Дело № 2а-2641/2025

№ 58RS0018-01-2025-004354-06

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года г. Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Ирушкиной С.П.,

при секретаре Чагорове Д.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к Дугаеву Д.А. о взыскании задолженности по налогам и пени, начисленным за несвоевременную уплату налога,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к Дугаеву Д.А. о взыскании обязательных платежей, указав, что согласно сведениям УГИБДД УМВД России по Пензенской области Дугаев Д.А. владеет на праве собственности транспортным средством - автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: Данные изъяты, VIN: Номер , год выпуска 2008, дата регистрации права 27.06.2014.

Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за указанное выше транспортное средство.

Административный ответчик транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатил.

По сведениям Управления Роснедвижимости по Пензенской области Дугаев Д.А. имеет в собственности земельный участок по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадь 411000, дата регистрации права 21.07.2020.

Расчет суммы земельного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. Дугаев Д.А. не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № 158306672 от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить транспортный налог за 2023 год в сумме 3090,00 руб. рассчитанный как: (103 л.с. * 30* 12/12) = 3090,00 со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024.

Земельный налог за 2023 год в сумме 4994 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налог не был уплачен.

Дугаев Д.А. зарегистрирован в качестве адвоката с 18.09.2020 по настоящее время.

Адвокаты обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать суммы страховых взносов в совокупном фиксированном размере. Таким образом, для таких адвокатов отсутствует обязанность по представлению расчетов по страховым взносам в налоговые органы.

Таким образом, сумма страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год составила 45842,00 руб.

В адрес налогоплательщика направлено требование № 10090 (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты – до 28.11.2023). Налогоплательщику предлагалось уплатить: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 37561,18 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 9706,73 руб.; пени в сумме 2230,00 руб.; штрафы за налоговые правонарушения 2000,00 руб.

Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем.

Мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы 07.02.2025 вынесен судебный приказ № 2а-143/2025 о взыскании с Дугаева Д.А. в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности по налогам и пени в размере 10405,56 руб.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, вынесено определение об отмене судебного приказа от 04.07.2025.

С учетом изложенного, административный истец просит суд взыскать с Дугаева Д.А. задолженность по налогам и пени в общей сумме 10405,56 руб., в том числе:

транспортный налог за 2023 год в размере 3090,00 руб.;

земельный налог за 2023 год в размере 4994,00 руб.;

пени в размере 2000,65 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год на сумму недоимки 45842,00 руб. Налог взыскан судебным приказом № 2а-327/2024 от 22.03.2024 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

пени в размере 23,48 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год на сумму недоимки 3090,00 руб. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

пени в размере 37,95 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату земельного налога за 2022 год на сумму недоимки 4994,00 руб. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

пени в размере 68,97 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2022 год на сумму недоимки 9075,29 руб. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

пени в размере 17,55 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2022 год на сумму недоимки 2309,60 руб. Налог взыскан судебным приказом №2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

пени в размере 30,99 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2021 год на сумму недоимки 4077,20 руб. Налог взыскан судебным приказом №2а-1912/2022 от 30.11.2022 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 11.10.2024;

пени в размере 119,33 руб. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2021 год на сумму недоимки 15701,00 руб. Налог взыскан судебным приказом №2а-1912/2022 от 30.11.2022 выданным судебным участком № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 11.10.2024;

пени в размере 8,65 руб. начисленные за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год на сумму недоимки 3090,00 руб. Налог взыскивается в рамках данного искового заявления;

пени в размере 13,98 руб. начисленные за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату земельного налога за 2023 год на сумму недоимки 4994,00 руб. Налог взыскивается в рамках данного искового заявления.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик Дугаев Д.А. в судебное заседаниене явился, извещен надлежащим образом.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Дугаеву Д.А. на праве собственности принадлежит автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: Данные изъяты, VIN: Номер , год выпуска 2008, дата регистрации права 27.06.2014.

Согласно представленным сведениям Управления Роснедвижимости по Пензенской области, Дугаев Д.А. имеет в собственности объект недвижимости: земельный участок по адресу: Адрес , кадастровый Номер , площадь 411000, дата регистрации права 21.07.2020.

Расчет транспортного налога, земельного налога за 2023 год был направлен Дугаеву Д.А. налоговым уведомлением № 158306672 от 11.07.2024.

В связи с неисполнением налогового уведомления в адрес административного ответчика налоговым органом направлено требование об уплате налогов и пени№ 10090 (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты – до 28.11.2023). Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 37561,18 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 9706,73 руб.; пени в сумме 2230,42 руб.; штрафы за налоговые правонарушения 2000,00 руб.

Факт направления требования подтверждается почтовым реестром от 19.09.2023 № 24902.

В связи с неисполнением требования № 10090 от 08.07.2023 об уплате задолженности, налоговым органом на основании ст. 46 НК РФ вынесено решение № 10641 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 01.12.2023 на сумму 54264 руб. 93коп.

Решение направлено в адрес должника в соответствии с реестром № 2023/7637 от 04.12.2023.

07.02.2025 мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы вынесен судебный приказ № 2а-143/2025 о взыскании с Дугаева Д.А. в пользу УФНС по Пензенской области задолженности.

04.07.2025 мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 07.02.2025 в связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа.

16.09.2025 УФНС по Пензенской области обратилось в суд с данным административным иском.

Анализ материалов дела, представленных сторонами доказательств, приводят суд к выводу об обоснованности требований истца.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся в п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с п. 1 ст. 356, п. 1 ст. 358, п.п. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в п.п. 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В нарушение данных требований Дугаевым Д.А. не оплачен транспортный налог с физических лиц за 2023 год.

Согласно ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Положениями ст. 390 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Пунктом 2.2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» установлены ставки земельного налога. Указанным Решением установлены сроки уплаты земельного налога физическими лицами.

Расчет суммы земельного налога содержался в налоговом уведомлении, направленном Дугаеву Д.А.

Дугаев Д.А. зарегистрирован в качестве адвоката с 18.09.2020 по настоящее время.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются адвокаты.

Статьей 431 НК РФ предусмотрена обязанность адвокатов самостоятельно исчислять и уплачивать суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее по тексту – ОПС) и обязательное медицинское страхование(далее по тексту – ОМС).

Таким образом, сумма страховых взносов, подлежащих уплате адвокатом Дугаевым Д.А. в совокупном фиксированном размере за 2023 год составила 45842,00 руб.

В силу статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 430 Кодекса плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в частности адвокаты, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и обязательное медицинское страхование (далее - ОМС).

Статьей 431 Кодекса предусмотрена обязанность адвокатов самостоятельно исчислять и уплачивать суммы страховых взносов на ОПС и ОМС за себя. Таким образом, для таких адвокатов отсутствует обязанность по представлению расчетов по страховым взносам в налоговые органы.

Нормами ст. 419 Кодекса определено, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с ч. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В силу п.п. 1-3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Установленные в судебном заседании обстоятельства, позволяют сделать вывод, что административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021-2022 года в установленный законом срок.

За неисполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленный законом срок административному ответчику начислены пени. Требования об уплате пени административным ответчиком не исполнены. У суда отсутствуют основания полагать, что налоговые уведомления, требования административному ответчику не направлялись с учетом представленных материалов.

При определении размера пени суд исходит из расчетов, представленных административным истцом.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, исчисленная согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к Дугаеву Д.А. о взыскании задолженности по налогам и пени, начисленным за несвоевременную уплату налога, удовлетворить.

Взыскать с Дугаева Д.А. (Дата года рождения, место рождения Адрес , ИНН Номер , паспорт гражданина Российской Федерации серии Данные изъяты) в пользу Федеральной налоговой службы России (ИНН <***>, КПП 770801001) задолженность по налогам и пени в общей сумме 10405 руб. 56 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2023 год в размере 3090 руб. 00 коп.;

- земельный налог за 2023 год в размере 4994 руб. 00 коп.;

- пени в размере 2000 руб. 65 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год на сумму недоимки 45842 руб. 00 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-327/2024 от 22.03.2024 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

- пени в размере 23 руб. 48 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год на сумму недоимки 3090 руб. 00 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

- пени в размере 37 руб. 95 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату земельного налога за 2022 год на сумму недоимки 4994 руб. 00 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

- пени в размере 68 руб. 97 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2022 год на сумму недоимки 9075 руб. 29 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

- пени в размере 17 руб. 55 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2022 год на сумму недоимки 2309 руб. 60 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1369/2023 от 08.12.2023 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 20.02.2025;

- пени в размере 30 руб. 99 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2021 год на сумму недоимки 4077 руб. 20 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1912/2022 от 30.11.2022 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 11.10.2024;

- пени в размере 119 руб. 33 коп. начисленные за период с 30.09.2024 по 11.10.2024 за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2021 год на сумму недоимки 15701 руб. 00 коп. Налог взыскан судебным приказом № 2а-1912/2022 от 30.11.2022 выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Пензы, оплачен 11.10.2024;

- пени в размере 8 руб. 65 коп. начисленные за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2023 год на сумму недоимки 3090 руб. 00 коп.;

- пени в размере 13 руб. 98 коп. начисленные за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату земельного налога за 2023 год на сумму недоимки 4994 руб. 00 коп.

Взыскать с Дугаева Д.А. (Дата года рождения, место рождения Адрес , ИНН Номер , паспорт гражданина Российской Федерации серии Данные изъяты) государственную пошлину, зачисляемую в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья С.П. Ирушкина

Мотивированное решение изготовлено 27.11.2025.