Дело № 2а-642/2025 УИД № 69RS0038-03-2024-008055-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 февраля 2025 года г. Тверь

Московский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Орёл Ю.А.

при помощнике судьи Ефимовой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области обратилось в Московский районный суд г.Твери с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2022 год в сумме 5190 рублей 00 копеек, налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1396 рублей 00 копеек, земельного налога за 2022 год в сумме 382 рубля 00 копеек, пени в сумме 3166 рублей 46 копеек за период с 27 ноября 2023 года по 17 мая 2024 года.

В обоснование административного искового заявления указано, что инспекция исчислила налогоплательщику ФИО1 транспортный налог за 2022 год в размере 5190 рублей (по налоговому уведомлению №788868947 от 24 июля 2023 года). В соответствии со ст.408 НК РФ ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1396 рублей 00 копеек (по налоговому уведомлению №788868947 от 24 июля 2023 года). В соответствии со ст.396 НК РФ ФИО1 исчислен земельный налог за 2022 год в размере 382 рубля 00 копеек (по налоговому уведомлению №788868947 от 24 июля 2023 года). В связи с неисполнением в установленный срок налоговых обязательств налоговым органом исчислены пени в размере 3166 рублей 46 копеек за период с 27 ноября 2023 года по 17 мая 2024 года на сумму отрицательного сальдо по налогам в размере 34735 рублей 46 копеек. ФИО1 с 28 октября 2020 года по настоящее время является пользователем интернет сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в соответствии со ст.11.2 НК РФ. В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ в порядке досудебного урегулирования спора в адрес налогоплательщика направлено требование от 09 июля 2023 года №43006 об уплате задолженности в общей сумме 35011 рублей 84 копейки, с предложением погасить указанную задолженность в срок до 28 августа 2023 года. Требование в добровольном порядке не исполнено. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и содержит детализированную информацию о долге. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии). Таким образом, требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0. УФНС России по Тверской области направило мировому судье судебного участка №72 Тверской области заявление №24541 от 17 мая 2024 года о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности по обязательным платежам. 08 июля 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-2192/2024 о взыскании с налогоплательщика ФИО1 задолженности по обязательным платежам. 19 августа 2024 года в связи с поступлением возражений должника, относительно исполнения судебного приказа, мировыми судьей вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-2192/2024.

Представитель административного истца УФНС России по Тверской области, извещенные надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, сведения о надлежащем извещении в материалах дела имеются.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, сведения о надлежащем извещении в материалах дела имеются, о причинах неявки суду не сообщил.

Согласно ч.6 ст.226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Судом явка сторон не признана обязательной.

В связи с указанными обстоятельствами судом определено рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Изучив административное исковое заявление, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п.3. ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Как следует из ст.57 Конституции Российской Федерации, и в соответствии с ч.1 ст.3, п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года №20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закреплённая в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации и ст.1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области введен в действие транспортный налог, который обязателен к уплате.

Налогоплательщиками налога признаются согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2022 год – не позднее 01 декабря 2023 года.

На основании положений ч.2 ст.361 НК РФ и ст.1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» №75-ЗО от 06 ноября 2002 года установлена налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

ФИО1 с 22 мая 2018 года является собственником транспортного средства Хендэ SANTA FE, государственный регистрационный знак № регион.

В соответствии со ст.362 НК РФ УФНС России по Тверской области исчислила ФИО1 на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, транспортный налог за 2022 год: в сумме 5190 рублей 00 копеек, из расчета 173 (л.с.) х 30 (ст.) х 12/12 (мес.).

ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2022 год.

В силу положений статей 400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика административный ответчик является правообладателем имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц, а именно ФИО1 принадлежит следующее имущество: ? доля квартиры с кадастровым №, расположенная по адресу: <адрес>, общей площадью 66,5 м?; квартира с кадастровым №, расположенная по адресу: <адрес>, общей площадью 42,3м?, с 19 сентября 2019 года; гараж с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>, автокооператив 12а, гараж 2, общей площадью 22,8 м?, с 10 апреля 2021 года.

С учётом изложенных обстоятельств, а также в соответствии со статьёй 400 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц и ему начислен налог за 2022 года в размере 413 рублей 00 копеек (квартира по адресу: <адрес>) из расчета 1954157 рублей (налоговая база) х 2500/10000 (доля в праве) х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения) х 1,1 (коэффициент к налоговому периоду); в размере 734 рубля 00 копеек (квартира по адресу: <адрес>) из расчета 1035593 рублей (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения) х 1,1 (коэффициент к налоговому периоду); в размере 249 рублей 00 копеек (гараж расположенный по адресу: <адрес>, гараж 2) из расчета 350977 рублей (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения) х 1,1 (коэффициент к налоговому периоду).

ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год.

Согласно ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как следует из п.4 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2022 год – не позднее 01 декабря 2023 года.

На основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, направленных в адрес налогового органа ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>.

УФНС России по Тверской области исчислила ФИО1 земельный налог за 2022 года в сумме 382 рубля 00 копеек из расчета 87092 (налоговая база) х 1 (доля в праве) х 1,50% (ст.) х 12/12 (мес.) х 1,1 (коэфф. к налоговому периоду).

ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате земельного налога за 2022 год.

Инспекцией в адрес налогоплательщика ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №78868947 от 24 июля 2023 года.

В установленный срок налогоплательщиком задолженность по налогам уплачена не была.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признаётся денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл.гл. 25, 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств и мерой ответственности за нарушение срока внесения обязательных платежей, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены. Возможность удовлетворения требования о взыскании пени зависит от действительности требования о взыскании задолженности самого налогового платежа.

В соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов налоговым органом начислены пени за период с 27 ноября 2023 года по 17 мая 2024 года в общей сумме 3166 рублей 46 копеек.

Пени начислены на сумму отрицательного сальдо по налогам в размере 34735 рублей 46 копеек.

В соответствии со ст.69, ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке досудебного урегулирования спора в адрес налогоплательщика ФИО1 направлено требование от 09 июля 2023 года №43006 об уплате задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество и пени, с предложением погасить указанную задолженность в срок до 28 августа 2023 года.

В добровольном порядке требование налогоплательщиком не исполнено.

УФНС России по Тверской области обращалось к мировому судье судебного участка №72 Тверской области с заявлением №24541 от 17 мая 2024 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в общей сумме 10134 рубля 46 копеек.

08 июля 2024 года мировым судьей судебного участка №72 Тверской области вынесен судебный приказ №2а-2192/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2022 год в размере 10 134 рубля 46 копеек.

19 августа 2024 года определением мирового судьи судебного участка №72 ФИО2 отменен судебный приказ от 08 июля 2024 года о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области задолженности по налогу в связи с поступившими возражениями.

Суд, проверив правильность расчёта задолженности по налогу, процедуру уведомления налогоплательщика о необходимости уплатить налог, погасить задолженность, а также соблюдение налоговым органом порядка и срока на обращение в суд, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

С учетом изложенного, заявленный административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, административные исковые требования подлежат удовлетворению, то в силу пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, с учетом разъяснений, данных в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами КАС РФ» №36 от 27 сентября 2016 года, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ, с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Тверь» следует взыскать государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, имеющего паспорт гражданина <данные изъяты> №, выдан <данные изъяты>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1396 (одна тысяча триста девяносто шесть) рублей 00 копеек, транспортный налог за 2022 год в сумме 5190 (пять тысяч сто девяносто) рублей 00 копеек, земельный налог за 2022 год в сумме 382 (триста восемьдесят два) рубля 00 копеек, пени за период с 27 ноября 2023 года по 17 мая 2024 года в сумме 3166 (три тысячи сто шестьдесят шесть) рублей 46 копейки, а всего 10134 (десять тысяч сто тридцать четыре) рубля 46 копеек.

Получатель:

ИНН <***> КПП 770801001 УФК по Тульской области

(Межрегиональная Инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Расчетный счет: <***>

Казначейский счет: 03100643000000018500

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула

БИК: 017003983

КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, имеющего паспорт <данные изъяты>, ИНН №, в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Тверь» государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Московский районный суд города Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Ю.А. Орёл

Решение суда в окончательной форме изготовлено 25 февраля 2025 года.

Судья Ю.А. Орёл