Решение по делу № 2-190/2025 от 10.03.2025

№ 2-190/2025 (2-4142/2024)

56RS0009-01-2024-006781-26

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 марта 2025 года г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе председательствующего судьи Е.М. Черномырдиной,

при секретаре судебного заседания Р.Е. Щепине,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Авалон» ФИО1, Общества с ограниченной ответственностью «Терма56» к ФИО2 о взыскании убытков и процентов за пользование чужими денежными средствами,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Авалон», ФИО1, ООО «Терма56» обратились в суд с исковым заявлением к ФИО2 о взыскании убытков и процентов за пользование, чужими денежными средствами указав, что 10.01.2024 между ФИО2 (Продавец) с одной стороны, и ООО «Авалон», ФИО1 (Покупатели) с другой стороны, заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Термо56».

В силу положений п.4 договора купли-продажи, стороны оценивают указанную долю в уставном капитале ООО «Термо56» в 115 000 000 рублей 00 копеек.

Как указано в п.4.1 договора купли-продажи, данная стоимость доли в уставном капитале Общества сформирована с учетом наличия у Общества непогашенной кредиторской задолженности, в том числе по пп.7 п.4.1 Договора купли-продажи - задолженности перед бюджетом по налогам и сборам на сумму не более 900 000 рублей.

П.4.2 Договора купли-продажи: в случае если у Общества на момент подписания Договора будет иметься иные помимо указанных в настоящем пункте неисполненные обязательства перед третьими лицами и (или) бюджетом, продавец обязуется в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения требования покупателей внести на счет ООО «Термо56» денежные средства в размере неисполненных обязательств. После заключения договора купли-продажи и перехода права собственности на долю в ООО «Терма56» к покупателям, стало известно, что сумма неисполненных ООО «Термо56» обязательств по уплате налогов и сборов на момент заключения договора купли-продажи превышает сумму в 900 000 рублей, а на момент подписания договора купли-продажи у ООО «Терма56» имелись иные неисполненные обязательства по оплате налогов и обязательных платежей, а именно: задолженность по оплате налога на имущество организаций за период с 2021 по 2023. На момент заключения указанного договора, в собственности ООО «Терма56» имелось следующее имущество: сооружения коммунального хозяйства (пожарные резервуары) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (2 очередь), <...>, зд.13/7, стр.2, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения электроэнергетики, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения коммунального хозяйства (накопитель) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (3 очередь), <...>, <...>; торгово-административный комплекс (1 очередь), <...>, <...> кадастровый <Номер обезличен>.

Согласно налогового уведомления организация сдала декларацию за 2021 по налогу на имущество с нулевыми показателями, несмотря на наличие на балансе ООО «Терма56» недвижимого имущества, ввиду чего суммы налога на имущество организации за 2021 год не исчислены, не уплачены в бюджет.

По факту получения данного уведомления 12.07.2024 ООО «Терма56» была сдана декларация по налогу на имущество за 2021 год, сумма исчисленного и уплаченного налога на имущество организации за 2021 год составила 739 388,00 рублей.

За 2022 год организация также сдала декларацию с нулевыми показателями, хотя сумма налога, подлежала уплате в бюджет за 2022 год в размере 731 230,00 рублей, после получения уведомления, была сдана уточненная декларация за 2022 года, согласно которой сумма налога, составила 913 777 рублей, которая подлежала уплате не позднее 30.03.2023.

Задолженность по налогу на имущество за 2023 год составила 674 360 рублей.

Согласно уведомлению от 23.05.2024 сумма транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, сумма налога на имущество организаций по объектам, <Номер обезличен>, исчисленная по кадастровой стоимости данных объектов, составила 1 766 872,00 рублей. Сумма налога, подлежала оплате в бюджет за 2023 года, составила 2 441 172,00 рублей, момент заключения договора купли-продажи не была оплачена в бюджет.

Истцы считают, что за период с 2021 по 2023, общая сумма налога на имущество организаций, возникшая и подлежащая оплате до момента заключения договора купли-продажи, составила 4 094 337 рублей.

Согласно решения МИФНС №12 по Оренбургской области по результатам налоговой проверки, было установлено завышенный налоговый вычет на общую сумму 434 335 рублей, сумма недоимку за 4 квартал 2022 года, составила 434 335 рублей, ООО «Терма56» было привлечено к ответственности по п.1ст. 222 НК РФ за неуплату налогов, в виде штрафа в размере 10 858 рублей.

Сумма недоимки за 3 квартал 2022 года составила 119 959 рублей, также ООО «Терма56» привлечено к ответственности, в виде штраф в размере 2 999 рублей.

Также у ответчика возникла задолженность по уплате налога на добавленную стоимость, на общую сумму недоимок и штрафов, до момента заключения договора купли-продажи, в размере 1 131 487,00 рублей.

Имелась у ответчика также задолженность по налогу на прибыль в размере 202 528,00 рублей.

Учитывая положение п.4.1 договора купли-продажи, сумма неисполненных обязательств, подлежащая перечислению продавцом на счет ООО «Терма56» составила 5 428 352,00 рублей – (сумма неисполненных обязательств) – 900 000 рублей – (сумма по п.4.1. договора купли-продажи) = 4 528 352,00 рублей.

Требование о перечислении убытков в виде задолженности по оплате обязательных платежей на сумму 3991 171,12 рублей было направлено ответчику со сроком исполнения до 21.06.2024. далее истца требование было скорректирована, согласно которого сумма должна была быть внесена не позднее 20.08.2024. По состоянию на 27.08.2024 претензия истцов не была удовлетворена ответчиком. Таким образом, в силу ст. 395 ГК РФ составила 175 442,71 рублей.

Истцы просят суд: взыскать с ответчика ФИО2 солидарно в пользу ООО «Авалон», ФИО1, ООО «Терма56» убытки в размере 4 528 352 рубля.

Взыскать с ФИО2 солидарно в пользу ООО «Авалон», ФИО1, ООО «Терма56» проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 175 442,21 рублей по состоянию на 11.09.2024, с продолжением начисления с 12.09.2024 исходя из суммы долга в размере 4 528 352 рубля и до момента уплаты суммы долга в полном объеме.

В ходе рассмотрения дела истцами неоднократно уточнялись заявленные требования, окончательно просят суд: взыскать с ответчика ФИО2 солидарно в пользу ООО «Авалон», ФИО1, ООО «Терма56» убытки в размере 4 912 487 рублей.

Взыскать с ФИО2 солидарно в пользу ООО «Авалон», ФИО1, ООО «Терма56» проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 448 029 рублей по состоянию на 16.12.2024, с продолжением начисления с 17.12.2024 исходя из суммы долга в размере 4 912 487 рублей и до момента уплаты суммы долга в полном объеме.

Истцы ФИО1, ООО «Терма56» в зал судебного заседания своих представителей не направили, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Представитель ООО «Авалон» - ФИО3, действующая на основании доверенности, в судебное заседание не явилась, ранее при участии в рассмотрении дела заявленные требования истцов поддержала, с учетом уточнений просила их удовлетворить, по изложенным в иске основаниям.

Ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом извещенным, в судебное заседание не явился, в заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Представители ответчика ФИО2 – ФИО4, действующий на основании доверенности, ФИО5., действующий на основании ордера, в судебное заседание не явились, ранее при участии в рассмотрении дела просили в удовлетворении иска отказать, по изложенным в отзыве основаниям.

Представитель третьего лица Межрайонный ИФНС России № 12 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела, об отложении не просил, причины не явки суду не представил.

Суд, руководствуясь ст. 167 ГПК РФ, определил, рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы, дела, оценив представленные доказательства, суд пришел к следующему выводу.

Судом установлено, что ответчик являлся собственником доли в уставном капитале ООО «Терма56» 10.01.2024 продал долю в уставном капитале ООО «Авалон», ФИО1 получив доход 115 000 000 рублей 00 копеек.

Согласно п.4.1 договора купли-продажи, данная стоимость доли в уставном капитале Общества сформирована с учетом наличия у Общества непогашенной кредиторской задолженности, в том числе по пп.7 п.4.1 Договора купли-продажи - задолженности перед бюджетом по налогам и сборам на сумму не более 900 000 рублей.

Истцы ссылаются, на то, что после заключения договора купли-продажи и перехода права собственности на долю в ООО «Терма56» к покупателям, им стало известно, что сумма неисполненных ООО «Термо56» обязательств по уплате налогов и сборов на момент заключения договора купли-продажи превышает сумму в 900 000 рублей, а на момент подписания договора купли-продажи у ООО «Терма56» имелись иные неисполненные обязательства по оплате налогов и обязательных платежей, а именно: задолженность по оплате налога на имущество организаций за период с 2021 по 2023.

На момент заключения указанного договора, в собственности ООО «Терма56» имелось следующее имущество: сооружения коммунального хозяйства (пожарные резервуары) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (2 очередь), <...>, зд.<...>, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения электроэнергетики, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения коммунального хозяйства (накопитель) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (3 очередь), <...>, зд.<...>; торгово-административный комплекс (1 очередь), <...>, зд.<...> кадастровый <Номер обезличен>.

Проверяя данный довод истцов судом установлено, что согласно налогового уведомления организация сдала декларацию за 2021 по налогу на имущество с нулевыми показателями несмотря на наличие на балансе ООО «Терма56» недвижимого имущества, ввиду чего суммы налога на имущество организации за 2021 год не исчислены не уплачены в бюджет.

Задолженность по налогу на имущество за 2023 год составила 674 360 рублей.

Согласно уведомлению от 23.05.2024 сумма транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, сумма налога на имущество организаций по объектам, 56:44:0103001:1929, 56:44:0103001:1910, исчисленная по кадастровой стоимости данных объектов, составила 1 766 872,00 рублей. Сумма налога, подлежала оплате в бюджет за 2023 года, составила 2 441 172,00 рублей, момент заключения договора купли-продажи не была оплачена в бюджет.

Установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. По предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации издаются федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации (статьи 72 и 76 Конституции Российской Федерации).

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги, которые должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (статьи 3 и 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 этого Кодекса.

Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

В соответствии с пунктом 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

При этом, здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение, разрешенное использование или наименование помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки); фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки).

Как следует из материалов дела, 31.03.2022, 03.07.2023 ФИО2 были представлены первичные налоговые декларации по налогу на имущество за 2021, 2022 годы, с нулевыми показателями.

Из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество в отношении принадлежащих ООО «Термо56» объектов недвижимого имущества, за период с 2020 по 2021 было зарегистрировано право собственности ООО «Термо56» на следующие объекты недвижимости:

- сооружения коммунального хозяйства (пожарные резервуары) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (2 очередь), <...>, зд.<Номер обезличен>, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения электроэнергетики, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; сооружения коммунального хозяйства (накопитель) РФ, <...>, кадастровый <Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (3 очередь), <...>, зд.<Номер обезличен>; торгово-административный комплекс (1 очередь), <...>, зд.<Номер обезличен> кадастровый <Номер обезличен>.

ООО «Термо56» 03.12.2023 предоставило уточненную декларацию за 3квартал 2022 года.

По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что

ООО «Термо56» 19.01.2023 МИФНС России №12 по Оренбургской области предоставлена первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2022 года с нулевыми показателями, в которой сумма НДС, подлежала уплате в бюджет, составляет ноль рублей.

ООО «Термо56» 19.01.2023 МИФНС России №12 по Оренбургской области предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2022 года, в которой сумма НДС, подлежала уплате в бюджет, составляет 2710 рублей.

ООО «Термо56» 03.12.2023 МИФНС России №12 по Оренбургской области предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2022 года, в которой сумма НДС, подлежала уплате в бюджет, составляет 2 001 рубль.

Уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2022 года, предоставлена обществом по коммуникационным каналам связи. Подписантом первичной налоговой декларации является ФИО2

В разделе 8 (книга покупок) добавлены 5 счетов-фактур на общую сумму НДС 119 959, 64 руб., указанные счета-фактуры датированы 2 и 3 кварталом 2020 года.

По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, вынесено решение <Номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <Дата обезличена> в отношении ООО «Терма56».

Согласно решению <Номер обезличен> от <Дата обезличена> заявителю начислен за неуплату налога на добавленную стоимость и товары к уплате в бюджет в сумме 111 960 руб., штраф, предусмотренный п. 1 ст. 122 НК РФ, в сумме 2 999 руб.

ООО «Термо56» <Дата обезличена> предоставила уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года, с суммой исчисленного налога в размере 2 876 руб.

В разделе 8 (книга покупок) добавлены 2 счета-фактуры <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на общую сумму НДС 434 335,91 руб. Счета-фактуры по указанному контрагенту датированы 2 кварталом 2020 года и 3 кварталом 2020 года соответственно.

Согласно решению <Номер обезличен> от <Дата обезличена> заявителю начислен за неуплату налога на добавленную стоимость и товары к уплате в бюджет в сумме 434 336 руб., штраф, предусмотренный п. 1 ст. 122 НК РФ, в сумме 10 858 руб.

Согласно п.4.2 Договора купли-продажи: в случае если у Общества на момент подписания Договора будет иметься иные помимо указанных в настоящем пункте неисполненные обязательства перед третьими лицами и (или) бюджетом, Продавец обязуется в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения требования Покупателей внести на счет ООО «Термо56» денежные средства в размере неисполненных обязательств.

П.16 Договора купли-продажи предусмотрено, что стороны договорились, что все гарантии и заверения, данные сторонами друг другу в Договоре, являются достоверными и имеют значение для заключения Договора. Сторона, которая при заключении договора либо до или после его заключения дала другой стороне недостоверные заверения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения Договора, его исполнения или прекращения (в том числе относящиеся к предмету Договора, полномочиям на его заключение, своему финансовому состоянию либо относящихся к третьему лицу), обязана возместить по ее требованию убытки, причиненные недостоверностью таких заверений.Ввиду изложенного, юридически значимыми обстоятельствами, по настоящему делу является размер неисполненных обязательств ООО «Терма56» по плате налогов, сборов и иных обязательных платежей, обязанность по уплате которых наступила по состоянию на 10.01.2024, а также период уплаты указанных платежей в бюджет до или после подписания договора купли-продажи, то есть 10.01.2024.

Таким образом, факт наличия обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей по состоянию на 10.01.2024 ФИО2 установлен, в связи с чем, суд приводит следующий расчет:

так, налог на имущество организаций за 2021 год сроком оплаты не позднее 28.03.20221 составляет 739 388 руб., за 2021 год, о чем имеется Уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, уточненная, направленная в ФНС 12.07.2024г. дата фактической уплаты налога <Дата обезличена>, сумма списаний 739 388 руб.

Налог на имущество организаций за 2022 год уплачивается не позднее <Дата обезличена> в сумме 913 777 руб. за 2022 год, о чем имеется Уведомление <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, требование <Номер обезличен> от 04.07.2024г. дата фактической уплаты налога <Дата обезличена>, на сумму 913 777 руб.,

Таким образом, налог за 2021 год по сроку уплаты – <Дата обезличена> сумма 739 388 руб.

Налог за 2022 год по сроку уплаты – <Дата обезличена> сумма 913 777 руб.

Налог на имущество организаций за 2023 год (с разбивкой на авансовые платежи согласно НК РФ), среднегодовой стоимости в отношении объектов номерами <Номер обезличен>.

Оплата не позднее <Дата обезличена> сумма 168 590 руб. 1 квартал 2023 года подтверждается налоговой декларацией по налогу на имущество организаций за 2023г. дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма, оплаченная налога 168 590 руб.

Оплата не позднее <Дата обезличена> сумма 168 590 руб. 2 квартал 2023 года подтверждается налоговой декларацией по налогу на имущество организаций за 2023г. дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма, оплаченная налога 168 590 руб.

Оплата не позднее 28.10.2023г. сумма 168 590 руб. 3 квартал 2023 года подтверждается налоговой декларацией по налогу на имущество организаций за 2023 год дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма, оплаченная налога 168 590 руб.

Итого: 505 770 рублей.

Налог на имущество организаций за 2023 (с разбивкой на авансовые платежи), исчисленный по кадастровой стоимости в отношении объектов номерами <Номер обезличен>

Оплата не позднее <Дата обезличена> сумма налога 441 718 руб.; 1 квартал 2023 год имеется сообщение исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога имущество организаций, земельного налога <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, дата фактической оплаты налога <Дата обезличена> сумма оплаченного налога 431 718 руб.

Оплата не позднее <Дата обезличена> сумма налога 441 718 руб.; 1 квартал 2023г. имеется сообщение исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога имущество организаций, земельного налога <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, дата фактической оплаты налога <Дата обезличена> сумма оплаченного налога 431 718 руб.

Итого: 1 325 154 руб.

Указанные суммы уплат не оспаривается стороной ответчика, в связи, с чем суд приходит к выводу, что сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате за 2021г., 2022г., 2023г., составляет в размере 3 484 089 руб., из расчета 1 830 924 руб. (на имущество) + 739 388 руб. (налог за 2021г.) + 913 777 руб. (налог за 2022 г.).

Согласно статье 57 Конституции РФ, пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В силу пункта 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой.

Из содержания части 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно налоговому Уведомлению <Номер обезличен> от <Дата обезличена> срок платежа до <Дата обезличена>, сумма недоимки 144 778 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 144 766 руб.;

Налогового Уведомления <Номер обезличен> от <Дата обезличена> срок платежа до <Дата обезличена>, сумма недоимки 144 778 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 144 766 руб.

Налогового Уведомления <Номер обезличен> от <Дата обезличена> срок платежа до <Дата обезличена>, сумма штраф за нарушение по НДС 10 858 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 10 858 руб.

Налогового Решение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> срок платежа до <Дата обезличена>, сумма недоимки 37 320 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 37 320 руб.

Налогового Решение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> срок платежа до <Дата обезличена>, сумма штрафа 2999 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 2 999 руб.

Налоговая справка, налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы, срок платежа до <Дата обезличена>, сумма 1073 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 1073 руб.

Налоговая справка, налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы, срок платежа <Дата обезличена>, сумма 1073 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 1073 руб.

Налоговая справка, налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы, срок платежа до <Дата обезличена>, сумма 1075 руб., дата фактической уплаты налога <Дата обезличена> сумма списания с единого налогового счета составила 1075 руб.

В связи с установленным сумма на добавленную стоимость, включая пени и штрафы, составляет 563 336 руб., из расчета (144 778 +144778+144778+10858+37320+37320+37320+2999+1073+1073+1075).

Что касается налога на прибыль, судом установлено, что согласно налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2023 года, сумма налога на прибыль организаций составила 151 786 руб., которая подлежала уплате не позднее <Дата обезличена>. соответственно, обязанность по уплате налога на прибыль имела место быть на момент заключения договора купли-продажи, т.е. на <Дата обезличена>.

В соответствии с п. 2 ст. 285 НК РФ отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Частью 1 статьи 287 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.

Из материалов дела следует, что согласно налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2023 года, сумма налога на прибыль организаций составила 151 786 рублей, которая подлежал уплате не позднее <Дата обезличена>. Однако ФИО2, будучи должностным лицом – генеральным директором ООО «Термо56», при сроке сдачи налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2023 года - не позднее <Дата обезличена>, не предоставил в установленные законодательством сроки первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2023 года, что является нарушением действующего налогового законодательства.

Из справки, предоставленной МИФНС <Номер обезличен> России по Оренбургской области о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (агрегированные данные) <Номер обезличен> от <Дата обезличена>. с Единого налогового счета ООО «Терма56» в счет уплаты налога на прибыль организаций были списаны <Дата обезличена> денежные средства на общую сумму 207 428,00 рублей, что также является неисполненным обязательством ФИО2

Согласно справке, с Единого налогового счета ООО «Термо56» за период с <Дата обезличена> были списаны пени и штрафы за неисполнение/несвоевременное исполнение налоговых обязательств в общей сумме 498 446 рублей 57 копеек.

Факт списания суммы штрафов и пени подтверждается Справкой МИФНС <Номер обезличен>.

Таким образом, сумма неисполненных налоговых обязательств ООО «Терма56» по состоянию на <Дата обезличена> (дату заключения договора купли-продажи) составляет:

207 528 руб. (налог на прибыль) + 536 336 руб. (налог на добавленную стоимость) + 3 484 089 руб. (налог на имущество) + 498 446 руб. = 4 726 399 руб., в связи с вышеизложенным, а также с учетом условий договора купли-продажи от <Дата обезличена>, в том числе п. 4.2 договора купли-продажи, в котором сторонами определено, что в случае если у Общества на момент подписания Договора будут иметься иные помимо указанных в настоящем пункте неисполненные обязательства перед третьими лицами или бюджетом, продавец обязуется в течении 5 (пяти) рабочих дней со дня получения требований покупателей внести на счет Общества денежные средства в размере неисполненных обязательств. Кроме того, суд учитывает условия п. 4.1 пп.7 согласно которого задолженность перед бюджетом по налогам и сборам составляет не более 900 000 руб., учитывая изложенное, заявленные требования истцов подлежат частичному удовлетворению, из расчета (4 726 399 руб. – 900 000 руб.) = 3 826 399 руб., которая подлежит взысканию с ответчика ФИО2 в пользу ООО «Терма56», поскольку именно Общество, понесло указанные убытки.

Доводы ответчика, что фактически действия истцов направлены на создание "искусственной задолженности" с целью удовлетворения требований за счет контрагента (Ответчика), считает, что им соблюдены условия Договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью «Термо56», суд признает несостоятельными не соответствующими действующему налоговому законодательству.

Как установлено судом, ООО «Терма56» понесло вышеуказанные убытки, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что сам факт возникновения убытков на стороне истцов ООО «Авалон» и ФИО1 не доказан, истцы не подтвердили заявленную ко взысканию сумму убытков в виде уплаты налогов, сборов и недоимок из свих личных денежных средств, в связи с чем удовлетворению требования ООО «Авалон» и ФИО1 к ФИО2 подлежат отказу в удовлетворении.

Разрешая требования истцов о взыскании с ответчика процентов за пользование чужими денежными средствами, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Согласно п. 5 договора стороны договорились, что стоимость доли в уставном капитале составляет 115 000 000 руб., согласно пп. 5.2 Договора расчет между сторонами производится в следующем порядке:

пп.5.3.1 стороны договора пришли к соглашению о депонировании у нотариуса денежных средств в сумме 115 000 000 руб., в целях их передачи продавцу в порядке, в сроки и на условиях, которые указаны в договоре.

п.п. 5.3.2 в срок до<Дата обезличена> покупатель 1 обязуется внести нотариусу для депонирования сумму денежных средств в размере 113 850 000 руб., а покупатель 2 обязуется внести нотариусу для депонирования сумму денежных средств в размере 1 150 000 руб., в качестве оплаты по Договору.

Основываясь на данном пункте договора, истцы просят взыскать с ответчика пени по состоянию на <Дата обезличена>, начисленные на сумму задолженности 4 912 487 руб., согласно заявленным требованиям, в размере 448 029 рублей 54 копейки.

Принимая во внимание, что суд пришел к выводу о взыскании с ответчика суммы убытков, в ином размере, которая составляет 3 826 399 руб., следовательно, предусмотренные п. 1 ст. 395 ГК РФ проценты, подлежат взысканию с ответчика за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, что составляет 533 810 рублей 86 копейки, и данную сумму суд определяет к взысканию с ответчика в пользу истцов, из следующего расчета:

период дн. дней в году ставка, % проценты, ?

<Дата обезличена> – 28.07.2024 38 366 16 63 564,22

<Дата обезличена> – 15.09.2024 49 366 18 92 209,94

<Дата обезличена> – 27.10.2024 42 366 19 83 428,04

<Дата обезличена> – 31.12.2024 65 366 21 142 705,86

<Дата обезличена> – 10.03.2025 69 365 21 151 902,80

Сумма процентов: 533 810,86 руб.

Согласно п.48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от <Дата обезличена> N 7 (ред. от <Дата обезличена>) "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", сумма процентов, подлежащих взысканию по правилам статьи 395 ГК РФ, определяется на день вынесения решения судом исходя из периодов, имевших место до указанного дня. Проценты за пользование чужими денежными средствами по требованию истца взимаются по день уплаты этих средств кредитору. Одновременно с установлением суммы процентов, подлежащих взысканию, суд при наличии требования истца в резолютивной части решения указывает на взыскание процентов до момента фактического исполнения обязательства (пункт 3 статьи 395 ГК РФ). При этом день фактического исполнения обязательства, в частности уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета процентов.

Расчет процентов, начисляемых после вынесения решения, осуществляется в процессе его исполнения судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, - иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (часть 1 статьи 7, статья 8, пункт 16 части 1 статьи 64 и часть 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве).

С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении требований истцов о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами по ч.3 ст.395 ГК РФ с даты вынесения решения суда по данному гражданскому делу по дату фактического исполнения решения суда, рассчитанный на сумму 533 810,86 руб., начиная с <Дата обезличена>.

В связи, с чем ФИО2 должен нести гражданско–правовую ответственность, предусмотренную ст. 395 ГК РФ перед ООО «Терма56», а требования ООО «Авалон» и ФИО1 о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами с ФИО2 в силу статьи 56 Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями пункта 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации и статьи 12 Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основании своих требований и возражений. Однако истцами ООО «Авалон» и ФИО1 в нарушение приведенных норм достаточных и достоверных доказательств обратного в материалы гражданского дела не представлено. В связи с чем, не подлежат заявленные требования ООО «Авалон» и ФИО1 удовлетворению в связи с недоказанностью несения убытков.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 98, 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

исковое заявление Общества с ограниченной ответственностью «Терма56» к ФИО2 о взыскании убытков и процентов за пользование чужими денежными средствами – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2 в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Терма56» убытки в размере 3 826 399 рублей, проценты за пользование чужими денежными средствами за период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> в размере 533 810 рублей 86 копейки, проценты за пользование чужими денежными средствами начиная с <Дата обезличена> в размере 1% от суммы убытков до фактического исполнения решения суда.

В удовлетворении искового заявления общества с ограниченной ответственностью «Авалон» ФИО1 к ФИО2 о взыскании убытков и процентов за пользование чужими денежными средствами – отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд, через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Судья Е.М. Черномырдина

Решение в окончательной форме изготовлено 24 марта 2025 года.

Судья Е.М. Черномырдина