Дело №а-1592/2022

55RS0026-01-2023-001343-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Набока А.М., при секретаре судебного заседания Спешиловой Д.И., помощнике судьи Чуевой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 5 июня 2023 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, на земельный налог, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в Омский районный суд Омской области с административным иском к ФИО1 с вышеназванными требованиями. В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Плательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 НК РФ из регистрирующих органов ФИО1 в 2018 году являлся собственником следующего объекта жилой дом; №, расположенный по адресу: <адрес>.

ФИО1 является плательщиком земельного налога. Налогоплательщиками по земельному налогу признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По сведениям, поступившим из ЕГРН ФИО1 в 2018 году являлся собственником следующего объекта №, расположенного по адресу: <адрес>.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 31383470 от 04.07.2019 о необходимости уплатить в установленный законом срок за 2018 год налог на имущество физических лиц в сумме 2 005 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1 447 рублей.

В связи с тем, что ФИО1 вышеобозначенные налоги в установленный законом срок не уплачены, начислена пени.

Начислена пеня по налогу на имущество физических лиц на задолженности за 2018 год на сумму 2 205 рублей, за период с 03.12.2019 - 04.02.2020 в сумме 26,95 рублей.

Начислена пеня по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год на сумму 1 447 рублей, за период с 03.12.2019 - 04.02.2020 в сумме 19,45 рублей.

В соответствии со ст. 69, 70, НК РФ за неуплату налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах Ответчику направлено требование об уплате задолженности по налогу и пени № 14410 по состоянию на 05.02.2020 за 2018 год земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 1 447 рублей, пени в сумме 19,45 рублей, за 2018 год налог на имущество ФЛ в сумме 2 205 рублей, пени в сумме 26,95 рублей.

Согласно части 2 статьи 123.5 Кодекса административного судопроизводства РФ судом в отношении Ответчика вынесен судебный приказ по делу 2А-3718/21/2020 от 25.09.2020 в отношении ФИО1

Согласно определению мирового суда от 07.11.2022 года по делу № 2А-3718/21/2020 судебный приказ был отменен ответчиком, в связи с поступлением от должника в установленный частью 3 статьи 123.5 настоящего Кодекса срок, возражений относительно его исполнения.

В соответствии с п. 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, пеней, за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок предъявления административного искового заявления истекает - 07.05.2023.

По состоянию на 28.04.2023 у налогоплательщика сформировано отрицательное сальдо по единому налоговому счету в сумме 84654,36 руб. (налог - 59262,09 руб., пени - 25392,27 руб.)

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 3 498,40 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2 005 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 26,95 рублей, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 1 447 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме 19,45 рублей,

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, представил заявление, в котором просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежаще, представил заявление, в котором просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Исследовав документы, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Положения части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус"), в том числе и жилые дома, квартиры, объекты незавершенного строительства.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно выписки из ЕГРН в собственности ФИО1 находится 1/5 доля в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером №, расположенном по адресу: <адрес> (17.03.2020 по 28.10.2020), 1/5 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (с 23.03.2016 по 22.10.2020), жилом дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (с 23.03.2016 по 17.03.2020).

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 31383470 от 04.07.2019, по которому ФИО1 не позднее 02.12.2019 необходимо оплатить земельный налог в размере 1 447 рублей на земельный участок с кадастровым номером №; налог на имущество в размере 2 005 рублей на жилой дом с кадастровым номером №

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО1 сумму налога не оплатил.

Налоговым органом в адрес ответчика заказным письмом было направлено требование № 14410 по состоянию на 05.02.2020 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 2 005 рублей, пени 26,95 рублей, земельного налога в размере 1 447 рублей, пени в размере 19,45 рублей.

Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было.

Доказательств погашения задолженности в указанной сумме на момент вынесения решения административным ответчиком не представлено.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, сборов, страховых взносов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц в размере 2 005 рублей, пени 26,95 рублей, земельного налога в размере 1 447 рублей, пени в размере 19,45 рублей обоснованы и подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, на земельный налог, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области (№) задолженность на общую сумму 3 498,40 рублей, из которых: налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 005 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 26,95 рублей, земельный налог за 2018 год в размере 1 447 рублей, пени по земельному налогу за 2018 год в размере 19,45 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (№ государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья А.М. Набока

Решение в окончательной форме изготовлено 14 июня 2023 года.