Решение по делу № 2А-1618/2025 от 20.10.2025 | Усольский городской суд (Иркутская область)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года г. Усолье-Сибирское

Усольский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Яновой О.В., при секретаре судебного заседания Ткачеве В.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 38RS0024-01-2025-002212-18 (2а-1618/2024) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 21 по Иркутской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование административного иска указал, что на основании сведений, представленных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ отделом Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Инспекцией установлено, что физическому лицу ФИО1 принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером (данные изъяты), расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем ФИО1 является плательщиком земельного налога. Налогоплательщику инспекцией произведен расчет земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 179,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 183,00 руб. Расчет налога указан в налоговых уведомлениях (данные изъяты), (данные изъяты), (данные изъяты). Указанные налоговые уведомления были отправлены налогоплательщику почтой. Исчисленные суммы земельного налога административным ответчиком не уплачены, в связи с чем в порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за неуплату земельного налога в размере 37,89 рублей, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 24,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12,33 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1,37 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Суммы земельного налога и пени налогоплательщиком не уплачены.

ФИО1 принадлежит на праве собственности транспортное средство <данные изъяты>. Следовательно, в соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ ФИО2, является плательщиком транспортного налога. Исчисленная сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, налогоплательщиком своевременно не оплачена, в связи с чем в порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ ему начислены пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 245,01руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

ФИО1 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии со статьей 430 НК РФ налоговом органом ФИО1 произведен расчет страховых взносов:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 354,00 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 113,07 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884,00 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 559,99 рублей.

Исчисленная сумма страховых взносов в срок, установленный законодательством, налогоплательщиком не уплачена, в связи с чем в порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ ему начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов в общем размере 11 895,83 руб., в том числе:

- пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 651,15 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 905,27 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 325,30 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 014,11 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

У налогоплательщика на общую сумму недоимки, сформировавшуюся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в едином налоговом счете налогоплательщика было сформировано отрицательное сальдо. В результате неуплаты (не своевременной уплаты) страховых взносов, налогов в соответствии с положениями ст.ст. 11, 75 НК РФ, на совокупную задолженность налогоплательщику были начислены пени в размере 21 501,29 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку задолженность налогоплательщиком по налогам пени, штрафам, уплачена не была Инспекция, руководствуясь ст.ст. 69, 70 НК РФ выставила и направила должнику требование от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ) об уплате задолженности по обязательным платежам.

В срок, установленный в требовании, задолженность по сборам, налогам и пени не погашена, в связи с чем было сформировано заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) на общую сумму задолженности, образовавшуюся в ЕНС.

В связи с неуплатой ФИО1 сумм задолженности по налогам, пени, штрафам Инспекцией в соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о вынесении судебного приказа было направлено в адрес мирового суда.

15.11.2023 мировым судьей судебного участка № 94 г. Усолье- Сибирское и Усольского района Иркутской области по заявлению Инспекции выдан судебный приказ № 2а-5614/2023 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который отменен определением мирового судьи от 04.12.2024.

После прироста задолженности более чем на 10 000,00 руб., инспекцией в соответствии с п.п. 2 п.3 ст. 48 НК РФ было направлено заявление о вынесении судебного приказа от 05.02.2024 № 4943 в срок, установленный законодательством.

28.08.2024 мировым судьей судебного участка № 94 г. Усолье- Сибирское и Усольского района Иркутской области по заявлению Инспекции выдан судебный приказ № 2а-4474/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который отменен определением мирового судьи от 04.12.2024.

После прироста задолженности более чем на 10 000,00 руб., инспекцией в соответствии с п.п. 2 п.3 ст. 48 НК РФ было направлено заявление о вынесении судебного приказа от 30.09.2024 № 10475 в срок, установленный законодательством.

12.12.2024 мировым судьей судебного участка № 94 г. Усолье- Сибирское и Усольского района Иркутской области по заявлению Инспекции выдан судебный приказ № 2а-7402/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который отменен определением мирового судьи от 27.12.2024.

С учетом уточнения просил: взыскать с ответчика, которым является ФИО1 ИНН (данные изъяты) задолженность по обязательным платежам в размере 34 225 (тридцать четыре тысячи двести двадцать пять) рублей 02 копейки, в том числе:

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 179,00 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 183,00 рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12,33 рубля (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1,37 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 245,01 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 014,11 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- пени, на совокупную обязанность налогоплательщика, включенную в ЕНС в размере 21 501,29 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Иркутской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, с участием представителя ФИО3

Представитель административного ответчика ФИО3 после перерыва не явилась, ранее в судебном заседании требования налогового органа не признала, пояснив, что все судебные приказы были отменены, взысканная по не отмененному решению сумма была оплачена. ФИО2 узнал о задолженности только в ДД.ММ.ГГГГ года. Просила учесть наличие у ФИО1 инвалидности, его материальное положение в связи с подготовкой к операции.

В соответствии с частью 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту КАС РФ) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Согласно пункту 39 названного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36, по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

С учетом вышеприведенных правовых норм и разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации, административный ответчик считается извещенным о слушании дела, доказательств уважительности причин неявки по вызову суда в материалах дела не имеется, в связи с чем, при таких обстоятельствах и с учетом положений КАС РФ, участвующие в деле лица знали о рассмотрении дела в суде, извещены о времени и месте судебного заседания за срок достаточный для обеспечения явки и подготовки к судебному заседанию, не сообщили суду о причинах неявки, не ходатайствовали об отложении судебного заседания, участие в судебном заседании является правом, а не обязанностью лица, участвующего в деле, их отсутствие не препятствует рассмотрению дела, при этом суд не признал явку их обязательной, поэтому суд пришел к выводу о возможности рассмотрения административного иска в отсутствие не явившихся участников судебного разбирательства.

Ранее выслушав административного ответчика, представителя ответчика, исследовав материалы настоящего дела, обозрев материалы приказных производств № 2а-2101/2021, 2а-5614/2023, № 2а-4474/2024, № 2а-7402/2024, оценивая их в совокупности и каждое в отдельности, суд приходит к следующему выводу.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.

Согласно части 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с частью 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В силу части 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных Главой 28 НК РФ. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу положений статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, объектом обложения транспортного налога признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

Объектом налогообложения, согласно части 1 статьи 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений части 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Законом Иркутской области "О транспортном налоге" от 4 июля 2007 года № 53-03 (принят Постановлением Законодательного собрания Иркутской области от 20 июня 2007 года № 33/2/1/СЗ) установлены налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно статьи 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений, в том числе вознаграждения, производимые на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).

В соответствии с нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 423 НК РФ отчетными периодами применительно к страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика (далее по тексту ЛК) - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных другими федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме в порядке, установленном настоящим Кодексом. Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абзацу 4 пункта 4 статьи 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В силу ст.75 НК пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Судом установлено, что физическое лицо ФИО1 является собственником земельного участка, с кадастровым номером (данные изъяты), расположенного по адресу: <адрес> (л.д. 14).

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Налогоплательщику инспекцией произведен расчет земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за 2020 год в размере 179,00 руб., за 2021 год в размере 183,00 руб.

Расчет налога указан в налоговых уведомлениях (данные изъяты), (данные изъяты), (данные изъяты). Указанные налоговые уведомления были отправлены налогоплательщику почтой.

В порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за неуплату земельного налога в размере 37,89 рублей, в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 24,19 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12,33 руб. (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1,37 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Суммы земельного налога и пени налогоплательщиком не уплачены.

ФИО1 принадлежит на праве собственности транспортное средство <данные изъяты>, следовательно, в соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ он, является плательщиком транспортного налога. Исчисленная сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, налогоплательщиком своевременно не оплачена, в связи с чем в порядке п.п. 1, 3 ст. 75 НК РФ ему начислены пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 245,01руб. (период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год налогоплательщиком уплачены не были.

В соответствии со статьей 430 НК РФ налоговом органом ФИО1 произведен расчет страховых взносов:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 354,00 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 113,07 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884,00 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7 559,99 рублей.

У налогоплательщика на общую сумму недоимки, сформировавшуюся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в едином налоговом счете налогоплательщика было сформировано отрицательное сальдо (совокупная задолженность в размере 77257,06 рублей с увеличением до 77440,06 руб. (земельный налог ДД.ММ.ГГГГ -183 руб.), которое сложилось из транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годы; страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ годы; страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ годы.

В результате неуплаты (не своевременной уплаты) страховых взносов, налогов в соответствии с положениями ст.ст. 11, 75 НК РФ, на совокупную задолженность налогоплательщику были начислены пени в размере 21 501,29 рублей (период начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку задолженность налогоплательщиком по налогам пени, штрафам, уплачена не была Инспекция выставила и направила должнику требование от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ) об уплате задолженности по обязательным платежам, которое получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34-35, 36).

Из содержания приведенных положений следует, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, - она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Довод административного ответчика о том, что по исполнительным листам с него были удержаны суммы с ноября 2024 не могут повлиять на выводы суда, поскольку, оплаты прошли за периодом начисление налогов.

Довод административного ответчика о том, что он не является предпринимателем, и не осуществляет трудовую деятельность по состоянию здоровья, в связи с чем в отношении него не может быть начислен налог, судом не принимается, поскольку задолженность по ОМС и ОПС была начислена административному ответчику до ДД.ММ.ГГГГ, а согласно выписки из ЕГРИП ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке искового производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Административный ответчик требование по уплате налога, пени в установленный срок не исполнил, а неисполнение требования по уплате налога является основанием для обращения налогового органа в течение шести месяцев в суд.

Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу, пени, при этом судебный приказ № 2а-7402/2024 был вынесен мировым судьей 12.12.2024 и отменен 27.12.2024. Административный иск поступил в суд 28.05.2025.

Суд приходит к выводу, что административное исковое заявление в суд было подано не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, то есть, в пределах установленного законом срока, установленный статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации для предъявления административного иска в суд о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам соблюден.

В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В нарушение требований статьи 62 КАС РФ, доказательств погашения задолженности по транспортному налогу и пени, административным ответчиком суду не представлено, таких доказательств в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик, являясь собственником объектов, отнесенных в силу закона к объектам налогообложения, при проявлении им достаточной степени заботливости и осмотрительности должен был предпринять необходимые меры к исполнению возложенной на него Конституцией Российской Федерации обязанности, таких мер не принял, сумму начисленного налога не уплатил, суд полагает, что требование о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по обязательным платежам заявлено законно, обоснованно и подлежит удовлетворению.

Рассматривая административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 21, суд проверил представленные административным истцом расчеты задолженности по налогам, порядок и срок направления требований, срок обращения в суд, и приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований.

В соответствии со статьёй 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьями 333.19, 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования по заявлению Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ответчика, которым является ФИО1 ИНН (данные изъяты) задолженность по обязательным платежам в размере 34 225 (тридцать четыре тысячи двести двадцать пять) рублей 02 копейки, в том числе:

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 179,00 рублей;

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 183,00 рублей;

в доход государства с зачислением на расчетный счет: <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования г. Усолье-Сибирское государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения в Иркутский областной суд через Усольский городской суд.

Судья О.В. Янова

Мотивированный текст решения изготовлен 20.10.2025