№2а-3014/2025

УИД 30RS0001-01-2025-004947-22

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июля 2025 года г. Астрахань

Кировский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Аминовой И.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Смолиной Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Кировского районного суда г.Астрахани, расположенном по адресу: <...>, административное дело № 2а-3014/2025 по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском о взыскании задолженности обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Астраханской области и является плательщиком имущественных налогов. Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Налоговым органом был начислен транспортный налог за налоговый период 2020г. в размере 43200 руб. Налогоплательщику был произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020г. за имущество: с кадастровым номером № по адресу <адрес> размере 269 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> литер А в размере 4889 руб., с кадастровым номером 30:08:110109:1238 по адресу <адрес> 5 в размере 656 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 69 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 263 руб., с кадастровым номером 30:12:010084:118 по адресу <адрес> в размере 42 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 602 руб., в общей сумме 6790 руб. Налогоплательщику был произведен расчет земельного налога с физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате налога в законно установленный срок, в соответствии со ст.363 НК РФ, налогоплательщиком не была исполнена. Налоговым органом был начислен земельный налог с физических лиц за налоговый период 2020г. на земельный участок: с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 716 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> размере 848 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 11718 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 1151 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> пгт Семендер ЗУ5 в размере 1804 руб., в общей сумме 16237 руб. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога с физических лиц начислены пени в размере 5375,86 руб., за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц пени в размере 341,34 руб., за несвоевременную оплату земельного налога с физических лиц в размере 769,09 руб., в общей сумме 6486,29 руб. Инспекцией в соответствии со ст.69 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которым предложено уплатить указанные в них налоги, пени (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). В установленный срок сумма налога и пени за несвоевременную оплату земельного налога, налога на имущество, транспортного налога в бюджет не поступили. Инспекция в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ, обратилась в суд с заявлением в отношении ФИО1 о вынесении судебного приказа в адрес судебного участка №<адрес>. Мировым судьей судебного участка №<адрес> судебный приказ №а-1084/2022 был вынесен 17.06.2022г. Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от 15.01.2025г. судебный приказ №а-1084/2022 был отменен. Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020г. в размере 43200 руб., пени в размере 5375,86 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 6134 руб., пени в размере 298,55 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 656,00 руб., пени в размере 42,79 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 13717,00 руб., пени в размере 207,92 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за налоговый период 2020г. в размере 1804,00 руб., пени в размере 454,07 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 716,00 руб., пени в размере 107,10 руб., в общей сумме 72713 руб. 29 коп.

Представитель административного истца ФИО2 административные исковые требования поддержал, просил удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 административные исковые требования признал частично, в судебных прениях указал, что признает в полном объеме.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

В силу положений пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 состоит (состояла) на налоговом учете в УФНС России по <адрес> и является плательщиком налогов.

Согласно сведений МРО ГИБДД Управления МВД России по <адрес>, поступивших в Инспекцию, ФИО3 является (являлся) собственником транспортных средств. В его адрес было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ заказной корреспонденцией. Налоговым органом был начислен транспортный налог за налоговый период 2020г. в размере 43200 руб.

Согласно сведениям об учете и (или) регистрации имущества, принадлежащих физическому лицу, ФИО1 является (являлся) собственником недвижимого имущества.

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

В силу пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым органом был произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Так, был начислен налог на имущество физических лиц за налоговый период 2020г. за имущество: с кадастровым номером № по адресу <адрес> размере 269 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> литер А в размере 4889 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> 5 в размере 656 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 69 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 263 руб., с кадастровым номером 30:12:010084:118 по адресу <адрес> в размере 42 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 602 руб., в общей сумме 6790 руб.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом.

Согласно положениям п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно сведениям об учете и (или) регистрации имущества, принадлежащих физическому лицу, ФИО1 является (Являлся) владельцем земли.

Налогоплательщику был произведен расчет земельного налога с физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате налога в законно установленный срок, в соответствии со ст.363 НК РФ, налогоплательщиком не была исполнена. Налоговым органом был начислен земельный налог с физических лиц за налоговый период 2020г. на земельный участок: с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 716 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> размере 848 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 11718 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 1151 руб., с кадастровым номером № по адресу <адрес> в размере 1804 руб., в общей сумме 16237 руб.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога с физических лиц начислены пени в размере 5375,86 руб., за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц пени в размере 341,34 руб., за несвоевременную оплату земельного налога с физических лиц в размере 769,09 руб., в общей сумме 6486,29 руб.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Инспекцией в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которым предложено уплатить указанные в них налоги, пени (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный срок сумма налога и пени за несвоевременную оплату земельного налога, налога на имущество, транспортного налога в бюджет не поступили.

Инспекция в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ, обратилась в суд с заявлением в отношении ФИО1 о вынесении судебного приказа в адрес судебного участка №3 Кировского района г.Астрахани.

Мировым судьей судебного участка №3 Кировского района г.Астрахани судебный приказ №2а-1084/2022 был вынесен 17.06.2022г.

Определением мирового судьи судебного участка №3 Кировского района г.Астрахани от 15.01.2025г. судебный приказ №2а-1084/2022 был отменен.

В связи с неисполнением требований налогового органа, у ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020г. в размере 43200 руб., пени в размере 5375,86 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 6134 руб., пени в размере 298,55 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 656,00 руб., пени в размере 42,79 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 13717,00 руб., пени в размере 207,92 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за налоговый период 2020г. в размере 1804,00 руб., пени в размере 454,07 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 716,00 руб., пени в размере 107,10 руб., в общей сумме 72713 руб. 29 коп.

В силу изложенного, исследовав и оценив доказательства в их совокупности, исходя из предмета и оснований заявленных исковых требований, а также из достаточности и взаимной связи всех доказательств в их совокупности, установив все обстоятельства, входящие в предмет доказывания и имеющие существенное значение для правильного разрешения спора, принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, руководствуясь положениями действующего законодательства, суд приходит к выводу о полном удовлетворении заявленных требований.

Учитывая, что административный истец при обращении в суд с заявлением был освобожден от оплаты государственной пошлины, а также принимая во внимание требования закона, суд полагает возможным взыскать с административного ответчика в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковое заявление Управления ФНС России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>), в пользу Управления ФНС России по Астраханской области, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2020г. в размере 43200 рублей, пени в размере 5375 рублей; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 6134 рубля, пени в размере 298 рублей 55 коп.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 656 рублей, пени в размере 42 рубля 79 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2020г. в размере 13717 рублей, пени в размере 207 рублей 92 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением налоговый период 2020г. в размере 1804 рубля, пени в размере 454 рубля 07 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за налоговый период 2020г. в размере 716 рублей, пени в размере 107 рублей 10 коп., в общей сумме 72713 рублей 29 коп.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения.

Мотивированное решение изготовлено 23 июля 2025 года.

Судья И.Н.Аминова