Приговор по делу № 1-22/2023 от 08.08.2023

№ 1 -22/2023

77RS0029-02-2021-016680-74

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 08 августа 2023 г.

Замоскворецкий районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Семёновой Л.В., при помощниках судьи Ненашеве Р.В., Клименко Ю.А., секретарях Петровой М.Е., Слободской М.С., Цёма А.Н.,

с участием государственного обвинителя Бобинова Г.В., Севрюгиной А.Е., Трубицина С.С., Руднева М.А.,

подсудимого ФИО1, защитника- адвоката Толмачевой Л.А., предоставившей удостоверение № 4494 и ордер 75/12 от 04.02.2022

подсудимого ФИО2, защитника- адвоката Мирказымова А.Я.о., предоставившей удостоверение № 6252 и ордер № 6994 от 21.02.2022,

подсудимого ФИО3, защитника –адвоката Федотова А.В., предоставившей удостоверение № 14757 и ордер 023528 от 10.03.2022

подсудимого ФИО4, защитника- адвоката Староверова Г.Т., предоставившей удостоверение № 18680 и ордер 0000 85

подсудимого ФИО5, защитника- адвоката Жиляева В.Н., предоставившей удостоверение № 16714 и ордер 42 от 21.04.2022

подсудимого ФИО6, защитника- адвоката Фараджова В.А, предоставившей удостоверение № 4990 и ордер 1791 от 28.12.2021,

подсудимого ФИО7, защитников –адвокатов Шкитиной Н.А., предоставившей удостоверение № 11921 и ордер 5/19/22 от 22.06.2022, ФИО8, предоставившей удостоверение № 3211 и ордер 077545 от 21.02.2022,

подсудимого ФИО9, защитника- адвоката Сокиринской Л.Н., предоставившей удостоверение № 19154 и ордер 324 от 06.09.2022

подсудимого ФИО18, защитника- адвоката Фараджова Т.В., предоставившей удостоверение № 9971 и ордер 417 от 02.04.2022

рассматривая в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, на иждивении трое малолетних детей, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении 6 преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ , трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО11, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес,

обвиняемого в совершении 3 (трех) преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО12, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, не работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО13, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, на иждивении имеющего малолетних детей, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО14, паспортные данные с. адрес, гражданина Российской Федерации, со средним образованием, женатого, на иждивении не имеющего малолетних детей, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО15, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО16, паспортные данныеадрес, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, не работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

Ибадова Камала Гашим –оглы, паспортные данныеадрес, гражданина Российской Федерации, со средним-специальным образованием, женатого, на иждивении имеющего малолетнего ребенка, работающего, зарегистрированного по адресу: адрес, не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

ФИО17, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, со средним образованием, женатого, на иждивении не имеющего малолетних детей, не работающего, зарегистрированного по адресу: адрес;не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 виновен в том, что совершил шесть преступлений - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой, он же виновен в том, что совершил три преступления - покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года ФИО18, ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Устойчивость указанной группы, отражалась в общности интересов при реализации преступных целей, характеризующейся: стабильностью состава и сплоченностью ее членов, основанной на единстве их преступного умысла; полной осведомленностью участников о преступном характере совершаемых действий, которым планировалось придать видимость законности; включением в состав преступной группы новых членов для достижения преступного результата; конспирацией участников организованной группы, путем разработки преступной схемы совершения преступления и использованием юридического лица, в котором руководителем числится подставное лицо; тщательностью подготовки и планирования совершения преступления с определением для каждого из участников организованной группы своих ролей в действиях, которые должны были осуществляться на различных стадиях совершения преступления; привлечением лиц, не осведомленных о преступных целях группы, для совершения ими определенного этапа преступления, с целью своей конспирации; при этом сознанием каждого члена организованной группы охватывались обстоятельства, относящиеся не только к своему преступному деянию, но и к деяниям других членов.

В целях определения действий участников организованной группы и распределения ролей между участниками преступной группы, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном следствием месте, ФИО1, разработал преступный план, направленный на достижение преступных целей.

с целью создания видимости уплаты налогоплательщиком НДФЛ в бюджет Российской Федерации и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, осознавая, что на основании пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты, планировалось, приискать лицо, которое является собственником жилья на адрес и, которое, не имело право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осознавая, что в соответствии пунктом 3 или 6 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры и что, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы и действуя от имени налогоплательщика, подать в ИФНС России № 21 по г. Москве налоговую декларацию по НДФЛ, в которой отразить сумму возмещения из бюджета Российской Федерации денежных средств, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в результате приобретения недвижимости, подготовить и предоставить в ИФНС России № 21 по г. Москве подложную справку о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения, намеренно указав недостоверную сумму дохода и уплату в бюджет 13 % налога на доходы физических лиц.

После чего, приискать в ИФНС России № 21 по г. Москве из отдела камеральной проверки № 4 государственных налоговых инспекторов, неосведомленных об общем умысле преступной группы, которые должны были в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации провести по поданной налоговой декларации (форма -3 НДФЛ) и подложным документам, свидетельствующих о полученном доходе и уплате с него налога, камеральную налоговую проверку и после вынесения положительного решения о возмещении НДФЛ и получения из Управления Федерального казначейства по г. Москве денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, предъявившего к возмещению НДФЛ, планировалось распорядиться денежными средствами по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

Таким образом, предполагалось создать условия для извлечения необоснованной налоговой выгоды, в виде суммы возмещения имущественного налога и совершить хищение денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации.

Исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1 в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, с целью завуалирования своей преступной деятельности, подыскал ООО «Интер Трейд» ИНН <***>, которое прекратило свою деятельность 11 марта 2014 года, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интер Трейд» ИНН <***> и, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход. Примерно в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, ФИО1 подыскал ООО «ИНТЕГ» ИНН <***>, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, в котором руководителем числится подставное лицо – фио, при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интег» ИНН <***>, достоверно зная, что генеральным директором вышеуказанного ООО являются лицо, формально оформленное на указанную должность и не имеющий отношения к ее финансово-хозяйственной деятельности, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход.

После чего, ФИО1 в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, приискал ФИО2, который не имел право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов и удержанного налога на доход, а также должен был приискать налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом. В июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, неустановленное лицо № 1, изготовило бы справки о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ, внеся заведомо ложные сведения об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход, согласно которым может быть извлечена необоснованная налоговая выгода. В октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2, приискало бы физических лиц, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц.

ФИО2 в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, приискал ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, приискал ФИО4, которые не имели право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у них доходов и удержанного налога на доход.

Неустановленное лицо № 2 в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года, приискало ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года ФИО18, ФИО5, которые не имели право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у них доходов и удержанного налога на доход.

ФИО5, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, приискал ФИО7, который не имел право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у них доходов и удержанного налога на доход.

При этом, с целью осуществления преступного результата и объединенный единым умыслом, ФИО1, получив согласие от участников преступной группы об участии в организованной группе, распределил следующие преступные обязанности:

- на себя, как организатора и руководителя организованной группы, возложил обязанности по привлечению в преступную группу участников преступления и координации действий, руководство данной группой, распределение ролей между участниками организованной группы и контроль за деятельностью ее исполнителей, приискание налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом, подбор в целях облегчения достижения преступного результата иных лиц, в том числе не осведомленных о преступном характере действий участников группы, подыскание подконтрольных юридических лиц, в которых руководителями числятся подставные лица, подыскание печати «подставного» ООО, координации действий неустановленного лица для выполнения определенного этапа совершения преступления, а именно по изготовлению формы 2 – НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения, приискание инспекторов ИФНС России № 21 по г. Москве, неосведомленных об общем умысле преступной группы, и введение их в заблуждение относительно подлинности предоставленных форм 2 – НДФЛ, которые должны были в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации провести по поданным декларациям и документам камеральную налоговую проверку, заполнению заявлений от имени налогоплательщиков, согласно которых может быть извлечена необоснованная налоговая выгода, составление фиктивной налоговой декларации по НДФЛ, направление данных документов в отдел камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве для проведения проверок, проведение по документам камеральной проверки.

- на ФИО2, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом, а также приисканию налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО5, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом, а также приисканию налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО19, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО4, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО6, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО9, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО18, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на ФИО7 как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по предоставлению документов, на основании которых можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

- на неустановленное лицо № 1, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по изготовлению справок о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ, внеся заведомо ложные сведения об общей сумме дохода и источнике ее получения, согласно которых может быть извлечена необоснованная налоговая выгода.

- на неустановленное лицо № 2, как исполнителя в организованной группе, возложил обязанности по приисканию налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО1, приискал ранее знакомого ФИО2, являющегося лицом азербайджанской национальности, и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. ФИО1 осознавая, что ФИО2 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2015 год.

Таким образом, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО2, и неустановленного лица № 1.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, ФИО2, предоставил Галину В.Ю. копию договора купли – продажи на квартиру от 16 июня 2014 года, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серия 77 – АР номер 717347 от 26 июня 2014 года на вышеуказанную квартиру, копию паспорта на имя ФИО2, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интер Трейд» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица.

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2 и неустановленного лица № 1, 28 июня 2016 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2015 года в размере сумма от 28 июня 2016 года на расчетный счет ФИО2 № 40817810238127126880, открытого в Московском банке Сбербанка России г. Москвы (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2015 год, в которой указала, по указанию ФИО1, источник выплаты дохода ООО «Интер Трейд» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 28 июня 2016 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные заявление от имени ФИО2, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: банковские реквизиты ФИО2, копию договора купли – продажи на квартиру от 16 июня 2014 года, расположенную по адресу: адрес, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности серия 77 – АР номер 717347 от 26 июня 2014 года на вышеуказанную квартиру, копию паспорта на имя ФИО2, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интер Трейд» ИНН <***>.

После чего, фио, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве, неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2 и неустановленного лица № 1, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО2, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО2 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2015 год в сумме сумма и вынесла докладную записку № 08-24/5280 СЗ от 07 июля 2016 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО2 и неустановленное лицо своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО2 адрес основании указанных недостоверных сведений, начальник ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленный об общем умысле преступной группы, будучи введенный в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО2, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 15067 от 06 сентября 2016 года в размере сумме сумма.

08 сентября 2016 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 15067 от 06 сентября 2016 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в Отделении 1 Москва г. Москва 705 (открытого в отделении по адресу: адрес) на расчетный счет ФИО2 № 40817810238127126880, открытого в отделении № 9038/01340 Московского банка Сбербанка России (по адресу: адрес), на основании платежного поручения № 484883 от 08 сентября 2016 года, произведена выплата в размере сумма. 08 сентября 2016 года, получив на указанный расчетный счет ФИО2 денежные средства в размере сумма последний получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО2 и неустановленного лица № 1, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2015 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО2 и неустановленное лицо №1, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

1. ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО1, приискал ранее знакомого ФИО2, являющегося лицом азербайджанской национальности, а ФИО2, исполняя общий преступный умысел, примерно в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, приискал ФИО3, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. ФИО2 осознавая, что ФИО3 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % пределенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2015 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 08 декабря 2016 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1.

Исполняя преступный план, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, ФИО3, предоставил ФИО2 сведения о приобретении квартиры, расположенной по адресу: Москва, адрес, стоимостью сумма, копию паспорта на имя ФИО3, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1, 08 декабря 2016 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2015 года в размере сумма от 08 декабря 2016 года на расчетный счет ФИО3 № 40817810338126068645, открытого в дополнительном офисе № 9038/0847 ПАО Сбербанк г. Москва (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2015 год, в которой указала, по указанию ФИО1, источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 08 декабря 2016 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные заявление от имени ФИО3, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: банковские реквизиты ФИО3, копию паспорта на имя ФИО3, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве, неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО3, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО3 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2015 год в сумме сумма и вынесла докладную записку № 08-24/0334 СЗ от 25 января 2017 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фиоЕ., неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленное лицо своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО3 адрес основании указанных недостоверных сведений, начальник ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленный об общем умысле преступной группы, будучи введенный в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО3, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 745 от 31 января 2017 года в размере сумме сумма.

02 февраля 2017 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 745 от 31 января 2017 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в Отделении 1 Москва г. Москва 705 (открытого в отделении по адресу: адрес) на расчетный счет ФИО3 № 40817810338126068645, открытого в дополнительном офисе № 9038/0847 ПАО Сбербанк г. Москва (адрес), на основании платежного поручения № 153186 от 02 февраля 2017 года, произведена выплата в размере сумма. 02 февраля 2017 года, получив на указанный расчетный счет ФИО3 денежные средства в размере сумма последний получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2015 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленное лицо №1, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

2. ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

После чего, ФИО1 в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, приискал ФИО2, который не имел право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов и удержанного налога на доход, а также должен был приискать налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом. В июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, неустановленное лицо № 1, изготовило бы справки о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ, внеся заведомо ложные сведения об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход, согласно которым может быть извлечена необоснованная налоговая выгода. В октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года неустановленное лицо № 2, приискало бы физических лиц, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО1, приискал ранее знакомого ФИО2, являющегося лицом азербайджанской национальности, а ФИО2, исполняя общий преступный умысел, примерно в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, приискал ФИО4, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. ФИО2 осознавая, что ФИО4 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2015 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 27 февраля 2017 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО2, ФИО4 и неустановленного лица № 1.

Исполняя преступный план, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, ФИО4, предоставил ФИО2 сведения о приобретении квартиры, расположенной по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию паспорта на имя ФИО4, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2, ФИО4 и неустановленного лица № 1, 27 февраля 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2015 года в размере сумма от 27 февраля 2017 года на расчетный счет ФИО4 № 40817810938126057551, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2015 год, в которой указала, по указанию ФИО1, источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 27 февраля 2017 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные заявление от имени ФИО4, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: банковские реквизиты ФИО4, копию паспорта на имя ФИО4, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 27 февраля 2017 года, в неустановленное время, приискала специалиста 1-го разряда отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО4, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО4 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2015 год в сумме сумма и вынесла докладную записку № 08-24/2236 СЗ от 31 марта 2017 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО2, ФИО4 и неустановленное лицо своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО4 адрес основании указанных недостоверных сведений, начальник ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленный об общем умысле преступной группы, будучи введенный в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО4, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 5118 от 16 мая 2017 года в размере сумме сумма.

18 мая 2017 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 5118 от 16 мая 2017 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в ГУ Банка России по адрес Москвы (адрес места обслуживания: адрес, адрес открытия расчетного счета: адрес) на расчетный счет ФИО4 № 40817810938126057551, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес), на основании платежного поручения № 75170 от 18 мая 2017 года, произведена выплата в размере сумма. 18 мая 2017 года, получив на указанный расчетный счет ФИО4 денежные средства в размере сумма последний получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО2, ФИО4 и неустановленного лица № 1, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2015 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО2, ФИО4 и неустановленное лицо №1, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

3. ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года, приискало ФИО6, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. Неустановленное лицо № 2 осознавая, что ФИО6 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2016 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 23 октября 2017 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО6 и неустановленных лиц № 1, №2.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года, ФИО6, предоставил неустановленному лицу № 2 сведения о приобретении квартиры, расположенной по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию паспорта на имя ФИО20 к., банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО6 и неустановленных лиц № 1, № 2, 23 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2016 года в размере сумма от 23 октября 2017 года на расчетный счет ФИО20 к. № 40817810738127877723, открытого в ПАО Сбербанка России (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2016 год, в которой указала, по указанию ФИО1, источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 27 ноября 2017 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные заявление от имени ФИО20 к. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: банковские реквизиты ФИО20 к., копию паспорта на имя ФИО20 к., содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 27 ноября 2017 года, в неустановленное время, приискала старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО6 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО20 к., формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО20 к. из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2016 год в сумме сумма и вынесла докладную записку № 08-24/3892 СЗ от 08 декабря 2017 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО6 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО20 адрес основании указанных недостоверных сведений, начальник ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленный об общем умысле преступной группы, будучи введенный в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО20, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 25256 от 22 декабря 2017 года в размере сумме сумма.

17 января 2018 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 25256 от 22 декабря 2017 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в ГУ Банка России по адрес Москвы (адрес места обслуживания: адрес, адрес открытия расчетного счета: адрес) на расчетный счет ФИО20 к. № 40817810738127877723, открытого в ПАО Сбербанка России (адрес), на основании платежного поручения № 794503 от 17 января 2018 года, произведена выплата в размере сумма. 17 января 2018 года, получив на указанный расчетный счет ФИО20 к. денежные средства в размере сумма, ФИО20 к. получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО6 и неустановленных лиц № 1, № 2,совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2016 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО6 и неустановленные лица № 1, № 2, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

4. ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года, приискало ФИО9, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложило последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. Неустановленное лицо № 2 осознавая, что ФИО9 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 28 июня 2018 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО9 и неустановленных лиц № 1, № 2.

Исполняя преступный план, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года, ФИО9, предоставил неустановленному лицу № 2 копию договора Инвестирования № 106-Н.Куз117/4-11-2 от 16 июня 2005 года на квартиру, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию акта приема передачи квартиры по договору Инвестирования № 106-Н.Куз117/4-11-2 от 16 июня 2005 года, копию заявление от ФИО9, копию приходного кассового ордера № 118 от 16 июня 2005 года, копию платежного поручения № 49 от 16.06.2005, копии поручений на перевод №№ 851650, 807644, 1360983, 817260, 785008, копии приходных кассовых ордеров №№ 851650, 1360983, 817260, 785008, 807644, копию свидетельства о государственной регистрации права серия 77АМ номер 213139, копию паспорта на имя ФИО9, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица.

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО9 и неустановленных лиц № 1, № 2, 23 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2017 года в размере сумма от 28 июня 2018 года на расчетный счет ФИО9 № 40817810038126804565, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2017 год, в которой указала, согласно справки о доходах физического лица (форма 2 – НДФЛ), источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 28 июня 2018 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные заявление от имени ФИО9 налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: копию договора Инвестирования № 106-Н.Куз117/4-11-2 от 16 июня 2005 года на квартиру, расположенную по адресу: адрес, копию акта приема передачи квартиры по договору Инвестирования № 106-Н.Куз117/4-11-2 от 16 июня 2005 года, копию заявление от ФИО9, копию приходного кассового ордера № 118 от 16 июня 2005 года, копию платежного поручения № 49 от 16.06.2005, копии поручений на перевод №№ 851650, 807644, 1360983, 817260, 785008, копии приходных кассовых ордеров №№ 851650, 1360983, 817260, 785008, 807644, копию свидетельства о государственной регистрации права серия 77АМ номер 213139, банковские реквизиты ФИО9, копию паспорта на имя ФИО9, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 28 июня 2018 года, в неустановленное время, приискала главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО9 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО9, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО9 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2017 год в сумме сумма и вынесла докладную записку без номера от 11 июля 2018 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО9 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО9 адрес основании указанных недостоверных сведений, заместитель начальника ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленная об общем умысле преступной группы, будучи введенная в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО9 вынесла решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 17179 от 21 августа 2018 года в размере сумме сумма.

30 августа 2018 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 17179 от 21 августа 2018 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в ГУ Банка России по адрес Москвы (адрес места обслуживания: адрес, адрес открытия расчетного счета: адрес) на расчетный счет ФИО9 № 40817810038126804565, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес), на основании платежного поручения № 739247 от 30 августа 2018 года, произведена выплата в размере сумма. 30 августа 2018 года, получив на указанный расчетный счет ФИО9 денежные средства в размере сумма, ФИО9 получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО9 и неустановленных лиц № 1, № 2,совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2017 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО9 и неустановленные лица № 1, № 2, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

5. ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, приискало ФИО18, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложило последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную ФИО21 квартиру, расположенную по адресу: адрес, кв. 105. Неустановленное лицо № 2 осознавая, что фиоо. не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 23 октября 2018 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО18 и неустановленных лиц № 1, № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, ФИО18, предоставил неустановленному лицу № 2 копию дополнительного соглашения к Договору от 02 октября 2006 года № 610/802 «о», копию дополнительного соглашения к Соглашению об обеспечении исполнения обязательств от 03 октября 2006 года по Предварительному договору купли – продажи № ВО –МЛ-12/2-6-1-КП от 03 октября 2006 года, копию платежного поручения № 34039 от 04.10.2006, копию приходного кассового ордера 34061, копию заявления от ФИО18, копию соглашения о взаимозачете от 15 марта 2010 года, копию договора купли – продажи квартиры № 105, копию акта о частичном исполнении Предварительного договора купли – продажи № ВО –МЛ-12/2-6-1-КП от 03 октября 2006 года, копию акта приема – передачи квартиры от 17 мая 2010 года, копию свидетельства о государственной регистрации права серия 77Ам номер 501140 на квартиру, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию паспорта на имя ФИО21, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО18 и неустановленных лиц № 1, № 2, 23 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2017 год, в которой указала, согласно справки о доходах физического лица (форма 2 – НДФЛ), источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 23 октября 2018 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: копию дополнительного соглашения к Договору от 02 октября 2006 года № 610/802 «о», копию дополнительного соглашения к Соглашению об обеспечении исполнения обязательств от 03 октября 2006 года по Предварительному договору купли – продажи № ВО –МЛ-12/2-6-1-КП от 03 октября 2006 года, копию платежного поручения № 34039 от 04.10.2006, копию приходного кассового ордера 34061, копию заявления от ФИО18, копию соглашения о взаимозачете от 15 марта 2010 года, копию договора купли – продажи квартиры № 105, копию акта о частичном исполнении Предварительного договора купли – продажи № ВО –МЛ-12/2-6-1-КП от 03 октября 2006 года, копию акта приема – передачи квартиры от 17 мая 2010 года, копию свидетельства о государственной регистрации права серия 77Ам номер 501140 на квартиру, расположенную по адресу: адрес, копию паспорта на имя ФИО21, банковские реквизиты на имя ФИО21, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 23 октября 2018 года, в неустановленное время, приискала старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фиоВ, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО18 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО21, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО21 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2017 год в сумме сумма и вынесла докладную записку без номера от 11 июля 2018 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО9 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО9 адрес основании указанных недостоверных сведений, заместитель начальника ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленная об общем умысле преступной группы, будучи введенная в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО21 вынесла решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 8513 от 01 апреля 2019 года в размере сумме сумма.

03 апреля 2019 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 8513 от 01 апреля 2019 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в ГУ Банка России по адрес Москвы (адрес места обслуживания: адрес, адрес открытия расчетного счета: адрес) на расчетный счет ФИО21 № 40817810238127889062, открытого в ПАО Сбербанке г. Москва (адрес), на основании платежного поручения № 728026 от 03 апреля 2019 года, произведена выплата в размере сумма. 03 апреля 2019 года, получив на указанный расчетный счет ФИО21 денежные средства в размере сумма, ФИО18 получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО18 и неустановленных лиц № 1, № 2, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2017 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО18 и неустановленные лица № 1, № 2, в составе организованной группы совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, похитив денежные средства из Федерального бюджета Российской Федерации в размере сумма, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

6. ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, приискало ФИО5, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложило последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную фиок. квартиру, расположенную по адресу: адрес. Неустановленное лицо № 2 осознавая, что фиок. не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у нее доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную фиок. квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 23 октября 2018 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, ФИО5, предоставил неустановленному лицу № 2 копию расписки, копию договора купли – продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств на квартиру, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию передаточного акта, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на имя фиок., копию свидетельства о государственной регистрации права № 50-50/001-50/062/001/2016-6023/2, копию паспорта на имя фиок., банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2, 23 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2017 года в размере сумма от 23 октября 2018 года на расчетный счет фиоо. № 40817810038126807711, открытого в Московском банке Сбербанка России г. Москва дополнительный офис № 01216 (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2017 год, в которой указала, согласно справки о доходах физического лица (форма 2 – НДФЛ), источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, фио, 23 октября 2018 года, в неустановленное время, приискала специалиста 1-го разряда отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход фиок., провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат фиок. из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2017 год в сумме сумма и вынесла акт налоговой проверки, то есть ФИО1, ФИО5 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, могли бы принять решение о возмещении НДФЛ в пользу фиок. однако преступные действия ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц №1, № 2 до конца не были доведены по независящим от них обстоятельствам, так как согласно решению № 6565 от 04 июля 2019 года фиок. было отказано в возврате имущественного налога.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации могла бы быть необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2017 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО5 и неустановленные лица № 1, № 2, в составе организованной группы совершили покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ.

7. ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 30 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, приискало ФИО5, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложило последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. Неустановленное лицо № 2 осознавая, что ФИО5 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 30 октября 2018 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, ФИО5, предоставил неустановленному лицу № 2 копию договора купли – продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств на квартиру, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию передаточного акта, копию расписки, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на имя ФИО5, копию паспорта на имя ФИО5о, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2, 30 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2017 года в размере сумма от 30 октября 2018 года на расчетный счет ФИО5 № 40817810438250710345, открытого в Московском банке Сбербанка России г. Москва (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2017 год, в которой указала, согласно справки о доходах физического лица (форма 2 – НДФЛ), источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 30 октября 2018 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: копию договора купли – продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств на квартиру, расположенную по адресу: адрес, копию передаточного акта, копию расписки, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на имя ФИО5, копию паспорта на имя ФИО5, банковские реквизиты на имя ФИО5о,, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 30 октября 2018 года, в неустановленное время, приискала главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО5, провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО5о из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2017 год в сумме сумма и вынесла акт налоговой проверки, то есть ФИО1, ФИО5 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, могли бы принять решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО5, однако преступные действия ФИО1, ФИО5 и неустановленных лиц №1, № 2 до конца не были доведены по независящим от них обстоятельствам, так как согласно решению № 6565 от 04 июля 2019 года ФИО5 было отказано в возврате имущественного налога.

То есть, он – ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ.

8. ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1 в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, с целью завуалирования своей преступной деятельности, подыскал ООО «Интер Трейд» ИНН <***>, которое прекратило свою деятельность 11 марта 2014 года, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интер Трейд» ИНН <***> и, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход. Примерно в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, ФИО1 подыскал ООО «ИНТЕГ» ИНН <***>, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, в котором руководителем числится подставное лицо – фиоВ., при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интег» ИНН <***>, достоверно зная, что генеральным директором вышеуказанного ООО являются лицо, формально оформленное на указанную должность и не имеющий отношения к ее финансово-хозяйственной деятельности, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход.

Исполняя преступный план, в октябре 2017 года, но не позднее 30 октября 2017 года ФИО1, приискал неустановленное лицо № 2, которое, исполняя общий преступный умысел, примерно в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, приискало ФИО5, являющегося лицом азербайджанской национальности, который примерно в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года приискал ФИО7 и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. ФИО5 осознавая, что ФИО7 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, примерно в период с июня 2016 года по 30 октября 2018 года, ФИО1 с целью совершения преступления подготовился к незаконному получению из бюджета РФ денежных средств в свою пользу и пользу участников преступной группы: ФИО5, ФИО7 и неустановленных лиц № 1, № 2.

Исполняя преступный план, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, ФИО7, предоставил ФИО5 копию договора купли – продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств на квартиру, расположенную по адресу: адрес, стоимостью сумма, копию передаточного акта, копию расписки, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на имя ФИО7, копию паспорта на имя ФИО7, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица.

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в октябре 2018 года, но не позднее 30 октября 2018 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленных лиц № 1, № 2, 30 октября 2017 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2017 года в размере сумма от 30 октября 2018 года на расчетный счет ФИО7 № 40817810238126806981, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2017 год, в которой указала, согласно справки о доходах физического лица (форма 2 – НДФЛ), источник выплаты дохода ООО «Интег» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

После чего, 30 октября 2018 года, в неустановленное время, фио, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, предоставила в ИФНС России № 21 по г. Москве указанные налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ), копии документов, а именно: копию договора купли – продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств на квартиру, расположенную по адресу: адрес, копию передаточного акта, копию расписки, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на имя ФИО7, копию паспорта на имя ФИО7, банковские реквизиты на имя ФИО7, содержащие заведомо ложные сведения об общей сумме дохода в сумме сумма и источнике ее получения в ООО «Интег» ИНН <***>.

После чего, фио, 30 октября 2018 года, в неустановленное время, приискала специалиста 1 разряда отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве фио, неосведомленную о преступных действиях ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленных лиц № 1, № 2, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО7, провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО7 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2017 год в сумме сумма и вынесла акт налоговой проверки, то есть ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленные лица № 1, № 2, своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, могли бы принять решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО7, однако преступные действия ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленных лиц №1, № 2 до конца не были доведены по независящим от них обстоятельствам, так как согласно решению № 6565 от 04 июля 2019 года ФИО7 было отказано в возврате имущественного налога.

В результате выше указанных умышленных действий ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленных лиц № 1, № 2, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации могла бы быть необоснованно извлечена налоговая выгода путем возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ за 2017 год в размере сумма.

Таким образом, ФИО1, ФИО5, ФИО7 и неустановленные лица № 1, № 2, в составе организованной группы совершили покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ.

ФИО11 виновен в том, что совершил три преступления- мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО1, приискал ранее знакомого ФИО2, являющегося лицом азербайджанской национальности, и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, кв. 85. ФИО1 осознавая, что ФИО2 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2015 год.

Затем, исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, с целью правильности заполнения документов и во избежание возврата документов по формальным основаниям, приискал фио, которая, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве и неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2 и неустановленного лица № 1, 28 июня 2016 года, в неустановленное время, находясь в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по просьбе ФИО1 заполнила заявление о возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на основании декларации за 2015 года в размере сумма от 28 июня 2016 года на расчетный счет ФИО2 № 40817810238127126880, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес) и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма –3 НДФЛ) за 2015 год, в которой указала, по указанию ФИО1, источник выплаты дохода ООО «Интер Трейд» ИНН <***> в сумме сумма, сумму удержанного налога на доход физического лица в размере сумма.

То есть, он – ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Он же, ФИО2 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, организованной группой

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Исполняя вышеуказанный преступный план, ФИО1 в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, с целью завуалирования своей преступной деятельности, подыскал ООО «Интер Трейд» ИНН <***>, которое прекратило свою деятельность 11 марта 2014 года, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интер Трейд» ИНН <***> и, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход. Примерно в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года, ФИО1 подыскал ООО «ИНТЕГ» ИНН <***>, а так же печать вышеуказанного «подставного» ООО, в котором руководителем числится подставное лицо – фио, при этом, определив, что справка о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения будет выдана от ООО «Интег» ИНН <***>, достоверно зная, что генеральным директором вышеуказанного ООО являются лицо, формально оформленное на указанную должность и не имеющий отношения к ее финансово-хозяйственной деятельности, намереваясь для достижения преступных целей созданной им организованной группы использовать печать и реквизиты указанного ООО для оформления от имени генерального директора справки о доходах физического лица по форме 2- НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход.

После чего, фио, являясь главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 4 ИФНС России № 21 по г. Москве, неосведомленная о преступных действиях ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленного лица № 1, неосведомленная о ложности предоставленной информации относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО3, формально провела, на основании ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации, по документам камеральную проверку на возврат ФИО3 из Федерального бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом на основании налоговой декларации о доходах (форма 3 –НДФЛ) за 2015 год в сумме сумма и вынесла докладную записку № 08-24/0334 СЗ от 25 января 2017 года, которую подписала сама, а также начальник отдела камеральных проверок № 4 фио, неосведомленная об общем умысле преступной группы, то есть ФИО1, ФИО2, ФИО3 и неустановленное лицо своими совокупными действиями, направленными на обман сотрудников отдела камеральных проверок № 4 ИФНС № 21 по г. Москве, создали условия, в которых последние, руководствуясь документами, содержащими ложные сведения, приняли решение о возмещении НДФЛ в пользу ФИО3 адрес основании указанных недостоверных сведений, начальник ИФНС России № 21 по г. Москве фио, не осведомленный об общем умысле преступной группы, будучи введенный в заблуждение относительно источника и размера полученного дохода, а также сумм удержанного налога на доход ФИО3, вынес решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № 745 от 31 января 2017 года в размере сумме сумма.

То есть, он – ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

ФИО1, находясь в неустановленном месте, в точно неустановленное время, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, имея корыстный умысел, направленный на систематическое извлечение преступного дохода из Федерального бюджета Российской Федерации, путем совершения неоднократного совершения имущественных преступлений - мошенничеств, то есть хищений чужого имущества путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы (далее ИФНС) России № 21 по г. Москве, в крупном размере, осознавая порядок предоставления налоговой декларации физического лица (форма 3 – НДФЛ), на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, создал организованную преступную группу, в которую помимо него вошли, примерно в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО2, в декабре 2016 года, но не позднее 08 декабря 2016 года ФИО3, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года ФИО4, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года ФИО6, в июне 2018 года, но не позднее 28 июня 2018 года ФИО9, в октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года фио К.Г.о., ФИО5, ФИО7, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года неустановленное лицо № 1, в октябре 2017 года, но не позднее 23 октября 2017 года неустановленное лицо № 2.

Согласно разработанного преступного плана предусматривалось совершение следующих последовательных действий для извлечения необоснованной налоговой выгоды и возникновения права возмещения из Федерального бюджета Российской Федерации НДФЛ: с целью создания видимости уплаты налогоплательщиком НДФЛ в бюджет Российской Федерации и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, осознавая, что на основании пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты, планировалось, приискать лицо, которое является собственником жилья на адрес и, которое, не имело право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, а также осознавая, что в соответствии пунктом 3 или 6 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры и что, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы и действуя от имени налогоплательщика, подать в ИФНС России № 21 по г. Москве налоговую декларацию по НДФЛ, в которой отразить сумму возмещения из бюджета Российской Федерации денежных средств, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в результате приобретения недвижимости, подготовить и предоставить в ИФНС России № 21 по г. Москве подложную справку о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ с заведомо ложными сведениями об общей сумме дохода и источнике ее получения, намеренно указав недостоверную сумму дохода и уплату в бюджет 13 % налога на доходы физических лиц.

После чего, ФИО1 в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, приискал ФИО2, который не имел право на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов и удержанного налога на доход, а также должен был приискать налогоплательщиков, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц налоговым агентом. В июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года, неустановленное лицо № 1, изготовило бы справки о доходах физического лица по форме 2 – НДФЛ, внеся заведомо ложные сведения об общей сумме дохода, источнике ее получения и суммы удержанного налоговым агентом налога на доход, согласно которым может быть извлечена необоснованная налоговая выгода. В октябре 2018 года, но не позднее 23 октября 2018 года неустановленное лицо № 2, приискало бы физических лиц, которые приобрели недвижимость в собственность, на которого можно оформить возврат из бюджета РФ излишне удержанного налога на доходы физических лиц.

Исполняя преступный план, в июне 2016 года, но не позднее 28 июня 2016 года ФИО1, приискал ранее знакомого ФИО2, являющегося лицом азербайджанской национальности, а ФИО2, исполняя общий преступный умысел, примерно в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, приискал ФИО4, являющегося лицом азербайджанской национальности и предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес имущественный налог на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес. ФИО2 осознавая, что ФИО4 не имеет права на получение имущественного вычета в связи с отсутствием у него доходов, для которого применяется налоговая ставка 13 % определенная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, предложил последнему оформить в ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенной по адресу адрес имущественный налоговый вычет на приобретенную квартиру, расположенную по адресу: адрес, путем создания видимости удержанного налоговым агентом налога на доход физического лица и возникновения у него права на имущественный налоговый вычет, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на адрес квартиры, путем изготовления налоговой декларации на доходы физических лиц за 2015 год.

Исполняя преступный план, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, ФИО4, предоставил ФИО2 сведения о приобретении квартиры, расположенной по адресу: адрес, д. 6, кв. 93, стоимостью сумма, копию паспорта на имя ФИО4, банковские реквизиты для оплаты налога. После чего, в феврале 2017 года, но не позднее 27 февраля 2017 года, неустановленное лицо № 1, согласно отведенной ему роли и во исполнении преступного умысла, подыскало и предоставило Галину В.Ю. реквизиты ООО «Интег» ИНН <***> для указания данной организации в качестве источника дохода и в качестве налогового агента, удержавшего налог на доход физического лица

18 мая 2017 года, на основании решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № 5118 от 16 мая 2017 года Управлением Федерального Казначейства по г. Москве России по г. Москве (расположенного по адресу: адрес), из Федерального бюджета Российской Федерации с расчетного счета № <***>, открытого в ГУ Банка России по адрес Москвы (адрес места обслуживания: адрес, адрес открытия расчетного счета: адрес) на расчетный счет ФИО4 № 40817810938126057551, открытого в Московском банке Сбербанка адрес (адрес), на основании платежного поручения № 75170 от 18 мая 2017 года, произведена выплата в размере сумма. 18 мая 2017 года, получив на указанный расчетный счет РустамовымЭ.А.о. денежные средства в размере сумма последний получил возможность ими распоряжаться по своему усмотрению в пользу участников преступной группы.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

на основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении 6 преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, трех преступлений ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года за каждое преступление, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и 2 (два) года за каждое преступление, предусмотренное ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ, окончательное наказание по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний определить в виде 5 (пяти) лет лишения свободы

Применить к ФИО1 к наказанию в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 5 (пять) лет.

Контроль за поведением ФИО1 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения Галину В.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО11, виновным в совершении 3 преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года за каждое преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ окончательное наказание по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний определить в виде 3 (три) года 6 (шесть) месяцев лишения свободы

Применить к ФИО11 наказание в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 3 (три) года.

Контроль за поведением ФИО11 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО11 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить, в случае отмены условного срока зачесть в срок лишения свободы день задержания с 10 июня 2020 года по 12 июня 2020 года

Признать ФИО12 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

Применить к ФИО12 наказанию в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 (два) года.

Контроль за поведением ФИО12 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО12 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО13 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

Применить к ФИО13 наказанию в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 (два) года.

Контроль за поведением ФИО13 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО13 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО14, виновным в совершении 3 преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года за каждое преступление, предусмотренное ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ окончательное наказание по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний определить в виде 3 ( трех) лет лишения свободы

Применить к ФИО14 наказанию в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 (два) года 6 (шесть) месяцев

Контроль за поведением ФИО14 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО14 в виде домашнего ареста отменить, в случае отмены условного срока зачесть в срок лишения свободы время содержания под домашним арестом с 08 сентября 2022 года по 08 августа 2023 года

Признать ФИО15 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

Применить к ФИО15 наказание в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 ( два) года.

Контроль за поведением ФИО15 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО15 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО16 , виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

Применить к ФИО16 наказание в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 ( два) года.

Контроль за поведением ФИО16 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО16 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать Ибадова Камала Гашим –оглы, виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

Применить к ФИО10 Камалу Гашим –оглы наказание в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 2 ( два) года.

Контроль за поведением Ибадова Камала Гашим –оглы возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения Ибадова Камала Гашим –оглы в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Признать ФИО17, виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

Применить к ФИО17, наказание в виде лишения свободы ст. 73 УК РФ и назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течении 1 (один) год.

Контроль за поведением ФИО17 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, обязав не менять место жительство на период испытательного срока без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 (один) раз в месяц по месту жительства.

Меру пресечения ФИО17 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства, оставить после вступления приговора в законную силу, при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Замоскворецкий районный суд г.Москвы в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, заявив указанное ходатайство в апелляционной жалобе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Судья Л.В.Семёнова