Решение по делу № 2А-718/2025 от 28.07.2025 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело № 2а-718/2025

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Моршанск 22 июля 2025 года

Моршанский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Крыловой А.Е.,

при секретаре судебного заседания Романовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором с учетом уточнений исковых требований от ДД.ММ.ГГГГ просило о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2073,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3851,50 руб., ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8976,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 56,37 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 344,00 руб., пени за период до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4059,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3078,28 руб.

Исковое заявление мотивировано тем, что за ФИО1 зарегистрирован ряд транспортных средств и объектов недвижимости, в связи с чем последний имеет обязанность по уплате транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом произведено начисление транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2073,00 руб., который налогоплательщиком не уплачен в установленный срок.

Налогоплательщиком так же не исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме 3980,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Судебным приказом № 2а-1948/2020 с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2895,00 руб. налогоплательщику начислен пени в сумме 490,94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 477,00 руб. начислены пени в сумме 38,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За не своевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 6744,00 руб. начислены пени в сумме 762,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 не исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3851,50 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8976,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 56,37 руб., за 2022 год в сумме 344,00 руб.

Налоговым органом произведено начисление пени в сумме 8250,00 руб. за период до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № с предложением в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу, пени.

Поскольку указанное требование оставлено налогоплательщиком без удовлетворения, налоговым органом в адрес ФИО1 направлена копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств.

По заявлению налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1695/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогу, пени.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступлением от должника возражений.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просил о взыскании с ФИО1 указанной выше задолженности по налогу, пени.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ административный иск в части взыскания задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2073,00 руб., пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 141,51 руб., налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 674,06 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 344,00 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23,48 руб. оставлено без рассмотрения.

Решением Моршанского районного суда Тамбовской области от 21.02.2025 административные исковые требования УФНС России к ФИО1 в удовлетворены. С ФИО1 взыскана задолженность: по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3851,50 руб.; налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8976,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 56,37 руб.; пени: по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2710,67 руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму налога 2895,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 334,32 руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (на сумму налога 477,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32,28 руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 674,57 руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239,87 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 669,40 руб.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 67,32 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1560,02 руб.; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,42 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,80 руб.

Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Апелляционным определением Тамбовского областного суда от 15.05.2025 определение Моршанского районного суда Тамбовской области от 21.02.2025 о частичном оставлении административных исковых требований УФНС России по Тамбовской области без рассмотрения отменено. Административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций направлено в Моршанский районный суд Тамбовской области для рассмотрения по существу административных исковых требований о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, начисленных на указанные недоимки сумм пени.

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился. О дне и времени рассмотрения дела Управление извещено надлежащим образом. В административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

ФИО1 в судебное заседание не явился. О дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.

В силу ст. 150 КАС РФ, принимая во внимание надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, суд полагает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Изучив письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно частям 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В силу абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Предметом настоящего разбирательства после отмены определения Моршанского районного суда Тамбовской области от 21.02.2025 о частичном оставлении административного искового заявления без рассмотрения является взыскание с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3851,50 руб., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб.. земельного налога в сумме 344,00 руб.. сумм пени, начисленных на указанные недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям ОГИБДД МОМВД России «Моршанский» за ФИО1 зарегистрировано транспортные средства - автомобиль <данные изъяты>

Согласно выписке ЕГРН ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало на праве собственности нежилое здание с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на праве собственности – земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу <адрес>.

Налоговым органом произведено начисление транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год: транспортный налог в общей сумме 2073,00 руб., земельный налог в сумме 344,00 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 9874,00 руб., о чем налогоплательщику направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок налоги периода ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 не уплачены, что подтверждается справкой по сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

Налоговым органом заказным почтовым оправлением в адрес регистрации ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по: земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 56,37 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 16267,88 руб., пени в сумме 6975,45 руб.

Данное требование оставлено должником без удовлетворения.

В связи с неисполнением вышеуказанного требования налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств, копия которого направлена ФИО1.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 36865,25 руб., в том числе: по налогам 28615,25 руб., пени в сумме 8250,00 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Моршанского района Тамбовской области № 2а-1695/2024 от ДД.ММ.ГГГГ с должника взысканы предъявленные налоговым органом суммы задолженности.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Оценив в совокупности приведенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административных исковых требований и отмечает, что административное исковое заявление подано налоговым органом в пределах своей компетенции, при последовательном соблюдении им сроков, установленных ч. 1 ст. 70 НК РФ (в их совокупности с положениями постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500), ч.ч. 3 и 4 ст. 48 НК РФ. Расчет сумм налога и пени проверен судом и является арифметически верным.

Материалами дела установлено, что обязанность по своевременной уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, сумм пени, начисленных на данные недоимки ответчиком не исполнена и доказательств обратного суду не представлено. Налоговая задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не уплачена. Доказательства тому в материалах дела отсутствуют.

Досудебный порядок урегулирования налогового спора истцом соблюден.

Неисполнение обязанностей по своевременной уплате причитающихся сумм налога является законным основанием для начисления сумм пени, в соответствии со ст. 75 НК РФ и последующего принудительного взыскания налоговой задолженности в порядке, установленном ст. 48 НК РФ.

При таких обстоятельствах суд приходит к убеждению об обоснованности требований налогового органа.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по: транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2073,00 руб., пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 141,52 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 674,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 344,00 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23,48 руб.

При этом приведенный в ответе от ДД.ММ.ГГГГ на судебный запрос расчет пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 597,82 руб. является явной технической ошибкой и опровергается представленным к ответу на запрос математическим расчетом, согласно которому сумма пени составляет 23,48 руб.:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 16 дней, ставка ЦБ 15%=2,75 руб.;

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 113 дней, ставка ЦБ 16%= 20,73 руб.;

а всего в сумме 23,48 руб. (2,75+20,73=23,48).

Следовательно, административное исковое заявление подлежит полному удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175- 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №

в доход бюджета муниципального образования городской округ город Моршанск Тамбовской области задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 9874,00 руб.;

- земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 344,00 руб.;

в доход бюджета Тамбовской области задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2073,00 руб.;

- в доход бюджета в соответствии с бюджетной системой Российской Федерации пени:

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 674,00 руб.,

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23,48 руб.,

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 141,52 руб.

Взысканную сумму перечислить по реквизитам:

Получатель: Казначейство России (ФНС России); ИНН получателя 7727406020; счет получателя № 03100643000000018500, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула; КБК 18201061201010000510, БИК 017003983, УИН 18206800230008264010.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья А.Е. Крылова

Мотивированное решение изготовлено 28 июля 2025 года

Судья А.Е. Крылова