УИД 58RS0030-01-2022-008869-36

Дело № 2а-150/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 января 2023 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Одинцова М.А.

при секретаре Филиной Д.Г

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, пени,

установил:

Инспекция ФНС РФ по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что согласно сведениям, полученных налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органов, Налогоплательщик является плательщиком налога на имущество физических лиц по объектам, указанным в налоговом уведомлении от 01.09.2021 № 57990283, приложенным к заявлению: жилой дом, адрес: ..., кадастровый ..., площадь 159,1 кв.м., дата регистрации права 28.01.2010 г. На текущий момент у ФИО1 имеется непогашенная задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на сумму 263 рубля, из которых: 119 рублей за 2018 год; 144 рублей за 2020 год. Согласно Справке о доходах и суммах налога физических лиц за 2018 год от 28.01.2019, ФИО1 был получен доход от налогового агента ОАО «Пензенский хлебозавод №3» в виде «Иные доходы» код дохода 4800, в размере 3431, 99 рублей, сумма налога составляет 446 рублей, сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 446 рублей. На данный момент задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год составляет 446 рублей. В связи с тем, что в установленные налоговым законодательством о налогах и сборах сроки должником налоги, сборы, страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом в отношении ФИО1 начислены пени, указанные в требовании от 27.11.2018 № 13798, от 11.07.2019 № 23905, от 14.02.2020 № 11311, от 25.11.2020 № 32672, от 10.12.2020 № 37958, от 15.12.2021 № 22964, факт направления которых подтверждаются реестрами отправки заказной корреспонденции. На данный момент, задолженность по пеням составляет 42,37 рубля, из которых: пеня по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 14,47 рублей: пеня по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год 27,90 рублей за период с 03.12.2019 по 24.11.2020. Сумма недоимки взыскивалась в порядке приказного производства. В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы был вынесен судебный приказ № 2А-755/2022 от 23.05.2022 г. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен 08.07.2022 г.

Просит взыскать с ФИО1 недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год: налог в размере 446 руб., пеня в размере 27,9 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 263 руб., из которых: 119 рублей за 2018 год; 144 рублей за 2020 год, пеня в размере 14.47 руб. из которых: 0,42 рублей за 2014 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018; 2,55 рубля за 2015 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018; 2,74 рубля за 2016 год за период с 01.07.2018 по 26.11.2018; 0,70 рублей за 2016 год за период с 01.07.2018 по 13.01.2019; 1,83 рубль за 2018 год за период с 03.12.2019 по 13.02.2020; 5,61 рублей за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.11.2020; 0,15 рублей за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; 0,47 рублей за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; на общую сумму 751.37 рублей.

Представитель административного истца ИФНС РФ по Первомайскому району г. Пензы в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, предъявил суду заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещение о месте и времени проведения настоящего судебного заседания, а также подготовки к судебному заседанию, то есть юридически значимые сообщения, возвращены в суд почтовой службой за истечением срока хранения. Вместе с тем в силу положений пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ данные юридически значимые сообщения, доставленные по адресу регистрации считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не получило их, поскольку гражданин несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. При таких обстоятельствах административный ответчик считается надлежащим образом извещенным о дате и времени слушания дела. Кроме того, информация о дате слушания дела размещена на сайте Первомайского районного суда г. Пензы, является общедоступной.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Статьей 75 НК РФ определено, что пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение), независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено и из материалов дела следует, что по данным Управления Росреестра по Пензенской области на ФИО2 зарегистрирован жилой дом, адрес: ..., кадастровый ..., площадь 159,1 кв.м., дата регистрации права 28.01.2010 г.

Задолженность ФИО2 по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов составляет 263 рубля, из которых: 119 рублей за 2018 год; 144 рублей за 2020 год.

Согласно Справке о доходах и суммах налога физических лиц за 2018 год от 28.01.2019, ФИО1 был получен доход от налогового агента ОАО «Пензенский хлебозавод №3» в виде «Иные доходы» код дохода 4800, в размере 3431, 99 рублей, сумма налога составляет 446 рублей, сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 446 рублей.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На данный момент задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год составляет 446 рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 начислены пени, указанные в требовании от 27.11.2018 № 13798, от 11.07.2019 № 23905, от 14.02.2020 № 11311, от 25.11.2020 № 32672, от 10.12.2020 № 37958, от 15.12.2021 № 22964, факт направления которых подтверждаются реестрами отправки заказной корреспонденции.

На данный момент, задолженность по пеням составляет 42,37 рубля, из которых: пеня по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 14,47 рублей: пеня по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год 27,90 рублей за период с 03.12.2019 по 24.11.2020.

Сумма недоимки взыскивалась в порядке приказного производства. В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы был вынесен судебный приказ № 2А-755/2022 от 23.05.2022 г. Однако указанный приказ по заявлению ответчика был отменен 08.07.2022 г.

Административным ответчиком расчеты сумм задолженности, представленные истцом, не оспорены. Иного расчета административным ответчиком не представлено.

Размер задолженности по пени подтверждается имеющейся в материалах дела выпиской по лицевому счету.

Таким образом, с ФИО2 подлежит взысканию недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год: налог в размере 446 руб., пеня в размере 27,9 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 263 руб., из которых: 119 рублей за 2018 год; 144 рублей за 2020 год, пеня в размере 14.47 руб. из которых: 0,42 рублей за 2014 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018; 2,55 рубля за 2015 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018; 2,74 рубля за 2016 год за период с 01.07.2018 по 26.11.2018; 0,70 рублей за 2016 год за период с 01.07.2018 по 13.01.2019; 1,83 рубль за 2018 год за период с 03.12.2019 по 13.02.2020; 5,61 рублей за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.11.2020; 0,15 рублей за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; 0,47 рублей за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; на общую сумму 751.37 рублей.

Согласно п.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исковой материал был зарегистрирован в суде 19.12.2022 года, то есть с соблюдением предусмотренного пунктом 4 статьи 48 НК РФ срока на обращение в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку при подаче искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика следует взыскать в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 руб., исчисленную в соответствии со ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 177 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ... ... года рождения, уроженца ..., зарегистрирована по адресу: ... в пользу Инспекции ФНС России по Первомайскому району г. Пензы (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 27.12.2004, юридический и фактический адреса: <...>)

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2018 год: налог в размере 446 (четыреста сорок шесть) руб.,

пеня в размере 27 (двадцать семь) руб. 9 коп.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 263 (двести шестьдесят три) руб., из которых: 119 рублей за 2018 год; 144 рублей за 2020 год,

пеня в размере 14 (четырнадцать) руб. 47 коп.. из которых:

- 0,42 рублей за 2014 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018;

- 2,55 рубля за 2015 год за период с 02.12.2017 по 04.09.2018;

- 2,74 рубля за 2016 год за период с 01.07.2018 по 26.11.2018;

- 0,70 рублей за 2016 год за период с 01.07.2018 по 13.01.2019;

- 1,83 рубль за 2018 год за период с 03.12.2019 по 13.02.2020;

- 5,61 рублей за 2018 год за период с 03.12.2019 по 24.11.2020;

- 0,15 рублей за 2019 год за период с 02.12.2020 по 09.12.2020;

- 0,47 рублей за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

на общую сумму 751 (семьсот пятьдесят один) руб. 37 коп.

Взыскать с ФИО1 в пользу федерального бюджета госпошлину в размере 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Пензенского областного суда через Первомайский районный суд города Пензы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 3 февраля 2023 года.

Судья: