Решение по делу № 2А-6922/2022 от 02.11.2022 | Центральный районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

Дело № 2а-6922/2022

74RS0002-01-2022-006161-29

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 ноября 2022 года г. Челябинск

Центральный районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Гречишниковой Е.В.,

рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (далее по тексту - ИФНС России по Центральному району г.Челябинска, Налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (№) о взыскании задолженности по:

налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5169,98 руб. и пени по нему в размере 28,22 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года;

земельному налогу за 2018 год в размере 544 руб., и пени по нему в размере 2,66 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года;

транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2017 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2018 год в размере 2701 руб. и пени по нему в размере 13,24 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года.

Итого: 12760,08 руб.

В обоснование административного иска указано на то, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г.Челябинска в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В указанный период времени административный ответчик являлся собственником земельного участка, транспортных средств и имущества, подлежащих обложению налогом. В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления, установлены сроки уплаты налогов. В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, налоговым органом на недоимку по налогам начислены пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налогов, пени. В добровольном порядке требования об уплате налогов, пени также не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Представитель административного истца ИФНС России по Центральному району г.Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Стороны не согласия о рассмотрении дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразили.

Согласно ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы административного искового заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району г. Челябинска подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Из положений ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из содержания ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (к таким объектам относятся жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктами 1 и 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.п. 2 - 4 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено при рассмотрении дела, ФИО1 в 2018 году являлся собственником следующего недвижимого имущества:

квартиры по адресу: 454030, <адрес>, кадастровый №;

квартиры по адресу: 454048, <адрес>, кадастровый №;

квартиры по адресу: 454004, <адрес>, кадастровый №;

гаража по адресу: <адрес>, кадастровый №;

иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с направленным в адрес налогоплательщика налоговым уведомлением об уплате налога на имущество физических лиц № от 26.09.2019 года, на ФИО1 возложена обязанность в срок не позднее 02.12.2019 года уплатить налог на имущество за 2018 год в сумме 5169,98 руб.

В связи с неуплатой суммы налога, налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено требование №61071 по состоянию на 26.12.2019 года об уплате недоимки по налогу на имущество за 2018 год в размере 5169,98 руб., а также пени, начисленной на недоимку, в порядке положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме 21,66 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года (№); в сумме 6,56 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года (№), со сроком исполнения до 28.01.2020 года. Указанное требование было направлено в личный кабинет налогоплательщика и получено им 30.12.2019 года.

Административным ответчиком указанное требование в установленный срок не исполнено.

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика земельного налога, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Кодекса).

На основании п. 3 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2018 года являлся плательщиком земельного налога, поскольку в указанный период ему принадлежали на праве собственности земельные участки по адресу:

<адрес>, с кадастровым номером №. Дата регистрации права собственности 25.09.2018 года;<адрес>, с кадастровым номером №, площадь 1500 кв.м. Дата регистрации права собственности 03.10.2018 года;

<адрес>, с кадастровым номером №, площадь 1200 кв.м. Дата регистрации права собственности 25.10.2017 года;

<адрес>, с кадастровым номером №, площадью 1000 кв.м. Дата регистрации права собственности 28.02.2017 года;

<адрес>, с кадастровым номером №, площадь 793 кв.м. Дата регистрации права собственности 26.07.2013 года;

<адрес>, с кадастровым номером №, площадь 800 кв.м. Дата регистрации права собственности 26.07.2013 года.

ИФНС России по Центральному району г.Челябинска сформировано и направлено ФИО1 налоговое уведомление № от 26.09.2019 года на уплату земельного налога за 2018 год в размере 544 руб., установлен срок оплаты - не позднее 02.12.2019 года.

В связи с отсутствием оплаты земельного налога, Налоговым органом ФИО1 направлено требование № 61071 от 26.12.2019 года со сроком исполнения до 28.01.2020 года на уплату недоимки по земельному налогу в размере 544 руб., а также пени, начисленной на недоимку, в порядке положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года в размере 2,66 руб.

Указанное требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика, и получено им 30.12.2019 года.

Административным ответчиком указанное требование в установленный срок не исполнено.

Разрешая требования о взыскании с административного ответчика транспортного налога, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО.

Из материалов дела следует, что в 2016-2018 годах на имя ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак №;

автомобиль марки <данные изъяты> государственный регистрационный знак №

Согласно налоговому уведомлению № от 26.09.2019 года со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 года, ФИО2 начислен транспортный налог за 2016 год в размере 2140 руб., за 2017 год в размере 2140 руб., за 2018 год в размере 2701 руб.

В установленный срок транспортный налог ФИО2 не уплачен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога ФИО2 направлено требование № 61071 от 26.12.2019 года со сроком исполнения до 28.01.2020 года на уплату недоимки по транспортному налогу, а также пени, начисленной на недоимку, в порядке положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, - за 2016 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2017 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2018 год в размере 2701 руб. и пени по нему в размере 13,24 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года.

Указанное требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика, и получено им 30.12.2019 года.

Административным ответчиком указанное требование в установленный срок не исполнено.

Согласно сведениям карточки расчетов, в настоящее время за налогоплательщиком числится вышеуказанная задолженность.

Расчеты задолженности, представленные административным истцом, судом проверены, являются правильными.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического липа в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года №374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 3000 руб.), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.112020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020 года) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2020 года № 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3000 руб.).

Налоговый орган в установленные законом сроки (28.02.2020 года) обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка №9 Центрального района г. Челябинска. Факт направления заявления подтверждается реестром передачи заявлений о вынесении судебного приказа на судебный участок.

01.04.2022 года мировым судьей судебного участка №9 Центрального района г.Челябинска вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-327/2020 от 04.03.2020 года о взыскании задолженности с ФИО1, в связи с поступившими возражениями ответчика.

На основании вышеизложенного, шестимесячный срок для обращения в суд с указанным иском истекает 01.10.2022 года, административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье 28.02.2020 года в установленный законом срок, после его отмены с настоящим административным иском 02.08.2022 года, в связи с чем, срок для обращения в суд с требованиями о взыскании задолженности по налогам и пени, административным истцом не пропущен.

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Поскольку доказательств погашения задолженности по уплате налога и пени в материалы дела административным ответчиком не представлено, суд считает возможным требования административного иска ИФНС России по Центральному району г.Челябинска удовлетворить в полном объеме.

На основании вышеизложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по: налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5169,98 руб. и пени по нему в размере 28,22 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; земельному налогу за 2018 год в размере 544 руб., и пени по нему в размере 2,66 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2017 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10,49 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2018 год в размере 2701 руб. и пени по нему в размере 13,24 руб. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года. Итого: 12760,08 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований Налогового органа, то с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 510,40 руб., исчисленную в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (№) задолженность по:

налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5169 руб. 98 коп. и пени по нему в размере 28 руб. 22 коп. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года;

земельному налогу за 2018 год в размере 544 руб., и пени по нему в размере 02 руб. 66 коп. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года;

транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10 руб. 49 коп. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2017 год в размере 2140 руб. и пени по нему в размере 10 руб. 49 коп. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года; за 2018 год в размере 2701 руб. и пени по нему в размере 13 руб. 24 коп. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 года.

Итого: 12760 руб. 08 коп.

Взыскать с ФИО1 (№), зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 510 руб. 40 коп.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, представив в суд возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.В. Гречишникова