Дело № 2а-236/2025 (УИД 58RS0008-01-2024-005612-44)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 сентября 2025 года г.Пенза
Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:
председательствующего судьи Нестеровой О.В.,
при секретаре Прониной К.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,
установил:
УФНС по Пензенской области обратилось в суд в настоящим административным иском, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 НК РФ в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы представлены сведения о транспортном средстве, собственником которого является ФИО1 – автомобиль легковой, гос.рег.знак №, марка/модель: ФОРД ЕСКАП, год выпуска 2004, дата регистрации права 18.12.2012, дата утраты права 23.03.2019.
Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за указанное выше транспортное средство:
- за 2017 год в сумме 15225,00 руб.,
- за 2018 год в сумме 15225,00 руб.
Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.
Административный ответчик налог в срок, установленный законодательством, не оплатил, в связи с этим, Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ исчислены пени:
- пени в размере 606,71 руб., начисленные за период с 05.02.2019 по 09.07.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 15225,00 руб.;
- пени в размере 229,64 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 12.02.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 15225,00 руб.
Налоговым органом подано исковое заявление о взыскании транспортного налога за 2017 год
Согласно выписки из ЕГРИП, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27.02.2014 по 30.08.2016 и с 01.12.2021 по 12.09.2023.
ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с 27.02.2014 по 30.08.2016.
С учетом положений п.6 ст.227 НК РФ, административный ответчик обязан был уплатить налог на доходы физических лиц за 2015 год в срок не позднее 15 июля 2016 года.
Налог на доходы физических лиц за 2015 год в сумме 10907,00 руб. начислен на основании проведенной камеральной налоговой проверки (решение о привлечении от 26.07.2016 №1201).
Задолженность по НДФЛ за 2015 год в сумме 10907,00 руб. взыскана на основании вынесенного мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы от 02.05.2017 по делу №2а-864/2017.
11.03.2024 административным ответчиком оплачен налог по НДФЛ за 2015 год в полном объеме.
Вместе с тем, за несвоевременную уплату административным ответчиком в бюджет НДФЛ за 2015 год налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 665,27 руб. за период с 01.07.2018 по 01.02.2019 на сумму недоимки 10907 руб.
Налоговым органом в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ в отношении административного ответчика выставлены требования об уплате налога, пени от 10.07.2019 №25608, от 13.02.2020 №6470, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогу, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о добровольном сроке уплаты.
Однако до настоящего времени налог и пени в бюджет в полном объеме не уплачены.
На заявление налогового органа мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы 22.05.2020 был выдан судебный приказ №2а-1874/2020.
Вместе с тем, в связи с поступившими возражениями от должника определением МССУ №4 Железнодорожного района г.Пензы от 03.06.2024 указанный судебный приказ был отменен.
На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 16726,62 руб.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, ходатайства об отложении рассмотрения дела от него не поступило.
Информация о назначении дела была заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Железнодорожного районного суда г.Пензы в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».
Учитывая требования статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, в соответствии с которыми неявка надлежаще извещенного лица в суд свидетельствует об отказе от реализации права на непосредственное участие в разбирательстве, а поэтому не является преградой для рассмотрения дела, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно сведениям, представленным УФНС по Пензенской области в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 принадлежало на праве собственности транспортное средство: автомобиль легковой, гос.рег.знак №, марка/модель: ФОРД ЕСКАП, год выпуска 2004, дата регистрации права 18.12.2012, дата утраты права 23.03.2019.
Таким образом, ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.
Согласно ст.14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.
В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» на физических лиц возложена обязанность по уплате платежей по месту нахождения транспортного средства.
Согласно абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.
В силу ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ст. 2 Закона Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО ставка по транспортному налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно составляет 75 руб.
В силу п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
ФИО1 был начислен транспортный налог за 2017 и 2018 года и направлены налоговые уведомления №43002979 от 10.08.2018; №43690787 от 25.07.2019, согласно которым административному ответчику предлагалось установить транспортный налог за 2017 и 2018 года в размере по 15225 руб.
Кроме того, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27.02.2014 по 30.08.2016 (ОГРН №) и с 01.12.2021 по 12.09.2023 (ОГРН №).
В силу подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в установлением порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с 27.02.2014 по 30.08.2016.
На основании п.6 ст.227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, административный ответчик обязан был уплатить налог на доходы физических лиц за 2015 год в срок не позднее 15.07.2016.
Налог на доходы физических лиц за 2015 в сумме 10907 руб. начислен на основании проведенной камеральной налоговой проверки (решение о привлечении от 26.07.2016 № 1201).
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы от 02.05.2017 № 2а-864/2017 с ФИО1 взыскана недоимка в размере 10907 руб.
Как следует из материалов административного дела, 11.03.2024 административным ответчиком оплачен налог по НДФЛ за 2015 год в полном объеме.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).
При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 57 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2 ст.75 НК РФ).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
Таким образом, начисление истцом пени непосредственно связано с несвоевременной уплатой ответчиком налогов в бюджет, поскольку п.1 ст.72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В связи с неуплатой налогов и страховых платежей в установленный срок, на основании п.2 ст.69, п.1 ст.70 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика направлено требование об уплате налогов №25608 (по состоянию на 10.07.2019 по сроку исполнения до 05.11.2019), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 15225 руб., пени в сумме 606,71 руб., а также налог на доходы физических лиц, получены от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ в размере 10907 руб. и пени в размере 665,27 руб., а также требование №6470 по состоянию на 13.02.2020 со сроком исполнения до 07.04.2020, согласно которому предлагалось уплатить транспортный налог за 2018 год в размере 15225 руб. и пени в размере 229,64 руб.
Решением Железнодорожного районного суда г.Пензы от 21.07.2025, вступившим в законную силу, с ФИО1 в пользу УФНС по Пензенской области взыскана задолженность по налогам и пени в размере 15005,83 руб., в том числе; транспортный налог за 2017 год в сумме 13250,79 руб., пени в размере 246,14 руб., начисленные в период с 04.12.2018 по 04.02.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 15225 руб.; пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии со статьей 227 НК РФ в сумме 1508,90 руб., начисленные за период с 13.09.2016 по 01.10.2017 на недоимку за 2015 год в размере 10907 руб., а также пользу муниципального бюджета г.Пензы госпошлина в размере 4000 руб.
Возражений относительно периода неуплаты налогов, правильности их исчисления, заявленных истцом ко взысканию в рамках настоящего дела, со стороны ответчика не поступило.
В установленный срок налогоплательщиком требования не исполнены, задолженность в полном объеме не погашена до настоящего времени, что подтверждается материалами дела.
Принимая во внимание, что ФИО1 недоимка по транспортному налогу и пени до настоящего времени в полном размере не уплачена, доказательств обратного ответчиком не представлено, суд находит исковые требования налогового органа законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст.48 НК РФ срок на обращение в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.
В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета г.Пензы в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление УФНС по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (дата рождения, ИНН №) в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, место нахождения: <...>) задолженность по транспортному налогу и пени в общей сумме 16726 (шестнадцать тысяч семьсот двадцать шесть) руб. 62 коп., в том числе:
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 15225 руб.;
- пени в размере 606,71 руб., начисленные за период с 05.02.2019 по 09.07.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 15225 руб.;
- пени в размере 229,64 руб., начисленные за период с 03.12.2019 по 12.02.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год на сумму недоимки 15225 руб.;
- пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусом, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ в сумме 665,27 руб., начисленные за период с 01.07.2018 по 01.02.2019 на сумму недоимки за 2015 года в размере 10907 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.Пензы государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Председательствующий
Мотивированное решение изготовлено 06.10.2025.
Председательствующий