Дело № 2а-2253/2022

УИД 49RS0001-01-2022-003098-02

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

5 июля 2022 г. г. Магадан

Магаданский городской суд Магаданской области в составе председательствующего судьи Вигуль Н.Е.,

при секретаре Зыковой И.И.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

в отсутствие административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Магадане в помещении Магаданского городского суда Магаданской области административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Магаданской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Магаданской области (далее – УФНС России по Магаданской области, налоговый орган) обратилось в Магаданский городской суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени.

В обоснование требований указано, что транспортный налог с физических лиц взимается на основании главы 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), Закона Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге".

Административный ответчик является собственником транспортных средств.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № 59417753 за 2017 год, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 5 305 руб., в срок не позднее 03.12.2018, за следующие автомобили:

-

Факт направления уведомления подтверждается копией почтового реестра от 20.09.2018.

Кроме того, административный ответчик является собственником недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу:

В связи с тем, что в установленный законом срок административный ответчик ФИО2 налог не уплатила, на сумму недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пени.

В порядке статей 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование № 3645 со сроком исполнения до 27.03.2019, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога размере 5 305 руб. и пени по транспортному налогу в размере 80 руб. 28 коп., сумму налога на имущество физических лиц в размере 118 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 1 руб. 78 коп. Факт направления требования подтверждается копией почтового реестра от 25.02.2019.

В связи с неуплатой задолженности налоговый орган обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу и пени за 2017 год. Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 8 Магаданского судебного района Магаданской области от 19.07.2019 № 2А-3036/8-2019 отменен 13.12.2021 в связи с поступившими от должника возражениями.

В настоящий момент сумма налога на имущество и пени по налогу на имущество уплачены в полном объеме, частично уплачена сумма транспортного налога и пени. Задолженность по транспортному налогу составляет 4 048 руб. 57 коп., сумма пени по транспортному налогу – 80 руб. 05 коп.

Ссылаясь на приведенные обстоятельства, а также положения статей 23, 31, 45, 48, 57, 75, 363, 408 НК РФ, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 4 048 руб. 57 коп., пени за период с 04.12.2018 по 31.01.2019 в размере 80 руб. 05 коп., всего взыскать 4 128 руб. 62 коп.

Представитель административного истца по доверенности ФИО1 поддержала административные исковые требования.

Административный ответчик ФИО2, извещенная надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, для участия в судебном заседании не явились, суд на основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Выслушав пояснения представителя административного истца, исследовав письменные доказательства по делу, и оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено и следует из материалов дела, что административный ответчик ФИО2 в 2017 году являлась собственником следующих транспортных средств:

-

Таким образом, административный ответчик являлась в 2017 году плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных сила.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2).

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу установлены ст. 363 НК РФ, согласно которой уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3).

Законом Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ "О транспортном налоге" на территории Магаданской области определены ставки транспортного налога, сроки и порядок его уплаты, форма отчетности и льготы по данному налогу.

В соответствии со ст. 2 Законом Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 7 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 10 рублей.

В адрес налогоплательщика налоговым органом 20.09.2018 направлено налоговое уведомление от 25.08.2018 № 59417753 за 2019 год, в котором сообщалось о необходимости уплатить, в том числе, исчисленную сумму транспортного налога за указанные выше транспортные средства в размере 5305 руб., что подтверждается копией почтового реестра от 20.09.2018.

Представленный административным истцом расчет произведен с учетом мощности двигателей транспортного средства и действующих налоговых ставок, судом проверен, признан арифметически верным и обоснованным.

Между тем в сроки, установленные налоговым законодательством, административным ответчиком транспортный налог уплачен не был.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктов 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статьей 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Учитывая, что в установленные законодательством сроки административный ответчик уплату транспортного налога не произвел на сумму недоимок, административным истцом обоснованно начислены пени.

Согласно представленному административным истцом расчету сумма пени за период 04.12.2018 по 31.01.2019 за несвоевременную уплату ответчиком транспортного налога составляет 80 руб. 28 коп.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и является арифметически верным, обоснованным, произведен с учетом неуплаченной суммы налога, количества дней просрочки, утвержденной ставки рефинансирования.

Административному ответчику 25.02.2019 направлено требование №3645 со сроком исполнения до 27.03.2019, в котором сообщалось о необходимости уплатить, в том числе, транспортный налог размере 5 302 руб. и пени по транспортному налогу в размере 80 руб. 28 коп., что подтверждается копией почтового реестра от 25.02.2019.

На основании п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Положениями ч. 2 ст. 286 КАС РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился 16.07.2019 и 19.07.2019 и.о. мирового судьи судебного участка №8 Магаданского судебного района Магаданской области вынесен судебный приказ № 2А-3036/8-2019 о взыскании с ФИО2, в том числе, недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 5 305 руб., пени за период с 04.12.2018 по 31.01.2019 в размере 80 руб. 28 коп.

На основании возражений должника указанный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка № 8 Магаданского судебного района Магаданской области от 13.12.2021.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в Магаданский городской суд 14.06.2022.

Изложенное, с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ, регламентирующего порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, свидетельствует о том, что УФНС России по Магаданской области соблюдены сроки обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа и с настоящим административным иском.

Из карточки "расчеты с бюджетом", предоставленной административным истцом, следует, что ФИО2 в 2020, 2021 годах произведена частичная уплата транспортного налога за 2017 год.

Учитывая данные обстоятельства, а также отсутствие доказательств исполнения административным ответчиком ФИО2 обязанности по уплате транспортного налога за 2017 год в полном размере, административные исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, то на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования "Город Магадан" государственная пошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Магаданской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени.

Взыскать с ФИО2, проживающей по адресу: , в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Магаданской области недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 4 048 руб. 57 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 4 декабря 2018 года по 31 января 2019 года в размере 80 руб. 05 коп., а всего взыскать 4 128 (четыре тысячи сто двадцать восемь) рублей 62 копейки.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования "Город Магадан" государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Магаданский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Магаданский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Установить день принятия решения суда в окончательной форме – 12 июля 2022 г.

Судья Н.Е. Вигуль