2а-1151/2025
24RS0056-01-2024-013972-42
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 февраля 2025 г. г. Красноярск
Судья Центрального районного суда г. Красноярска Горпинич Н.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным иском, мотивируя требования тем, что в соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Административный ответчик, являясь налогоплательщиком транспортного и земельного налогов, от исполнения обязанности по уплате налогов уклоняется, в связи с чем административным истцом направлено требование об уплате налогов и пени, которое также не исполнено. Поскольку налоги в установленный срок не были оплачены, образовались пени. Административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход государства налог на транспорт с физических лиц: за 2021 год в сумме 55 876 рублей, пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2014 год с 01.12.2015 по 26.02.2019 в сумме 2 418,54 рублей, за 2015 год с 02.12.2016 по 26.02.2019 в сумме 1 131,19 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 22.04.2021 в сумме 2 669,31 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 11 123,47 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 10 896,76 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 7 329,07 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 3 653,36 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 419,07 рублей, налог на землю с физических лиц: за 2021 год в сумме 2 001 рубль, пени за неуплату налога на землю с физических лиц: за 2015 год с 02.12.2016 по 08.04.2019 в сумме 425,65 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 08.04.2019 в сумме 212,67 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 519,72 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 372,72 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 236,22 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 130,83 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 15,01 рублей, сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС): за 2023 год за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 в сумме 22 545,89 рублей.
Административный истец, извещенный о месте и времени слушания дела, в судебное представителя не направил, просил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, о причинах неявки суд не уведомил.
В силу ч. 7 ст. 150, ст. 291 КАС РФ, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В силу п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Как предусмотрено ч. 4 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ.
В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Как следует из ч. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу требований п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Как следует из материалов дела, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты>
На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственных кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, налоговым органом установлено, что административному ответчику принадлежат на праве собственности: с ДД.ММ.ГГГГ земельный участок по адресу: <данные изъяты>.
Административный истец направил административному ответчику налоговые уведомления:
- № 1154646 от 27.03.2015 об уплате транспортного налога за 2014 год в сумме 6 532 рубля ((177 х 29 х 12 : 12) + (193 х 29 х 3 : 12)) в срок до 01.10.2015;
- № 73419868 от 27.08.2016 об уплате транспортного налога за 2015 год в сумме 5 133 рубля (177 х 29 х 12 : 12), земельного налога за 2015 год в сумме 2 001 рубль (350 467 х 0,30% + 316 733 х 0,30%), в срок до 01.12.2016;
- № 9875018 от 10.07.2017 об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 16 693 рубля ((177 х 29 х 12 : 12) + (272 х 102 х 5 : 12)), земельного налога за 2016 год в сумме 2 001 рубль (350 467 х 0,30% + 316 733 х 0,30%), в срок до 01.12.2017;
- № 57158884 от 24.08.2018 об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 40 322 рубля ((177 х 29 х 2 : 12) + (272 х 102 х 12 : 12) + (275,80 х 102 х 5 : 12)), земельного налога за 2017 год в сумме 2 001 рубль (350 467 х 0,30% + 316 733 х 0,30%), в срок до 03.12.2018;
- № 3798323 от 27.06.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 55 876 рублей (272 х 102 + 275,80 х 102), земельного налога за 2018 год в сумме 2 001 рубль, в срок до 02.12.2019;
- № 22947852 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 55 876 рублей, земельного налога за 2019 год в сумме 2 001 рубль;
- № 13571282 от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 55 876 рублей, земельного налога за 2020 год в сумме 2 001 рубль, в срок до 01.12.2021;
- № 32154748 от 01.09.2022 об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 55 876 рублей, земельного налога за 2021 год в сумме 2 001 рубль, в срок до 01.12.2022.
В установленный законом срок налоги административным ответчиком уплачены не были, в связи с чем 18.05.2023 в адрес административного ответчика направлено требование № 994 от 16 мая 2023 г. об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 260 586,02 рублей, по земельному налогу в сумме 9 748,36 рублей, а также пени в сумме 51 721,74 рублей, в срок до 15.06.2023.
Из совокупного толкования статей 45, 69, 46, 48 Налогового кодекса РФ следует, что требование об уплате задолженности и решение о взыскании формируются в отношении отрицательного сальдо ЕНС на дату их формирования, что не исключает несоответствие приведенных в данных документах сумм задолженности, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.
26.10.2023 мировым судьей судебного участка № в Советском районе г. Красноярска выдан судебный приказ о взыскании с административного ответчика налогов и пени в сумме 121 976,48 рублей.
В связи с поступившими от должника возражениями определением мирового судьи от 03.06.2024 судебный приказ отменен. Административное исковое заявление подано административным истцом в суд 07.10.2024, то есть в течение 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.
Из представленных административным истцом расчетов следует, что у административного ответчика имеется задолженность по налогу на транспорт с физических лиц: за 2021 год в сумме 55 876,00 рублей, пене за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2014 год с 01.12.2015 по 26.02.2019 в сумме 2 418,54 рублей, за 2015 год с 02.12.2016 по 26.02.2019 в сумме 1 131,19 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 22.04.2021 в сумме 2 669,31 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 11 123,47 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 10 896,76 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 7 329,07 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 3 653,36 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 419,07 рублей, налогу на землю с физических лиц: за 2021 год в сумме 2001 рубль, пене за неуплату налога на землю с физических лиц: за 2015 год с 02.12.2016 по 08.04.2019 в сумме 425,65 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 08.04.2019 в сумме 212,67 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 519,72 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 372,72 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 236,22 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 130,83 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 15,01 рублей, сумме пеней, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС): за 2023 год за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 в сумме 22 545,89 рублей.
Доказательств погашения исчисленной налоговым органом задолженности по налогам и пени административным ответчиком суду не представлено.
В связи с тем, что административным ответчиком обязанность по уплате налогов и пени до настоящего времени не исполнена, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность по налогам и пени в заявленном административным истцом размере.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 659 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <данные изъяты>, в доход государства 121 976,48 рублей, в том числе: налог на транспорт с физических лиц: за 2021 год в сумме 55 876,00 рублей, пени за неуплату транспортного налога с физических лиц: за 2014 год с 01.12.2015 по 26.02.2019 в сумме 2418,54 рублей, за 2015 год с 02.12.2016 по 26.02.2019 в сумме 1 131,19 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 22.04.2021 в сумме 2 669,31 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 11 123,47 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 10 896,76 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 7 329,07 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 3 653,36 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 419,07 рублей, налог на землю с физических лиц: за 2021 год в сумме 2001 рубль, пени за неуплату налога на землю с физических лиц: за 2015 год с 02.12.2016 по 08.04.2019 в сумме 425,65 рублей, за 2016 год с 02.12.2017 по 08.04.2019 в сумме 212,67 рублей, за 2017 год с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 519,72 рублей, за 2018 год с 03.12.2019 по 31.12.2022 в сумме 372,72 рублей, за 2019 год с 02.12.2020 по 31.12.2022 в сумме 236,22 рублей, за 2020 год с 02.12.2021 по 31.12.2022 в сумме 130,83 рублей, за 2021 год с 02.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 15,01 рублей, сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС): за 2023 год за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 в сумме 22 545,89 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 659 рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Центральный районный суд г. Красноярска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий: Н.Н. Горпинич
Мотивированное решение составлено 27.02.2025
Копия верна.
Судья: Н.Н. Горпинич