Решение по делу № 2А-818/2022 от 21.12.2022 | Карпинский городской суд (Свердловская область)

УИД 66RS0030-01-2022-001200-48

Дело № 2а-818/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21.12.2022 город Карпинск

Карпинский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Базуевой В.В.,

при секретаре судебного заседания Чешуиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, пени по страховым взносам, пени на недоимку, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Свердловской области обратилась в Карпинский городской суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, пени по страховым взносам, пени на недоимку, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, указав, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 29.06.1999 и прекратил деятельность с 31.01.2019. За период с 01.01.2019 по 31.01.2019 сумма страховых взносов в фонд ОПС РФ составила 2 446,17 руб., сумма страховых взносов в фонд ОМС РФ за период с 01.01.2019 по 31.01.2019 составила 573,67 руб. Требования об уплате налогоплательщиком не исполнены.

ФИО1 являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. ФИО1 представил в инспекцию налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за расчетный период 2015 года, 2017 года. Сумма налога, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по представленным расчетам в бюджет не уплачена. Требования об уплате налогоплательщиком не исполнены.

ФИО1 согласно сведениям из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним является собственником объекта налогообложения – здание переработки дикоросов, расположенное по адресу: <адрес>, дата регистрации права 11.10.2013, дата утраты права 22.01.2022; - приемка кожаного сырья, расположенное по адресу: <адрес>, дата регистрации права 11.10.2013. За 2016, 2018-2020г.г. ответчиком не уплачен налог на имущество физических лиц. Требование ФИО1 не исполнено.

ФИО1 согласно сведениям о зарегистрированных и снятых с учета транспортных средствах УГИБДД ГУВД Свердловской области является собственником транспортных средств: автомобиль – грузовой КАМАЗ-65115С, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права 01.07.2011; автомобиль – легковой ВАЗ-2109, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права 27.03.2007; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак СС5877, марка/модель РС.41, погрузчик POWERCAT, дата регистрации права 03.04.2013; автомобиль – грузовой КРАЗ-255-ЭОВ-4421, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права 09.06.2011; прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак СС5834, марка/модель Т-40АМ, дата регистрации права 01.08.2012. За 2016, 2018-2020 г.г. ответчиком не уплачен транспортный налог. Требование ФИО1 не исполнено.

Определением от 23.09.2022 судебный приказ от 16.06.2022 № 2а-3980/2022 отменен в связи с поступлением от ответчика возражений.

Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по уплате недоимке в общем размере 18 869 руб. 39 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2020 год в размере 12 320 руб. 00 коп.; пени на недоимку по транспортному налогу за 2016, 2018-2020 г.г. в размере 2 938 руб. 20 коп.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налог за 2020 год в размере 3 269 руб. 00 коп.; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016, 2018 - 2020 годы в размере 16 руб. 56 коп.;

- пени на недоимку за 2019 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5 руб. 80 коп.; пени на недоимку за 2019 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 00 руб. 98 коп.;

- пени на недоимку за 2015 год, 2017 год по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 318 руб. 85 коп..

Представитель административного истца МИФНС № 14 по Свердловской области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о дате и месте судебного заседания, в деле имеется письменное ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, по известному месту жительства.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Разрешая требования об уплате транспортного налога и пени, суд исходит из следующего.

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

На основании ч. 1 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В случае несвоевременной уплаты налога, налогоплательщик обязан уплатить пеню, размер которой определяется ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе квартира и жилой дом.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 № 43-ОЗ установлены порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории Свердловской области.

Статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 имеются следующие транспортные средства:

автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 01.07.2011;

автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 27.03.2007;

прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак №, марка/модель РС.41 Погрузчик POWERCAT, дата регистрации права 03.04.2013;

автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 09.06.2011;

прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, государственный регистрационный знак № марка/модель Т-40АМ, дата регистрации права 01.08.2012.

На основании ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области ФИО1 за 2020 год начислен транспортный налог в размере 12 320 руб. 00 коп..

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 35117037 от 01.09.2021, с указанием необходимости уплаты начисленного налога не позднее 01.12.2021.

Однако, в срок, указанный в налоговом уведомлении, ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога не исполнил.

Межрайонной ИФНС России № 14 по Свердловской области в адрес ответчика было направлено требование № 30244 об уплате задолженности по налогам и пени в срок до 15.02.2022. Данное требование административным ответчиком в добровольном порядке в установленные сроки исполнено не было.

Таким образом, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию транспортный налог за 2020 год в размере 12 320 руб. 00 коп.; пени на недоимку по транспортному налогу за 2016, 2018-2020 г.г. в размере 2 938 руб. 20 коп..

Разрешая требования об уплате налога на имущество физических лиц, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 приведенного Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенные в пределах муниципального образования иные здание, строение, сооружение, помещение – ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 является собственником объектов налогообложения: здание переработки дикоросов, расположенное по адресу: <адрес>, дата регистрации права 11.10.2013, дата утраты права 22.01.2022; - приемка кожаного сырья, расположенное по адресу: <...>, дата регистрации права 11.10.2013.

ФИО1 исчислен налог на имущество за 2020 год в размере 3 269 руб. 00 коп. и направлялись налоговые уведомления. Налог уплачен не был, в связи с чем были направлены требования об уплате налога на имущество физических лиц (требование № 30244 об уплате задолженности по налогам и пени в срок до 15.02.2022), начислены пени в сумме 16 руб. 56 коп..

Наличие у административного ответчика права собственности на указанные объекты налогообложения ответчиком не оспорено. Судом установлено, что ответчик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год.

По информации, полученной Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области в порядке ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, инвентаризационная стоимость указанных помещений на 2020 год составила 2 521 654 руб. и 746 602 руб..

Сведений об иной стоимости объекта налогообложения административным ответчиком не приведено, достаточных доказательств необходимости применения иного порядка расчета ставки налога за 2020 год административным ответчиком суду не представлено, равно как и документов, подтверждающих наличие оснований для освобождения административного ответчика от обязанности уплачивать налог за находящийся в его собственности объект недвижимости.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым взыскать с ответчика в пользу истца налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 3 269 руб. 00 коп.; пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 16 руб. 56 коп..

Разрешая требования об уплате пени за недоимку по страховым взносам, суд исходит из следующего.

В силу ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п.1, п. 2 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 данного Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Так, по сведениям МИФНС № 14 по Свердловской области административный ответчик с 29.06.1999 по 31.01.2019 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. У административного ответчика имелись задолженности по страховым взносам за расчетный период с 01.01.2019 по 31.01.2019 на обязательное пенсионное страхование в сумме 2 446,17 руб., на обязательное медицинское страхование в сумме 573,67 руб., в связи с чем были начислены пени и налогоплательщику направлено требование № 30244 об уплате задолженности по налогам и пени в срок до 15.02.2022.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. На основании данной нормы налогоплательщику начислены пени по страховым взносам в размере 5 руб. 80 коп. и 0 руб. 98 коп..

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ответчика в пользу истца пени на недоимку за 2019 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 5 руб. 80 коп.; пени на недоимку за 2019 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 00 руб. 98 коп..

Разрешая требование о взыскании налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Так, по сведениям МИФНС № 14 по Свердловской области у административного ответчика имеются задолженности по налогу, взымаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) за 2015 год в размере 12 793 руб. 00 коп., за 2017 года – 6000 руб. 00 коп., в связи с чем ему были начислены пени в размере 318 руб. 85 коп. и налогоплательщику направлено требование № 30244 об уплате задолженности по налогам и пени в срок до 15.02.2022.

Указанное требование исполнено не было.

При таких обстоятельствах, суд считает исковые требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 754 руб. 78 коп..

В связи с вышеизложенным, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пени, пени по страховым взносам, пени на недоимку, взимаемую с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного и проживающего в городе Карпинск, <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области:

Всего взыскать 18 869 (восемнадцать тысяч восемьсот шестьдесят девять) руб. 39 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 754 (семьсот пятьдесят четыре) руб. 78 коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме через Карпинский городской суд Свердловской области.

Дата изготовления решения в окончательной форме – 26.12.2022.

Председательствующий: