РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 января 2023 года с. Покровское

Неклиновский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Карачиной А.А.,

при секретаре Бутове В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пене,

Установил:

МИФНС России № 18 по Ростовской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование административного иска указано, что за ФИО1 зарегистрировано имущество, являющееся объектом налогообложения: 1/8 доля в праве на земельный участок с кадастровым номером ... и 1/8 доля в праве на жилой дом, расположенные по адресу: .... Налогоплательщику начислен земельный налог за 2019-2020 годы в размере 67 рублей. Также, исходя из кадастровой стоимости, ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2019-2020 годы в размере 64 рубля. В соответствии с действующим законодательством ФИО1 направлено через личный кабинет налоговое уведомление от ... ... по сроку уплаты ..., которое налогоплательщиком не исполнено, налог не уплачен. Согласно сведениям Адвокатской палаты ФИО1 имеет статус адвоката (решение о присвоении статуса адвоката от ... ...). Учитывая, что в 2021 году ФИО1 осуществлял адвокатскую деятельность, ему надлежало уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 8 426 рублей по сроку уплаты .... Указанные суммы налогоплательщиком в бюджет не уплачены. Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлены требования: ... от ... об уплате задолженности по налогам за 2019-2020 годы по сроку исполнения до ...; ... от ... об уплате задолженности по страховым взносам за 2021 год по сроку исполнения до .... Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. Инспекция предприняла все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об исполнении обязанности по уплате налогов. Межрайонная ИФНС России ... по ... обратилась к мировому судье судебного участка ... Неклиновского судебного района ... с заявлением о вынесении судебного приказа. ... мировым судьей вынесен судебный приказ ...а-4-1088/2022 о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России ... по .... ... мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ..., в связи с поступлением возражений ФИО1 относительно исполнения судебного приказа. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, страховым взносам за 2019-2021 годы, пене на общую сумму 41 039,85 рублей, в том числе: земельный налог – 67 рублей, налог на имущество – 64 рубля, пеня- 0,11 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 32 448 рублей, пеня - 27,58 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8 426 рублей, пеня – 7,16 рублей.

В суд представитель административного истца не прибыл, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, представил ходатайство, согласно которому просит рассмотреть дело в его отсутствие, в удовлетворении заявленных требований отказать.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения — это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 этого Кодекса, на праве собственности.

Пунктом 1 статьи 396 НК РФ предусмотрено, что сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 этой статьи.

В силу пункта 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 этого Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в пункте 1 статьи 394 НК РФ.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москва, Санкт-Петербург или Севастополь) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (часть 1 статьи 401 названного закона).

В силу пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса, сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из положений пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Как следует из приведенных положений налогового законодательства, наличие обязанности по уплате налога на имущество физических лиц связывается с фактом регистрации имущества за конкретным лицом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является сособственником земельного участка с кадастровым номером ... и жилого дома с кадастровым номером ..., расположенных по адресу: ....

Согласно налоговому уведомлению ... от ... ФИО1 в срок до ... належит уплатить земельный налог за 1/8 долю в праве на вышеуказанный земельный участок за 2019 год – 41 рубль и за 2020 год - 62 рубля, а всего 149 рублей, а также за 1/8 долю в праве на жилой дом по тому же адресу: за 2019 год – 31 рубль, за 2020 год – 33 рубля, а всего 64 рубля.

Данное налоговое уведомление оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно сведениям Адвокатской палаты ... ФИО1 имеет статус адвоката (решение о присвоении статуса адвоката от ... ...).

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

В силу п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

Статьей 432 НК РФ предусмотрен порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При таких обстоятельствах ФИО1 надлежало уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 8 426 рублей по сроку уплаты .... Указанные суммы налогоплательщиком в бюджет не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Из смысла статьи 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом через личный кабинет налогоплательщику направлены требования: ... от ... об уплате в срок до ... земельного налога в размере 149 рублей и пени в размере 0,26 рублей, налога на имущество в размере 64 рубля и пени в размере 0,11 рублей; требование ... от ... об уплате в срок до ... страховых взносов на медицинское страхование в размере 8 426 рублей и пени в размере 7,16 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей и пени в размере 27,58 рублей, которые остались без исполнения.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налоговых платежей, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2019-2020 года, а также уплаты страховых взносов за 2021 год.

Расчет пени за несвоевременную уплату ответчиком имущественных налогов, неуплату страховых взносов судом проверен, признан верным.

... Межрайонная ИФНС России ... по ... обратилась к мировому судье судебного участка ... Неклиновского судебного района ... с заявлением о вынесении судебного приказа. ... мировым судьей вынесен судебный приказ ...а-4-1088/2022 о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России ... по .... ... мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ..., в связи с поступлением возражений ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

Сроки, предусмотренные положениями ст. 48 НК РФ налоговым органом соблюдены.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации и учитывая наличие у ФИО1 неоплаченных налогов, страховых взносов и пени, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Ростовской области.

Статья 114 КАС Российской Федерации, предусматривает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Ростовской области освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска. По основаниям ст.114 КАС Российской Федерации суд взыскивает государственную пошлину с административного ответчика.

В соответствии со ст.ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1431 рубль.

При таких обстоятельствах суд считает возможным взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 18 по Ростовской области задолженность по налогам, страховым взносам за 2019-2021 годы, пене на общую сумму 41 039,85 рублей, в том числе: земельный налог – 67 рублей, налог на имущество – 64 рубля, пеня- 0,11 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 32 448 рублей, пеня - 27,58 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8 426 рублей, пеня – 7,16 рублей.

Согласно требованиям ст. 114 КАС Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 1431 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН ..., проживающего по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ... по ... задолженность по налогам, страховым взносам за 2019-2021 годы, пене на общую сумму 41 039,85 рублей, в том числе: по земельному налогу в размере 67 рублей, по налогу на имущество в размере 64 рубля, пени в размере 0,11 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, пени в размере 27,58 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей, пени в размере 7,16 рублей.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН <***>, проживающего по адресу: ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 431 рубля.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме изготовлено 02 февраля 2023 года.