Решение по делу № 2А-820/2023 от 13.09.2023

№ 2а-820/2023

УИД 56RS0028-01-2023-000778-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 сентября 2023 года п. Переволоцкий

Переволоцкий районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи А.С. Кандауров,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд к ФИО1 с вышеназванным административным иском, указав в его обоснование, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога с физических лиц. Согласно сведением, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на праве собственности принадлежит жилой дом, общей площадью ... м2, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Инвентаризационная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет ... рублей. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении жилого дома начислен налог на имущество физических лиц следующим периодам: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей (расчет налога: ...); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей (...). В настоящее время задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ уплачена, за ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичной уплатой ДД.ММ.ГГГГ составляет ... рубль.

Поскольку налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по периоду: за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

Кроме того, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, присвоена категория «Земли населенных пунктов», вид разрешенного использования - «для ведения личного подсобного хозяйства». Согласно сведением, поступившим от филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по <адрес> кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила ... рубля. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении земельного участка начислен земельный налог с физических лиц (по следующим периодам: за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... рубля (расчет налога к уплате по кадастровой стоимости произведен следующим образом: ...); ДД.ММ.ГГГГ в размере ... рублей (расчет налога к уплате по кадастровой стоимости произведен следующим образом: ...). В настоящее время задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ не уплачена.

Поскольку налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со статьи 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по периоду: за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рубля, в том числе в сумме ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рубля за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В связи с наличием недоимки по налогам, штрафа налогоплательщику были направлены налоговые уведомление о необходимости уплаты налога. В связи с неуплатой налога ФИО1 были направлены требования об уплате суммы налога, штрафа в котором сообщалось о наличии у нее задолженности по указанным налогам, а также предлагалось погасить указанные суммы. Требования налогоплательщик не исполнил.

В отношении задолженности по налогам и пени Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обращалась в мировой суд судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области вынесено определение об отмене вынесения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №.

Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 268,39 руб.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статьей 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 НК РФ).

Материалами дела установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на праве собственности принадлежит жилой дом, общей площадью ... м2, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Инвентаризационная стоимость на ДД.ММ.ГГГГ составляет ... рублей.

В отношении указанного объекта недвижимости административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей (расчет налога: ...); за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей (расчет налога: ...). В настоящее время задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ уплачена, за ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичной уплатой ДД.ММ.ГГГГ составляет ... рубль.

Поскольку ФИО1 не уплатила в установленный законом срок налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по периоду: за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

Согласно части 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Уплата налога физическими лицами производится в соответствии со статьей 397 НК РФ на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Судом также установлено, что административному ответчику с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, присвоена категория «Земли населенных пунктов», вид разрешенного использования - «для ведения личного подсобного хозяйства».

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении земельного участка начислен земельный налог с физических лиц (по следующим периодам: за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... рубля (расчет налога к уплате по кадастровой стоимости произведен следующим образом: ...); ДД.ММ.ГГГГ в размере ... рублей (расчет налога к уплате по кадастровой стоимости произведен следующим образом: ...). В настоящее время задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ не уплачена.

В отношении указанного объекта недвижимости начислен земельный налог физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, который в установленный законом срок уплачен не был, в связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по следующим периодам: за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рублей, в том числе в сумме ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за ДД.ММ.ГГГГ пени исчислены в общей сумме ... рубля, в том числе в сумме ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), в сумме ... рубля за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В связи с наличием недоимки по налогам, штрафа налогоплательщику были направлены налоговые уведомление о необходимости уплаты налога, которые оставлены без ответа. В связи с неуплатой налога ФИО1 были направлены требования об уплате суммы налога, штрафа в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по указанным налогам, а также предлагалось погасить указанные суммы. Требования налогоплательщик не исполнил.

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налога не была исполнена в полном объеме, суд считает, что налоговым органом пеня была начислена правомерно.

Расчет недоимки и пени суд находит обоснованным, данный расчет административным ответчиком не оспорен.

В нарушение статьи 62 КАС РФ доказательств исполнения обязанности по оплате пени в полном объеме административным ответчиком не предоставлено.

Установленный законом срок взыскания задолженности в судебном порядке административным истцом соблюден.

Таким образом, требования Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Оренбургской области являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В этой связи, с учетом абзаца 1 подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от её уплаты.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Оренбургской области, ИНН №, ОГРН № задолженность по налогам:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей, в том числе ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рубль;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме ... рублей, в том числе ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рубля;

- пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме ... рублей, в том числе ... рубль за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме ... рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме ... рубля, в том числе ... рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме ... рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Всего 268 (двести шестьдесят восемь) рублей 39 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию судебной коллегии по административным делам Оренбургского областного суда через Переволоцкий районный суд Оренбургской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: А.С. Кандауров