Решение по делу № 2А-4131/2025 от 30.10.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело №2а-4131/2025

64RS0046-01-2025-005611-33

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 октября 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при секретаре Юсуповой З.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО1 о взыскании недоимки в размере 11 313.50 руб., из которой:

-налог на имущество за 2023 год в размере 2 424 руб. 00 коп.,

- транспортный налог за 2023 год в размере 4 200 руб. 00 коп.

- пени в размере 4 689 руб. 50 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на совокупную обязанность.

Иск мотивирован тем, что налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В Межрайонную ИФНС России № по <адрес> из регистрирующих органов поступили сведения о том, что ответчик ФИО1, зарегистрирован(а) как собственник следующих объектов налогообложения:

-комната, кадастровый №, адрес: <адрес>

-гараж, кадастровый №, адрес: <адрес>,

- квартира, кадастровый №, адрес: <адрес>.

Расчет налога на имущество за 2023 год.

Сумма начисленного налога составила 2 424 руб. 00 коп.:

- по объекту недвижимости с кадастровым номером: 64:48:040819:5083:

1 827 763,00 (кадастровая стоимость объекта (налоговая база)) - *0.26% (ставка налога)* 1/2(доля в праве)* 12 месяцев владения*/12 месяцев владения* = 2 376,00 руб.;

- по объекту недвижимости с кадастровым номером: 64:48:040807:803:

68 653,00 (кадастровая стоимость объекта (налоговая база)) - *0.07% (ставка налога)* 1/1 (доля в праве)* 12 месяцев владения* /12 месяцев владения* = 48,00 руб.;

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик является владельцем:

-Опель Астра, г.р.з. №.

Расчет транспортного налога за 2023 год.

Сумма начисленного налога составила 4 200руб. 00 коп.:

- за 2023 год =140.00 л.с.*30 руб.* 12/12= 4 200,00руб.

За налоговый период 2023 года ФИО1 льготы по транспортному налогу не предоставлялись, перерасчеты не производились.

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2023 г. в сумме 6 624.00 руб.

После получения налогового уведомления транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был.

Кроме того, неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2017 - 2021 г.г. явилось основанием для начисления пени в порядке ст. 75 НК РФ.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80555 руб. 26 коп., в том числе пени 4229 руб. 26 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4229 руб. 26 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 12618 руб. 31 коп., в том числе пени 4689 руб. 50 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 0 руб. 00 коп.

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

Расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС).

Согласно сведениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 102330,19 руб. Налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ начислены пени на отрицательное сальдо в размере 4689,50 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС. В адрес Административного ответчика направлялось решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Решение направлено заказной почтовой корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку ответчиком налоги и пени не оплачены, истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще, заявлений и ходатайств не поступило.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации одной из обязанностей налогоплательщика является уплата законно установленных налогов.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами.

Объекты налогообложения, за которые налогоплательщику исчислены налоги к уплате в соответствующем налоговом периоде, указаны в налоговом уведомлении, направленном в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи или через личный кабинет налогоплательщика (п.2 ст.112 НК РФ).

Налогоплательщики налога на имущество - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната, гараж, машиноместо, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст.401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 ст.406 НК РФ (п.1 ст.406 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: Налоговая база (инвентаризационная /кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * Количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии)=сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Налог на имущество подлежит уплате в срок: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 №320-Ф3).

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленного в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

В Межрайонную ИФНС России № по <адрес> из регистрирующих органов поступили сведения о том, что ответчик ФИО1, зарегистрирована как собственник следующих объектов налогообложения:

-комната, кадастровый №, адрес: <адрес>

-гараж, кадастровый №, адрес: <адрес>,

- квартира, кадастровый №, адрес: <адрес>.

В соответствии со ст.52 НК РФ, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Расчет налога на имущество за 2023 год.

Сумма начисленного налога составила 2 424 руб. 00 коп.:

- по объекту недвижимости с кадастровым номером №:

68 653,00 (кадастровая стоимость объекта (налоговая база)) - *0.07% (ставка налога)* 1/1 (доля в праве)* 12 месяцев владения* /12 месяцев владения* = 48,00 руб.

Таким образом, расчеты проведены в соответствии со сведениями регистрирующих органов и на основании действующего законодательства.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

-Опель Астра, г.р.з. №.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Расчет транспортного налога за 2023 год.

Сумма начисленного налога составила 4 200руб. 00 коп.:

- за 2023 год =140.00 л.с.*30 руб.* 12/12= 4 200,00руб. (ОПЕЛЬ АСТРА);

В адрес налогоплательщика Инспекцией направлено налоговое уведомление:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2023 г. в сумме 6 624.00 руб.;

После получения налогового уведомления транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был.

В связи с тем, что налогоплательщик не производит своевременно уплату налога на доходы физических лиц в соответствии со ст.75 НК РФ начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 80555 руб. 26 коп., в том числе пени 4229 руб. 26 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4229 руб. 26 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 12618 руб. 31 коп., в том числе пени 4689 руб. 50 коп.

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

Расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС).

Согласно сведениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 102330,19 руб., в том числе:

-Транспортный налог за 2021 год в сумме 36651,00 руб.

-Налог на имущество за 2020 год в сумме 1196,67 руб.

-Налог на имущество за 2021 год в сумме 2427,00 руб.

-Земельный налог за 2021 год в сумме 84,00 руб.

-Налог на имущество за 2020 год в сумме 82,52 руб.

-Налог на имущество за 2021 год в сумме 234,00 руб.

-НДФЛ за 2022 год в сумме 56830,00 руб.

-Земельный налог за 2022 год в сумме 23,00 руб.

-Налог на имущество за 2022 год в сумме 64,00 руб.

-Транспортный налог за 2022год в сумме 2314,00 руб.

-Налог на имущество за 2022 год в сумме 2424,00 руб.

Таким образом, налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ начислены пени на отрицательное сальдо в размере 4689,50 руб., в том числе:

4256,94 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 102330,19 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 78 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

Поступил единый налоговый платеж в сумме 11610,99 руб. от 21.05:2024. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 90719,20 руб.

96.77 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 90719,20 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2 дней по ставке ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

Поступил единый налоговый платеж в сумме 5790,87 руб. от ДД.ММ.ГГГГ. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 84928,33 руб.

271.77 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 84928,33 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 6 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

Поступил единый налоговый платеж в сумме 84928,33 руб. от ДД.ММ.ГГГГ. В результате сложилось нулевое сальдо для расчета пени.

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 год по налогу на имущество в сумме 2424,00 руб. Транспортный налог в сумме 4200,00 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС. в сумме 6624,00 руб.

236,48 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 6624,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 51 дней по ставки ЦБ 13(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок. обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес административного ответчика направлялось решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Решение направлено заказной почтовой корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, инспекцией мировому судье с/у № <адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании налога и пени, который отменен на основании заявления должника ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, задолженность по налоговым платежам ответчиком до настоящего времени не погашена, поэтому подлежит взысканию.

С ответчика подлежит взысканию госпошлина, от уплаты которой административный истец освобождён, в доход бюджета в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку в размере 11 313.50 руб., в том числе:

-налог на имущество за 2023 год в размере 2 424 руб. 00 коп.,

- транспортный налог за 2023 год в размере 4 200 руб. 00 коп.

- пени в размере 4 689 руб. 50 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на совокупную обязанность.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд <адрес>.

Решение в окончательной форме изготовлено 14.11.2025 г.

Судья: