Решение по делу № 2А-206/2025 от 28.05.2025

Дело №а-206/2025

РЕШЕНИЕ именем Российской Федерации

мая 2025 г. <адрес>

Шамильский районный суд Республики Дагестан в составе: председательствующего судьи А.М.Магомедова, при секретаре Магомедовой З.М., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженность по налогам и пеням в размере 210238,48 руб.,

Установил:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженность по: НДФЛ с дохода, полученных физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ в размере 14804,79 руб.; транспортному налогу с физических лиц в размере 48286,00 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 106460,00 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального назначения в размере 8537,00 руб.; налог на имущество физических лиц городского округа в внутригородским делением в размере 576,00 руб.; земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 162,00 руб.; сумма пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30962,69 руб., на общую сумму 210238,48 руб. на том основании, что в соответствии с ч.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным статьей 83 НК РФ.

Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество признаваемые объектом налогообложения, согласно статьи 358, 389, 401 НК РФ соответственно.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч 1 ст. 362 НК РФ) государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ).

На налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> (далее-Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН – <***>, 368443, <адрес> и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срой обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взысканий задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ответчиком в 2022 году числилось имущество, указанное в приложенных к настоящему заявлению Налоговых уведомлениях, которые в последующем были направлены в адрес налогоплательщика:

-транспорт, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель ЛЕКСУС LХ570, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год (367 л/с х 105 руб.) /12х12 = 38536 руб.;

-транспорт, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель ТОЙОТА Ланд Краузер 100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год (200 л/с х 50 руб.) /12х12 = 10200 руб.;

-зем.участок, <адрес>, сюТидиб, <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год 53883*0.30/100*12/12=162 руб.;

-жилой дом, <адрес>, сюТидиб, <адрес>, дата регистрации 17.06.2021г., расчет налога за 2022 год 815845*0.10/100*12/12*1 (коэффициент к периоду) =538 руб.;

-иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, р-н Кумторкалинский, ф/д «Астрахань-Махачкала», 469 км., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 6728568*1,00/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 67286 руб.;

-иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, р-н Кумторкалинский, ф/д «Астрахань-Махачкала», 469 км., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 1 713 590*1,00/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 17136 руб.;

-иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, р-н Кумторкалинский, ф/д «Астрахань-Махачкала», 469 км., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращении владения ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 1 231 816*1,00/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 12318 руб.;

-иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, р-н Кумторкалинский, ф/д «Астрахань-Махачкала», 469 км., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 549 353*1,00/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 5494 руб.;

-жилой дом (коттедж), <адрес>, р-н Кумторкалинский, ф/д «Астрахань-Махачкала», 469 км.+520 м. с правой стороны, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 1 449 000*0,10/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 701 руб.;

-иные строения, помещения и сооружения, <адрес>, р-н Кумторкалинский, в местности «Караман-2», расположенный км.469+800 м. (справа) придорожной полосы автодороги «Астрахань-Каспийск», дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 г. 298 722*1,00/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 2987 руб.;

-квартира, Российская Федерация, <адрес>, внутр.терриит.г. муниципальный округ Коммунарка, <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год 9 388 008*0,15/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 8537 руб.;

-квартира, Российская Федерация, <адрес>, пр-кт. Имама Шамиля, <адрес>, корп. Б, <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год 1 190 127*0,10/100*12/12*1,1 (коэффициент к периоду) = 576 руб.

Подробные сведения о транспорте, земельных участках и имуществе, а также расчет суммы налога по каждому объекту имущества указаны в приложенных к заявлению налоговых уведомлениях.

Налоговым органом в отношении ответчика было выставлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по налогу, а также суммы начисленных пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Требование направлено заказным письмом по почте России. Сообщаем, что в соответствии с п. 4 статьи 31 НК РФ, любой документ направленный налоговым органом по почте заказным письмом, считается полученным через 6 дней после отправки. Данная норма введена в п. 4 статьи 31 НК РФ федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 248-ФЗ и в связи с этим относимо ко всем требованиям, направленным истцу, так как требования были направлены по почте заказными письмами.

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № <адрес> Республики Дагестан, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ который впоследствии был отменен от 04.12.2024г.

При этом налоговый орган считает, что факт вынесения судебного приказа подтверждает восстановление сроков мировым судьёй. Данная позиция подтверждается кассационным определением Пятого кассационного суда общей юрисдикции от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а- 5934/2020.

-НДФЛ с дохода, получ.ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от доли участия в орг., получ. ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс.руб. на налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) в размере 28 733,00 руб.;

-транспортный налог с ФЛ в размере 48286,00 руб.;

-налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 106 460,00 руб.,

-налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального значения в размере 8 537,00 руб.,

-налог на имущество ФЛ городс.округа с внутригор.делением в размере 576,00 руб.;

-зем.налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 162,00 руб.;

-суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб., общая сумма взыскания составляла 224 166,69 рублей.

В настоящее время с учетом взысканных, оплаченных сумм, остаток задолженности составляет 210 238,48 руб.:

-НДФЛ с дохода, получ.ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от дол.участия в орг., получ. ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс.руб. на налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) в размере 14 804,79 руб.;

-транспортный налог с ФЛ в размере 48 286,00 руб.;

-налог на имущество ФЛ городс.округа с внутригор.делением в размере 576,00 руб.;

-зем.налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 162,00 руб.;

-суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога,- сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени. Расчет пени прилагается.

В силу ч.1 ст.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность.

В силу п. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, может быть восстановлен судом.

На основании приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-7-4/498 УФНС России по <адрес> является правопреемником всех территориальных налоговых органов <адрес>.

На основании изложенного, просит суд: Взыскать с ФИО2, ИНН-<***>, задолженность по:

-транспортному налогу с ФЛ в размере 35 721,00 руб.;

-налогу на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 76 125,42 руб.,

-налогу на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального значения в размере 6 129,50 руб.,

-налогу на имущество ФЛ городского округа с внутригородским делением в размере 112,18 руб.;

-суммам пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб., на общую сумму 149 051,70 руб.

Надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения настоящего дела административный истец в лице Управления ФНС России по <адрес>, также административный ответчик на судебное заседание не явились.

Руководствуясь ст. 151 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежаще образом извещенных и не явившихся на судебное заседание сторон процесса.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч.1 ст.32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

На основании пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ и ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Как усматривается из материалов дела, на налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес> (далее-Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН – <***>, 368443, <адрес> и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

-зем.участок, <адрес>, сюТидиб, <адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, расчет налога за 2022 год 53883*0.30/100*12/12=162 руб.;

В заявлении о вынесении судебного приказа налогового органа, который в последующем был удовлетворен вынесением судебного приказа Мировым судом судебного участка № были указаны к взысканию следующие начисления: -НДФЛ с дохода, получ.ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от доли участия в орг., получ. ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс.руб. на налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) в размере 28 733,00 руб.; -транспортный налог с ФЛ в размере 48286,00 руб.; -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 106 460,00 руб., -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального значения в размере 8 537,00 руб., -налог на имущество ФЛ городс.округа с внутригор.делением в размере 576,00 руб.; -зем.налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 162,00 руб.; -суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб., общая сумма взыскания составляла 224 166,69 рублей.

В настоящее время с учетом взысканных, оплаченных сумм, остаток задолженности составляет 210 238,48 руб.: -НДФЛ с дохода, получ.ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от дол.участия в орг., получ. ФЛ-нал.резид. РФ в виде дивид.) (в части суммы налога, не превыш. 650 тыс.руб. на налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) в размере 14 804,79 руб.; -транспортный налог с ФЛ в размере 48 286,00 руб.; -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 106 460,00 руб., -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального значения в размере 8 537,00 руб., -налог на имущество ФЛ городс.округа с внутригор.делением в размере 576,00 руб.; -зем.налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 162,00 руб.; -суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб.

В ходе подготовки дела к судебному разбирательству от административного истца поступило ходатайство об уменьшении размера исковых требований, где указывает, что первоначально административный иск был заявлен в размере 210 238,48 рублей. В процессе подготовки дела выяснилось, что административный ответчик погасил часть задолженности. В настоящее время остаток задолженности составляет 149 051,70 рублей, из которых: -транспортный налог с ФЛ в размере 35 721,00 руб.; -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 76 125,42 руб., -налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городского федерального значения в размере 6 129,50 руб., -налог на имущество ФЛ городского округа с внутригородским делением в размере 112,18 руб.; -сумма пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб., на общую сумму 149 051,70

При подготовке данного заявления выяснилось, что налоговую задолженность ФИО1 погасил частично.

При указанных обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административный иск Управления ФНС России по <адрес> удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН-<***>, задолженность по:

-транспортному налогу с ФЛ в размере 35 721,00 руб.;

-налогу на имущество ФЛ городского округа с внутригородским делением в размере 112,18 руб.;

-суммам пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 30 962,69 руб., на общую сумму 149 051,70 (сто сорок девять тысяча пятьдесят один) руб., 70 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан через Шамильский районный суд РД в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья