Дело №а-510(1)/2022
УИД 64RS0023-01-2022-000725-51
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21 октября 2022 года Саратовская область
г. Новоузенск
Новоузенский районный суд Саратовской области, в составе:
председательствующего судьи Беловой И.А.,
при секретаре Фоминой В.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 2 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. Свои требования мотивировали тем, ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведений налогового органа ФИО1 имеет в собственности, объекты: жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый № и земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №. Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ произведен расчет налогов ФИО1, что подтверждается налоговым уведомлением в том числе: расчетом земельного налога: за 2014 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2015 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2017 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., имущественного налога (жилой дом) за 2015 год: (налоговая база) 174 645 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 35,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 202 357 х 1/5 (доля в праве) х 0,10 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 40,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 162 815 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 54,00 руб. После получения уведомления налог оплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога были начислены пени за неуплату земельного налога в размере 38,53 руб., имущественного налога – 04,44 руб. Добровольная оплата налогов и пени по налогу не была произведена, в связи с чет в адрес административного ответчика было направлены требования № 24746, № 50181, № 46162. По истечению срока исполнения требования Межрайонной ИФНС России 2 по Саратовской области обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ. 04 апреля 2022 года вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения. Сумма задолженности до настоящего времени не оплачена. Данное обстоятельство послужило основанием для обращения Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании налоговой задолженности в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области задолженность по земельному налогу за налоговые периоды 2014 - 2018 гг. в размере 1280,00 руб., и пени в размере 38,53 руб., по имущественному налогу за налоговые периоды 2015, 2016, 2018 гг. в размере 129,00 руб., и пени в размере 04,44 руб.
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области, в судебное заседание, своего представителя не направила, поддержала заявленные административные исковые требования и просила рассмотреть дело в отсутствии представителя.
Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом, извещенной о месте и времени судебного заседания, в суд не явилась, об уважительных причинах неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовала.
На основании ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие административного истца, административного ответчика.
Исследовав предоставленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В соответствии со ст. 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации
В соответствии со ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п. 1). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (п.8).
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивши требование об уплате налога, сбора, пене, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличия денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физически лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п.2 настоящей статьи.
Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машиноместо, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещение.
Судом установлено, что срок для подачи административного искового заявления в суд о взыскании с ответчика задолженности по земельному налогу и пени налоговым органом соблюден. ФИО1 имеет в собственности, объекты: жилой дом по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый № и земельный участок <адрес> кадастровый номер, №. Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ произведен расчет налогов ФИО1, что подтверждается налоговым уведомлением в том числе: расчет земельного налога: за 2014 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2015 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2017 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., имущественного налога (жилой дом) за 2015 год: (налоговая база) 174 645 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 35,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 202 357 х 1/5 (доля в праве) х 0,10 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 40,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 162 815 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 54,00 руб. После получения уведомления налог оплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога были начислены пени за неуплату земельного налога в размере 38,53 руб., имущественного налога – 04,44 руб.
Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежит: <адрес>, кадастровый № и земельный участок <адрес>, кадастровый №.
Налоговым органом были произведен расчет и начисление земельного налога: за 2014 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2015 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2017 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 427500 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 256,00 руб.,
имущественного налога (жилой дом) за 2015 год: (налоговая база) 174 645 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 35,00 руб., за 2016 год: (налоговая база) 202 357 х 1/5 (доля в праве) х 0,10 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 40,00 руб., за 2018 год: (налоговая база) 162 815 х 1/5 (доля в праве) х 0,30 (налоговая ставка) при количестве месяцев в году 12/12 = 54,00 руб.
ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 118163648 от 04 июля 2017 года, № 16746173 от 14 июля 2018 года, № 19019 от 10 июля 2019 года о необходимости уплаты земельного налога за 2014-2018 г.г., имущественного налога за 2015, 2016, 2018 годы с указанием сумм налога и сроками уплаты.
Поскольку указанные налоги не были оплачены административным ответчиком Межрайонная ИФНС России № 2 по Саратовской области направила ФИО1 заказным письмом требования № 24746 от 09 февраля 2018 года, № 50181 от 08 июля 2019 года, № 46162 от 25 июня 2020 года об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.
Вышеуказанные налоги были взысканы на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 2 Новоузенского района Саратовской области от 18 февраля 2022 года, однако вышеуказанный судебный приказ 04 апреля 2022 года отменен на основании заявления административного ответчика, в связи, с чем Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области 19 сентября 2022 года подано настоящее административное исковое заявление.
При таком положении, учитывая, что административным истцом соблюдены порядок и сроки предъявления налогоплательщику требования об уплате транспортного налога, пени, подачи заявлений в суд (мировому судье), доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд полагает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.
Учитывая изложенное, судом с бесспорностью установлено, что требования административного истца подлежат удовлетворению, при этом ответчиком не представлены суду доказательства о выполнении им надлежащим образом и в полной мере обязанности по оплате земельного налога за 2014-2018 годы и налога на имущество и пени за указанные периоды 2015, 2016, 2018 годы, а также иных доказательств отсутствия задолженности по данным налогам и пени, либо доказательств того, что задолженность по указанным налогам и пени имеется в ином размере.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, обращающихся в защиту государственных интересов.
Следовательно, с административного ответчика исходя из правил предусмотренных п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, место жительства <адрес> (ИНН №).
в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области (наименование получателя платежа - УФК по Саратовской области (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области), ИНН <***>, КПП 643901001, единый казначейский счет 40102810845370000052, номер счета получателя платежа: 03100643000000016000, отделение Саратов Банка России, УФК по Саратовской области, БИК 016311121) задолженность по
- земельному налогу за 2014-2018 г.г. в размере 1 280 (одна тысяча двести восемьдесят) рублей 00 копеек (КБК 18210606043101000110), пени в размере 38 (тридцать восемь) рублей 53 копейки (КБК 18210606043102100110), код ОКАТО (ОКТМО) 63630405,
- налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2018 гг. в размере 129 (сто двадцать девять) рублей 00 копеек (КБК 18210601030101000110), пени в размере 04 (четыре) рубля 44 копейки (КБК 18210601030102100110) код ОКАТО (ОКТМО) 63630405.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Саратовский областной суд через Новоузенский районный суд (г. Новоузенск) Саратовской области.
Судья И.А. Белова