Решение по делу № 2А-7451/2023 от 21.09.2023

УИД: 50RS0039-01-2023-010212-14

Дело № 2а-7451/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 сентября 2023 г. г. Раменское МО

Раменский городской суд Московской области под председательством судьи Коротковой О.О., при секретаре Агаповой Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по оплате транспортного налога, земельного налога, налога на добавленную стоимость и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Московской области, ссылаясь на ст.ст. 45, 48 и 75 НК РФ, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по оплате транспортного налога за <дата> налоговый период в размере 18 826 руб., земельного налога за <дата> налоговый период в размере 769 руб. и пени, начисленных за период с <дата> по <дата> в сумме 2.90 руб., налога на добавленную стоимость за 3 квартал <дата> года в размере 77786 руб. и пени в размере 626,62 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС России №1 по Московской области отсутствовал, извещен, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, письменных возражений относительно заявленных требований не представил, о причинах неявки суду не сообщил.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившихся сторон, извещенных о слушании дела надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки,

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах.

Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.

Согласно ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 363 НК РФ и ст. 2 Закона «О транспортном налоге в Московской области» определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно, которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению. Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, административный ответчик в <дата> г. являлся собственником следующих транспортных средств:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <номер>, марка/модель: ФИО5, VIN: <номер>, год выпуска <дата>, дата регистрации права <дата>.

Факт принадлежности вышеуказанных автотранспортных средств ответчику в спорный период не оспаривается.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен транспортный налог за <дата> год в размере 16 826.00 руб. по сроку уплаты <дата>

Налоговое уведомление от <дата> <номер> на уплату транспортного налога с физических лиц налогоплательщику было направлено по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма или на следующий день после отправки налогового уведомления с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика.

Требование от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность.

Требование об уплате задолженности направленное по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика считается полученным на следующий день после выгрузки данного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов в Личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу).

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в 2017 году являлся собственником следующих земельных участков:

- Земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый <номер>, площадь 1000 кв.м, дата регистрации права <дата>.

Налогоплательщику ФИО1 был начислен земельный налог за <дата> налоговый период в размере 769 руб. по сроку уплаты <дата>

Налоговое уведомление от <дата> <номер> на уплату земельного налога с физических лиц налогоплательщику было направлено по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога в установленный законодательством срок за <дата> налоговый период в размере 769 руб. начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 2.90 руб.

ФИО1 с <дата> по <дата> год был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

НДС (налог на добавленную стоимость) - это федеральный косвенный налог, которым облагается добавленная стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продавец предъявляет его покупателю дополнительно к их цене.

Плательщиками НДС являются: российские и иностранные организации, применяющие ОСН; индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН; импортеры товаров в Россию.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС наравне с организациями. Поэтому они также должны исчислять и уплачивать НДС по операциям в РФ (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Также индивидуальные предприниматели должны платить НДС при импорте товаров в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налог платят тремя равными частями - не позднее 25-го числа каждого месяца следующего квартала. Если сумма не делится на три без остатка, последний платеж округляют в большую сторону (ст. 174 НК РФ, Информационное сообщение ФНС от <дата>).

<дата> в налоговый орган по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал <дата>, налогоплательщиком отражены следующие данные: налоговая база в размере 953389.00 руб., ставка НДС 18%, сумма НДС в размере 171610.00 руб., сумма подлежащая вычету: 109220.00 руб., сумма налога в размере 25531.00 руб. по сроку уплаты <дата>, сумма налога в размере 25531.00 руб. по сроку уплаты <дата>, сумма налога в размере 25531.00 руб. по сроку уплаты <дата>, сумма налога в размере 1 193.00 руб. по сроку уплаты <дата>, всего сумма налога к уплате 77 786.00 руб.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В связи с неисполнением по уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал <дата> в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 626.62 руб. и включены в требования об уплате от <дата> <номер>, от <дата> <номер>.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал <дата> налогоплательщику направлены Требования от <дата> <номер>, от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено адресату в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В обоснование иска административным истцом представлен подробный расчет задолженности по налогам и пени. Расчет является арифметически правильным, соответствует нормам материального права.

Доказательств, опровергающих доводы истца, оплаты рассчитанной истцом задолженности либо альтернативный расчет задолженности ответчиком не представлено.

Согласно пунктам 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и части 2 статьи 286 КАС РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Ранее МИ ФНС России № 1 по МО обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа.

<дата> мировым судьей судебного участка № 213 Раменского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ № 2а-875/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по оплате налогов.

<дата> мировым судьей судебного участка № 213 Раменского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Копия определения от <дата> получена налоговой инспекцией <дата> (л.д. 27 – оборотная сторона).

Данное рассматриваемое административное исковое заявление МИ ФНС России № 1 по МО поступило в суд <дата>, то есть в установленный законом срок.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, в связи с удовлетворением административного иска, с ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 3080 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) задолженность по оплате транспортного налога за <дата> налоговый период в размере 18 826 руб., земельного налога за <дата> налоговый период в размере 769 руб. и пени, начисленных за период с <дата> по <дата> в сумме 2.90 руб., налога на добавленную стоимость за 3 квартал <дата> в размере 77786 руб. и пени в размере 626,62 руб., а всего взыскать на общую сумму 96010,52 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) в доход бюджета города Раменское Московской области госпошлину в размере 3080 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области в течение месяца после составления мотивированного решения.

Судья О.О. Короткова

Мотивированное решение суда изготовлено 21 сентября 2023 года.

Судья О.О. Короткова