Дело № 2а-2086/2025

УИД 23RS0006-01-2025-002375-82

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

03 июля 2025 года г. Армавир

Судья Армавирского городского суда Краснодарского края Запорожец И.В., рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России <......> по <.....> обратился в суд с административными исковыми требованиями к административному ответчику ФИО1, в которых просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности в размере 14 163 руб. 96 коп., мотивируя тем, что ФИО1 является плательщиком земельного налога и транспортного налога, налога на имущество. За несвоевременную уплату налога в размере 7 861,68 рублей, начислены пени, в связи с чем, образовалась задолженность по пени в сумме 6 302 руб. 28 коп. МИФНС <......> обратилась к мировому судье судебного участка <......> <.....> с заявлением на выдачу судебного приказа, <.....> судебный приказ был вынесен, однако определением мирового судьи от <.....> судебный приказ отменен, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <......> по <.....> не явился, дело просил рассмотреть в соответствии со ст. 291 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без участия представителя административного истца, настаивал на удовлетворении административного иска в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился в соответствии с требованиями ч.2 ст. 292 КАС РФ, ему административным истцом направлялась копия административного искового заявления, а также судом направлено определение о подготовке к рассмотрению административного дела и возможности применения правил упрощенного (письменного) производства и предлагалось в десятидневный срок представить в суд возражения относительно применения этого порядка. В установленный срок, возражения от административного ответчика не поступили, в связи с чем судом направлено в его адрес определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и предоставлен срок для предоставления сторонами доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срок для предоставления дополнительных документов и возражений, установленный ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ.

Учитывая, что в данном случае сумма задолженности не превышает двадцать тысяч рублей, суд полагает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного нормами КАС РФ, без проведения устного разбирательства и вызова сторон.

Изучив материалы дела, суд находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 по данным Управления Росреестра по <.....> в 2019г. являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <.....>, пер. Черноморский, 58 с кадастровым номером <......> который в соответствии со ст. 389 НК РФ являются объектами налогообложения по земельному налогу.

Следовательно, ФИО1 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ.

Для целей налогообложения по земельному налогу налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. (Статья 389 НК РФ)

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (ст. 393 НК РФ)

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового права собственности на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Сведения об объектах налогообложения поступают в инспекцию из регистрирующих органов в порядке ст. 85 НК РФ в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) и используются для начисления налогов.

Как следует из административного искового заявления, налоговым органом произведен расчет подлежащего к уплате земельного налога, сумма налога за 2019г. составила 230 руб. За несвоевременную уплату земельного налога, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 182 руб. 70 коп. за периоды:

с <.....> по <.....> в размере 38,10 руб. на пене образующую сумму 279 руб. (земельный налог за 2016г.);

с <.....> по <.....> в размере 38,18 руб. на пене образующую сумму 279 руб. (земельный налог за 2017г.);

с <.....> по <.....> в размере 31,47 руб. на пене образующую сумму 230 руб. (земельный налог за 2018г.);

с <.....> по <.....> в размере 24,19 руб. на пене образующую сумму 230 руб. (земельный налог за 2019г.);

с <.....> по <.....> в размере 2,18 руб. на пене образующую сумму 230 руб. (земельный налог за 2019г.);

с <.....> по <.....> в размере 21,06 руб. на пене образующую сумму 279 руб. (земельный налог за 2016г.);

с <.....> по <.....> в размере 21,06 руб. на пене образующую сумму 279 руб. (земельный налог за 2017г.);

с <.....> по <.....> в размере 6,46 руб. на пене образующую сумму 230 руб. (земельный налог за 2018г.).

Кроме того, ФИО1 являлся в 2019-2022гг. плательщиком транспортного налога, за которым по сведениям УГИБДД ГУВД по <.....> зарегистрированы <......>, в соответствии с главой 28 НК РФ и <.....> «О транспортном налоге на территории <.....>» <......>-КЗ от <.....> ФИО1 обязан уплачивать суммы налога не позднее установленного законом срока.

Согласно ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства.

За транспортные средства транспортный налог рассчитывается соответственно с учетом количества лошадиных сил и мощности двигателя транспортных средств и количества месяцев владения автомобилем.

Налоговым органом произведен расчет подлежащего к уплате транспортного налога, сумма налога за 2019-2020гг. составила 7600 руб., из них 4150 руб. за 2019г., 3450 руб. за 2020г.. За несвоевременную уплату земельного налога, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 6118 руб. 05 коп. за периоды:

с <.....> по <.....> в размере 1043,73 руб. на пене образующую сумму 7650 руб. (транспортный налог за 2016);

с <.....> по <.....> в размере 624,15 руб. на пене образующую сумму 4562 руб. (транспортный налог за 2015);

с <.....> по <.....> в размере 1046,64 руб. на пене образующую сумму 7650 руб. (транспортный налог за 2017);

с <.....> по <.....> в размере 1046,64 руб. на пене образующую сумму 7650 руб. (транспортный налог за 2018);

с <.....> по <.....> в размере 436,34 руб. на пене образующую сумму 4150 руб. (транспортный налог за 2019);

с <.....> по <.....> в размере 149,44 руб. на пене образующую сумму 3450 руб. (транспортный налог за 2020);

с <.....> по <.....> в размере 39,39 руб. на пене образующую сумму 4150 руб. (транспортный налог за 2019);

с <.....> по <.....> в размере 17,48 руб. на пене образующую сумму 3450 руб. (транспортный налог за 2020);

с <.....> по <.....> в размере 577,37 руб. на пене образующую сумму 7650 руб. (транспортный налог за 2016);

с <.....> по <.....> в размере 344,34 руб. на пене образующую сумму 4562 руб. (транспортный налог за 2015);

с <.....> по <.....> в размере 577,44 руб. на пене образующую сумму 7650 руб. (транспортный налог за 2017);

с <.....> по <.....> в размере 215,09 руб. на пене образующую сумму 230 руб. (транспортный налог за 2018).

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в 2020г. являлся собственником недвижимого имущества: жилой дом, расположенной по адресу: <.....>, <......> есть является плательщиком налога на имущество.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом ч.4 ст. 397 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п.4 ст. 397 НК РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ст. 405 НК РФ предусматривает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Сведения об объекте налогообложения поступают к административному истцу из регистрирующих органов в порядке ст. 85 НК РФ в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия и используются для начисления налогов.

Как следует из искового заявления Межрайонная ИФНС России <......> по <.....>, руководствуясь сведениям, поступившими из регистрирующих органов произвела расчет подлежащего к уплате налога на имущество физических лиц. Сумма налога за 2020 г. составила 2 380 руб. За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 1,53 руб. за период с <.....> по <.....> на пене образующую сумму 2 380 (налог на имущество за 2020).

С <.....> на основании Федерального закона от <.....> <......>-Ф3 введен в действие институт единого налогового счета.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

Согласно п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от <.....> <......> "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" при проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней судам надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу закона требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).

При этом, как указано в п. 61 вышеуказанного постановления в тех случаях, когда в состав требований налогового органа включено требование о взыскании пеней и к моменту обращения налогового органа в суд недоимка не погашена налогоплательщиком, названный орган в ходе судебного разбирательства вправе увеличить размер требований в части взыскания пеней

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщику по адресу регистрации были направлены налоговые уведомления <......> от <.....>, <......> от <.....> с расчетом подлежащего к уплате в установленный законом срок транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.

В связи с неисполнением направленных налоговых уведомлений, административным истцом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени <......> от <.....>, <......> от <.....>, <......> от <.....>, <......> от <.....>, которые как в установленные сроки, так и до настоящего времени ответчиком не исполнены.

Из материалов дела следует, что <.....> Межрайонная ИФНС России <......> по <.....> обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с должника ФИО1 задолженности по налогам и пени.

<.....> мировым судьей судебного участка <......> <.....> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности недоимки и пени по начисленным налогам, который <.....> был отменен определением мирового судьи судебного участка <......> <.....>.

В силу п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

пени;

проценты;

7

7) штрафы.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно п. 9 ст. 48 НК РФ денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Аналогичные требования предусмотрены частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Как следует из сведений МИФНС России <......> по <.....> по состоянию на <.....> за ФИО1 числится отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 53177 рублей 76 коп., в том числе по налогу - 28719 руб. 28 коп., по пени – 24458 руб. 48 коп.

При таких обстоятельствах, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по налогу, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что административный истец, при подаче административного иска, в соответствии с требованиями ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, то государственная пошлина в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты. В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 рублей 00 коп.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы <......> по <.....> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <.....> года рождения, <......>, проживающего по адресу: <.....>, ул. <.....> 58 сумму задолженности в общей сумме 14 163 руб. (четырнадцать тысяч сто шестьдесят три) рубля 96 коп. и перечислить в Отделение Тула Банка России /УФК по <.....>, БИК 017003983, ЕКС 40<......> на счет получателя Казначейство России (ФНС России), р/с 03<......>, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18<......>, ОКТМО 0, УИН 18<......> в том числе:

сумму пени в размере 6 302 руб. (шесть тысяч триста два) рубля 28 коп.

сумму налога в размере 7 861 (семь тысяч восемьсот шестьдесят один) рубль 68 коп.

Взыскать ФИО1, <.....> года рождения, <......>, проживающего по адресу: <.....>, ул. <.....> 58 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 коп.

Решение изготовлено 03.07.2025.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Армавирский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья И.В. Запорожец