным исковым заявлением не пропущен.

Оценив собранные по административному делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований налогового органа, поскольку у ответчика имеется задолженность по налогам и пени в размере 32605 рублей 16 копеек.

Расчет суммы налога судом проверен, оснований считать его неправильным не имеется.

Из административного искового заявления и материалов дела следует, что налоговый орган исчислял суммы налогов и направлял налогоплательщику налоговые уведомления для добровольного исполнения обязанностей по уплате налогов.

При наличии недоимки налогоплательщику, согласно положениям ст.69 НК РФ, направляется требование об уплате налога, с указанием суммы задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с тем, что налоги, в установленные сроки уплачены не были, на основании ст. ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлялись требования.

Анализ приведенных норм материального права, имеющихся в деле доказательств и установленных по делу обстоятельств, показывает, что налоговым органом соблюдена процедура исчисления транспортного налога, налога на имущество физических, страховых взносов ОПС и ОМС, направления уведомления и требования, а административным ответчиком допустимых доказательств в подтверждение оснований для освобождения от уплаты налогов и пени не представлено. Таким образом, оснований для отказа в удовлетворении уточненных требований административного истца не имеется.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поскольку из представленных доказательств, следует, что задолженность ФИО3 до настоящего момента не погашена, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением судом административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные судом суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, а в судебном заседании основания, установленные ст. 107 КАС РФ в отношении ФИО5 не установлены, в пользу местного бюджета с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области задолженность в размере 32605 рублей 16 копеек, из которых: налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5410,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год - 18,94 руб., транспортный налог за 2020 год – 1860,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 6,51 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018 годы – 5543,96 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в федеральный Фонд ОМС за 2017, 2018 годы – 1101,06 руб., пени по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019 годы – 11692, 27 руб., пени по налогу на имущество за 2017, 2018, 2019 годы в размере 6972, 42 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Кормиловский районный суд Омской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.М. Каземиров

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ