Решение по делу № 2А-4119/2023 от 16.11.2023

Дело № 2а-4119/2023

Решение

Именем Российской Федерации

16 ноября 2023 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Евангелевской Л.В.

при секретаре судебного заседания Соловьевой А.В.

рассмотрев административное дело по административному иску ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам

УСТАНОВИЛ :

Административный истец обратился с настоящим иском в обоснование ссылаясь на то, что им в судебный участок № Ленинского района г. Ростова-на-Дону было подано заявление № о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2, ИНН <***>, о взыскании с него задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество с физических лиц, земельному налогу, страховым взносам, а также пени.

Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ и направлен должнику. В связи с поступившими возражениями судебный приказ был отменен мировым судьей судебного участка № Ленинского района г. Ростова-на-Дону Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу №

Согласно сведений, полученных ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО2 владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

- Здание, адрес: <адрес> А, кадастровый №, Площадь 123,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь 237,2 кв.м, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Гараж, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь 27,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом с правом регистрации проживания, расположенный на дачном земельном участке, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 188кв.м, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 44,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом с правом регистрации проживания, расположенный на дачном земельном участке, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 142,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ, а также положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении налога на имущество физических лиц" является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Также, ФИО2 владеет на праве собственности земельными участками:

- Земельный участок, адрес<адрес>, Кадастровый №, Площадь 1510 кв.м., Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, адрес: <адрес> а, Кадастровый №, Площадь 309, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 494кв.м., Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

И, следовательно, на основании положений ст. 388 НК РФ, а также Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 38 "Об утверждении "Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону", является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, выставил налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налога в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пени:

За 2019 год:

- Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских округов:

Налог - 40 047,0 руб., на налог в размере 40 047 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была начислена пеня в размере 85,10 руб.

-Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

На уплаченную сумму налога в размере 4 371,00 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня в размере 9,29 руб.

Итого общая сумма задолженности: 40 141,39 руб.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО2 задолженность за 2019 год по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог - 40 047,0 руб., на налог в размере 40 047 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пеня в размере 85,10 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: на уплаченную сумму налога в размере 4 371,00 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня в размере 9,29 руб.

Представитель административного истца не явился, извещен.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного разбирательства извещен.

При таком положении, дело рассмотрено в отсутствие неявившихся административного истца и ответчика, в порядке ст.ст. 150, 226 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик являлся налогоплательщиком.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК Российской Федерации устанавливают обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 232 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, а кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 65, ст. 66 ЗК РФ для целей налогообложения устанавливается кадастровая стоимость земельного участка, для установления которой проводится государственная кадастровая оценка земель, а в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Вопрос применения налоговых ставок разрешается по правилам ст. 394 НК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ в отношении прочих земельных участков налоговая ставка не может превышать 1,5 процента.

Согласно п. 1 ст. 7 ЗК РФ земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на следующие категории: 1) земли сельскохозяйственного назначения; 2) земли населенных пунктов.

Согласно п. 1 ст. 77 Земельного кодекса РФ землями сельскохозяйственного назначения признаются земли, находящиеся за границами населенного пункта и предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей.

Как установлено судом, ФИО2 владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

- Здание, адрес: <адрес> кадастровый №, Площадь 123,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, Площадь 237,2 кв.м, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Гараж, адрес: <адрес> кадастровый №, Площадь 27,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 44,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Жилой дом с правом регистрации проживания, расположенный на дачном земельном участке, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 142,3, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ФИО2 владеет на праве собственности земельными участками:

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1510 кв.м., Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 309, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 494кв.м., Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, выставил налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налога в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пени: за 2019 год по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог - 40 047,0 руб., на налог в размере 40 047 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пеня в размере 85,10 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: на уплаченную сумму налога в размере 4 371,00 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня в размере 9,29 руб.

Требование направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Поскольку обязанность по уплате налога в установленный срок ФИО2 исполнена не была, ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону обратился к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО2

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениям должника.

Налоговыми периодами уплаты вышеуказанных налогов признается календарный год (ч. 1 ст. 393, ст. 405 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статья 363 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Суд приходит к выводу, что административным истцом не пропущен срок для обращения с административным исковым заявлением в суд.

Поскольку ответчиком не представлено доказательств оплаты земелього налога за 2019 г., требования в части взыскания налога в сумме 40047 руб. подлежат удовлетворению.

В целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, законом (ст. 75 НК РФ) установлена имущественная ответственность в виде пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в размере, равном одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка.

Административный истец просит взыскать пени на земельный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,10 руб. Проверив расчет пени, суд признает его верным.

Поскольку, административным ответчиком нарушен срок уплаты земельного налога, указанная пеня подлежит взысканию.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Принимая во внимание, что налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, государственная пошлина подлежит взысканию в доход местного бюджета с ответчика.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: рес<адрес>, задолженность за 2019 год по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог - 40 047,0 руб., пени на налог в размере 40 047 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 85,10 руб. Пени на задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на уплаченную сумму налога в размере 4371 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,29 руб.

Взыскать ФИО2, ИНН <***>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: рес. Азербайджан в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1401,41 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья