копия
Дело № 2-9858/2025
УИД № 24RS0048-01-2025-006156-68
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
21 августа 2025 года г. Красноярск
Советский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего судьи Севрюкова С.И.,
при секретаре Крыловой Е.А.,
с участием представителя процессуального истца помощника прокурора Советского района г. Красноярска – Атрошенко Е.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора Советского района г. Красноярска в интересах Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании суммы ущерба, причиненного преступлением,
установил:
прокурор Советского района г. Красноярска в интересах МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратился в суд к ФИО1 с иском, в котором (с учетом письменного уточнения требований от 13.05.2025) просит взыскать с ответчика в пользу МИФНС России № 1 по Красноярскому краю: сумму ущерба, причиненного преступлением, в размере 4 716 931,31 руб.
Требования мотивированы тем, что 30.09.2024 СО по Советскому району г.Красноярска принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В ходе проверки в рамках указанного уголовного дела установлено, что директор ООО «Энергия Сибири» - ФИО1 перечислял денежные средства на собственный расчетный счет, чем предотвратил взыскание налоговым органом с Общества недоимки в общей сумме 4 716 931,31 руб. Орган предварительного следствия, в рамках расследования уголовного дела, пришел к выводу о наличии в действиях ФИО1 признаков состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ. Однако, поскольку вышеуказанное преступление относится к категории небольшой тяжести, ФИО1 удалось избежать уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Недоплаченную в бюджет РФ денежную сумму ФИО1, являвшийся законным представителем Общества, не возвратил, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим иском.
В судебном заседании представитель процессуального истца прокурора Советского района г. Красноярска - помощник прокурора Атрошенко Е.В. (полномочия проверены) поддержал заявленные требования, просил удовлетворить.
Представитель материального МИФНС России № 1 по Красноярскому краю, ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом, причины неявки суду не сообщили.
При указанных обстоятельствах, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежаще извещенных о дне, времени и месте рассмотрения дела в соответствии со статьями 167, 233 ГПК РФ, с согласия - в порядке заочного производства.
Выслушав Атрошенко Е.В., исследовав материалы дела, суд приходит к следующим вводам.
В соответствии со ст. 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.
Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.
Исходя из разъяснений, содержащихся в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 48, по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199. 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц. отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
Согласно разъяснениям, содержащимся в постановлении Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-ПІ. ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ, в системной связи с соответствующими положениями НК РФ. УК РФ и УПК РФ: по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов. с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или В отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям. при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.
Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации либо в случаях, когда организация - налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным судом РФ правовых позиций (определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от № 18-KT21-71-K4).
Возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения К гражданско- правовой ответственности И только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком (постановление Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 08.12.2017 № 39-П).
На основании ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Как следует из материалов дела, 30.09.2024 следователем СО по Советскому району г.Красноярска ГСУ СК РФ по Красноярскому краю и Республике Хакасия вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.
В ходе проверки установлено, что директор ООО «Энергия Сибири» - ФИО1 в периоды действия комплекса мер принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам на сумму свыше 3 500 000 руб. с 18.08.2022 по 28.08.2022, с 08.09.2022 по 26.09.2022, перечислял денежные средства с расчетного счета Организации на собственный расчетный счет, с назначением платежа «на выплату заработной платы» в размере, превышающем фактически полагающуюся к выплате заработную плату, а фактически расходовал их на платежи более поздней очереди, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, чем уплата налогов и страховых взносов, чем предотвратил взыскание недоимки налоговым органом в сумме 4 716 931, 31 руб.
Указанная задолженность возникла на основании налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком и начислений налогового органа:
по налогу на прибыль от 03.02.2022 № 1391309403 за 9 месяцев 2021 года;
по налогу на прибыль от 28.10.2022 № 1591181669 за 9 месяцев 2022 года;
по налогу на прибыль от 28.07.2022 № 1538158120 за 6 месяцев 2022 года;
по налогу на прибыль от 28.04.2022 № 147 1060088 за 3 месяца 2022 года;
по налогу на прибыль от 14.04.2022 № 1456260342 за 9 месяцев 2021 года;
расчет по страховым взносам от 03.05.2022 № 1474783642 за 3 месяца 2022 года;
расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом от 04.05.2022 № 1475234941 за 3 месяца 2022 года;
расчет по страховым взносам от 04.10.2022 № 1572159128 за 9 месяцев 2022 год;
расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом от 07.10.2022 № 1575190312 за 9 месяцев 2022 года;
по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 № 1465921065 за І квартал 2022 года;
по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 № 1465921065 за ІІ квартал 2022 года;
по налогу на добавленную стоимость от 25.04.2022 № 1465921065 за ІІ квартал 2022 года.
Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения налоговым органом к ООО «Энергия Сибири» мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, предусмотренных НК РФ.
Так, ИФНС России по Советскому району г. Красноярска в адрес ООО «Энергия Сибири» за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 направлено 9 требований на общую сумму по основному долгу 8 198 201,01 руб.
В связи с неисполнением О00 «Энергия Сибири» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 принято 8 решений о взыскании налогового сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках на общую сумму по основному долгу на сумму 8 198 201,01 py6.
В связи с неисполнением обществом в установленные сроки обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по Советскому району г.Красноярска за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 принято решение от 01.09.2022 № 1976 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 2 942 851, 46 руб., в том числе по основному долгу на сумму 2 816 151,12 руб.
Кроме того, налоговым органом на расчетные счета общества выставлены поручения на перечисление и списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды.
Выставленные поручения за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 исполнены на сумму 3 481 268,70 руб.
В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по Советскому району г. Красноярска за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств.
По данным регистрирующих органов по состоянию на 24.01.2023 сведения о наличии в собственности движимого и недвижимого имущества не поступало.
Фактов отчуждения имущества ООО «Энергия Сибири» в период применения принудительных мер взыскания не установлено.
ООО «Энергия Сибири» предоставлена последняя отчетность за 3 месяца 2024 года -нулевая, движение денежных средств по расчетным счетам с 18.07.2024 отсутствует (последняя операция - перечисление заработной платы ФИО1 за октябрь 2022 года по зарплатному договору от 10.07.2017 № 31029849, дата операции 18.07.2024, номер п/п 483, сумма платежа 1 369 572,80 руб.).
19.11.2024 МИФНС России № 1 по Красноярскому краю подано в Арбитражный суд Красноярского края заявление о признании должника ООО «Энергия Сибири» банкротом, определением суда от 10.02.2025 производство по делу № А33-35285/2024 прекращено, в связи с отсутствием имущества у Общества.
Согласно справке от 13.04.2023 № 98 об исследовании документов, ООО «Энергия Сибири» (ИНН <***>) в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должно быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В нарушение пп. 1 п. І ст. 23 НК РФООО «Энергия Сибири» не в полном объеме исполняло обязанность по перечислению в бюджеты налогов, в результате чего недоимка (с учетом переплаты) по налогам составила по состоянию: на 11.05.2022 – 2 816 151,12 руб.: на 25.01.2023 - 5 026 324,01 руб. Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения налоговым органом к ООО «Энергия Сибири» мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, предусмотренных НК РФ.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 45, пунктами 1, 2, 7 ст. 46, пунктов 1, 2 ст. 76 НК РФ за период с 11.05.2022 по 31.01.2023 ИФНС России по Советскому району г. Красноярска в отношении ООО «Энергия Сибири» направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа на общую сумму неуплаченных налогов в размере 8 198 201,01 руб. срок исполнения которых выпадает на исследуемый период; вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 8 198 201,01 руб; выставлены поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты денежных средств в общей сумме 8 198 201,01 руб. Сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств 31.01.2023 составила 4 716 931,31 руб.: приостановлены операции по всем расчетным счетам; вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества на сумму 2 816 151,12 руб.
По состоянию на начало периода действия механизма принудительного взыскания в сумме свыше 2 250 000 руб. 05.08.2022 не исполнены поручения налогового органа на списание денежных средств в общей сумме 2 816 151, 12 руб.
По состоянию на конец периода действия механизма принудительного взыскания 31.01.2023 не исполнены поручения на списание денежных средств в общей сумме 4 716 931, 31 руб.
Следовательно, по материалам дела установлены юридический факт существования недоимки ООО «Энергия Сибири». Налоговым органом применен полный комплекс мер принудительного взыскания задолженности.
Вместе с тем, руководство ООО «Энергия Сибири» в период времени с 05.08.2022 по 31.01.2023 с расчетного счета ООО «Энергия Сибири» перечислило на счет ФИО1 заработной платы больше, чем отражено выплат в отчетах по страховым взносам разница составила в сумме 12 436 836,05 руб. В свою очередь, ФИО1 внес денежные средства на счет ООО «Сибэнергоактив» в качестве займов в сумме 11 093 000 руб., которыми ООО «Сибэнергоактив» рассчитывалось с контрагентами ООО «Энергия Сибири» по текущим платежам в сумме 5 066 914,86 руб.
Таким образом, в нарушение регламентированного Государством порядка уплаты налоговых платежей, руководство ООО «Энергия Сибири», будучи осведомленным об имеющейся недоимки в бюджеты различных уровней и располагая реальной возможностью выполнения обязательств по уплате налоговых платежей в полном объеме, свою обязанность в период с 05.08.2022 по 31.01.2023 полностью не исполнило. При этом руководство ООО «Энергия Сибири» предпринимало действия, не позволяющие взыскать недоимку по налогам в принудительном порядке, путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет директора по основанию и очередности более ранней, чем налоговые платежи, а именно: «на выплату заработной платы» в размере, превышающим фактически полагающуюся к выплате заработную плату, в общей сумме 12 436 836,05 руб., за счет которых могла быть взыскана задолженность по налогам, которая по состоянию на 31.01.2023 составила 4 716 931,31 руб.
По результатам анализа выписок по расчетным счетам контрагентов, ООО «Энергия Сибири» за период с 08.06.2022 по 31.12.2022 установлено наличие расходных операций, совершаемых ООО «Сибэнергоактив» с назначением платежа за ООО«Энергия Сибири» на общую сумму 5 930 000 руб. На основании вышеизложенного, перечисления текущих платежей за ООО «Энергия Сибири» через ООО «Сибэнергоактив» свидетельствуют об осуществлении ООО «Энергия Сибири» финансово-хозяйственной деятельности в период действия механизма принудительного взыскания задолженности и осуществление расчетов минуя счет организации-должника.
Генеральный директор ООО «Энергия Сибири» ФИО1 также является директором ООО «Сибэнергоактив» (ИНН <***>), расположенного с ООО «Энергия Сибири» по общему адресу местонахождения (<...>).
Оценивая представленные суду доказательства, суд принимает во внимание, что вышеуказанные противоправные действия ФИО1 привели к тому, что денежные средства направлялись на расчеты с кредиторами в обход механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, что является крупным размером. Ущерб Российской Федерации, в виде не взыскания недоимок по налогам и страховым взносам причинен ФИО1 как физическим лицом, и, в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся законным представителем организации, а также выполняющим в организации управленческие функции. Таким образом, гражданско-правовую ответственность за причиненный вред бюджетной системе Российской Федерации должен понести ФИО1 как физическое лицо. Принимая во внимание предусмотренную положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст.ст. 23, 45 НК РФ обязанность лиц самостоятельно уплачивать законно установленные налоги в срок, предусмотренный законодательством о налогах и сборах, неисполнение указанной обязанности влечет ущерб Российской Федерации в виде недополученных бюджетной системой Российской Федерации денежных средств.
В связи с отказом в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1 по не реабилитирующим основаниям, а также в связи с тем, что его вина в причинении ущерба бюджету РФ полностью доказана материалами проверки, ФИО1, по убеждению суда, должен понести гражданско-правовую ответственность за уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Энергия Сибири».
Таким образом, с ответчика ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № 1 по Красноярскому краю надлежит взыскать ущерб в сумме 4 716 931,31 руб.
Согласно ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела и государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
Таким образом, учитывая, что истец на основании п. 4 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче данного иска, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход бюджета городского округа г. Красноярск государственную пошлину по данному делу в размере 57 019 руб. (исходя из положений п.п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ).
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198, 233-235 ГПК РФ, суд
решил:
исковые требования прокурора Советского района г. Красноярска в интересах Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (№) в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Красноярскому краю ущерб в сумме 4 716 931 рубль 31 копейка.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа г.Красноярск государственную пошлину в сумме 57 019 рублей.
Заявление об отмене заочного решения может быть подано ответчиком в течение 7 дней со дня вручения ему копии заочного решения с указанием на обстоятельства, свидетельствующие об уважительности причин неявки ответчика в судебное заседание, о которых он не имел возможности своевременно сообщить суду, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства, а также обстоятельства и доказательства, которые могут повлиять на содержание решения суда.
Заочное решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Советский районный суд г. Красноярска по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене заочного решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Председательствующий С.И. Севрюков