Дело <номер изъят>а-1563/2025

УИД: 05RS0<номер изъят>-84

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес изъят> 10 сентября 2025 года

Дербентский городской суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Яралиева Т.М., при секретаре судебного заседания Бабатовой И.С., рассмотрел в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес изъят> к ФИО1 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам,

установил:

Управление ФНС по <адрес изъят> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам - недоимки в размере 45 317 руб. 57 коп.

В обоснование своих требований административный истец ссылается на то, что в соответствии с ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным статьей 83 НК РФ. Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст. ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения, согласно статей 358, 389, 401 НК РФ соответственно. Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч. 1 ст. 362 НК РФ); государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ). На налоговом учете в Управление ФНС России по <адрес изъят> (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: <номер изъят> (далее - Ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1, ИНН: <номер изъят> в 2021/2022 году числились имущества, указанные в прилагаемом к настоящему заявлению Налоговому уведомлению <номер изъят> от ДД.ММ.ГГГГ <номер изъят> от ДД.ММ.ГГГГ, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика. ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 18ДД.ММ.ГГГГ Согласно статье 419 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями) и лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) признаются плательщиками страховых взносов. Объектом обложения страховыми взносами для организации и ИП признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А объектом обложения страховыми взносами для физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением, плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определяется в соответствии со статьей 421 НК РФ, а база для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам определяется в соответствии со статьей 430 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется в соответствии со статьей 431 НК РФ, согласно которого в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса (статья 432 НК РФ). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Налоговым органом в отношении ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ <номер изъят> на сумму 118 477 руб. 88 коп. об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ). Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка <номер изъят> <адрес изъят> Республики Дагестан, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ <номер изъят> который впоследствии был отменен от 19.11.2024г. Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени. Расчет пени прилагается. В силу ч. 1 ст. 4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность. На основании приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-7-4/498 УФНС России по <адрес изъят> является правопреемником всех Инспекций ФНС на территории <адрес изъят>. С учетом изложенного просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес изъят> денежные средства в виде задолженности - недоимки по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 28 765 руб. 61 коп.; налогу на имущество физических лиц в размере 184 руб. 0 коп. за 2021 - 2022 годы; страховым взносам ОМС в размере 1 472 руб. 28 коп. за 2021 год; страховым взносам ОПС в размере 5 669 руб. 68 коп. за 2021 год; транспортному налогу в размере 9 226 руб. 0 коп. за ДД.ММ.ГГГГ годы, а всего в размере 45 317,57 рублей.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, сведения о причинах неявки суду не сообщил, ходатайство об отложении судебного разбирательства дела не заявил, а потому суд принял решение о рассмотрении дела в его отсутствие.

Проверив и исследовав материалы дела, изучив доводы истца, суд считает административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес изъят> подлежащими удовлетворению.

Так, из материалов дела следует и судом установлено, что ФИО1, ИНН <номер изъят> является владельцем имущества, транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, и обязан уплачивать законно установленные налоги.

На дату направления заявления задолженность ФИО1 по налогам и сборам (пени) составляла 45 317 рублей 57 копеек.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч. 1 ст. 362 НК РФ); государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случаи, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годов, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 ст. 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 ст. 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 ст. 48 НК РФ в сумме менее 10 тысяч рублей.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ <номер изъят> на сумму 118 477 руб. 88 коп, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет в полном объеме не поступила.

Согласно абзацу первому пункта 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней от даты направления заказного письма.

Данная процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком требования.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с пунктом 23 ст. 2.1 НК РФ налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

В случае, несоблюдения налогоплательщиком ст. 23 п. 2.1, п. 3 ст. 129.1 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное п. 2.1 ст.23 настоящего Кодекса.

При этом Налоговым кодексом не ограничено право налогоплательщика, не получившего своевременно налоговое уведомление в установленном порядке за истекший налоговый период, обратиться в налоговый орган для выяснения причин неполучения налогового уведомления.

Из исследованных в судебном заседании материалов дела, в том числе из истребованного судом административного дела <номер изъят> по заявлению УФНС России по РД о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности видно, что налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка <номер изъят> <адрес изъят> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по пени, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 45 317 руб. 57 коп.

Определением мирового судьи судебного участка <номер изъят> <адрес изъят> Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес изъят> денежные средства в виде пени в размере 45 317руб. 57 коп.

На указанный судебный приказ ФИО1 поданы возражения, в связи с чем, определением мирового судьи судебного участка <номер изъят> <адрес изъят> Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ, названный судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по пени был отменен, после чего, то есть ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с заявлением в порядке искового производства.

Из материалов дела также видно, что по требованиям об уплате налогов (пени) налоговым органом принимались надлежащие меры по взысканию задолженности в установленном законом порядке и сроки, при этом уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы налогов (пени).

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени, согласно которой, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Согласно представленного и исследованного в судебном заседании расчета, который судом признан правильным, задолженность ФИО1 в виде налогов и пени составляет 45 317 руб. 57 коп.

Согласно приказу ФНС России от 28.07.2023 № ЕД-7-4/498 УФНС России по Республике Дагестан является правопреемником всех Инспекций ФНС на территории <адрес изъят>.

Таким образом, суд считает, что в данном случае имеются правовые основания для удовлетворения административных исковых требований УФНС России по <адрес изъят> о взыскании с ФИО1 суммы налогов и пени в размере 45 317 руб. 57 коп.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Учитывая, что административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины и по результатам рассмотрения дела принято решение об удовлетворении требований административного истца, то судебные расходы по уплате государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика ФИО1

С учетом суммы удовлетворенных требований с ФИО1, в соответствии с требованиями части 2 статьи 103, частью 1 статьи 114 КАС РФ и статьи 333.19 НК РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по <адрес изъят> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН<номер изъят>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес изъят> (ИНН: <номер изъят> ОГРН<номер изъят>) денежные средства в виде задолженности - недоимки по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 28 765 руб. 61 коп.; налогу на имущество физических лиц в размере 184 руб. 0 коп. за 2021 -2022 годы; страховым взносам ОМС в размере 1472 руб. 28 коп. за 2021 год; страховым взносам ОПС в размере 5669 руб. 68 коп. за 2021 год; транспортному налогу в размере 9226 руб. 0 коп. за 2021-2022 годы, а всего в размере 45317 (сорок пять тысяч триста семнадцать) руб. 57 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <номер изъят> в доход местного бюджета городского округа «<адрес изъят>» Республики Дагестан государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысяча) руб., которую следует перечислить по следующим реквизитам: Получатель: Казначейство России (ФНС России), Расчетный счет: 03<номер изъят>, ИНН: <номер изъят> КПП: <номер изъят>, БИК: <номер изъят>, ОКТМО: 0, КБК: 18<номер изъят>, Банк получателя: Отделение Тула Банка России/УФК по <адрес изъят>, корр. счет: 40<номер изъят>.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Дагестан через Дербентский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ.

Решение принято в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Т.М. Яралиев