22RS0069-01-2022-004838-98

Дело №2а-343/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Барнаул 18 января 2023 года

Ленинский районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Таболиной К.В.,

при секретаре судебного заседания Топоровой К.А.,

рассмотрев в отрытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю (далее - МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 3 738,03 руб., из них по транспортному налогу за 2018 год в сумме 900 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в сумме 10,98 руб., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 2 793 руб., пени по земельному налогу за период с 03.12.2019 по 29.01.2020 в сумме 34,05 руб.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что согласно данным ГИБДД в 2018 году ФИО1 являлся собственником легкового автомобиля ГАЗ31029, государственный регистрационный знак ..., мощностью двигателя 90 л.с., в связи с чем в соответствии с требованиями статей 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком транспортного налога и обязан уплатить данный налог за 2018 год в соответствии с налоговыми ставками, установленными статьей 1 Закона Алтайского края от 10 октября 2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», в сумме 900 руб.

Согласно данным Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии в 2018 году ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: г<данные изъяты> в связи с чем в соответствии с требованиями статей 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком земельного налога и обязан уплатить данный налог за 2018 год в соответствии с налоговыми ставками, установленными решением Барнаульской городской Думы от 9 октября 2012 года № 839 «Об утверждении положения о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края», в сумме 2 793 руб.

В этой связи налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление № 2992666 от 28 июня 2019 года об уплате транспортного и земельного налогов за 2018 год, которые в установленный срок, а именно не позднее 2 декабря 2019 года, не уплачены.

Учитывая отсутствие уплаты по данным налогам, налоговым органом за период со 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года начислены пени в сумме 45,03 руб., из них за неуплату транспортного налога в сумме 10,98 руб., земельного налога в сумме 34,05 руб.и налогоплательщику направлено требование № 6041 по состоянию на 30 января 2020 года об уплате указанных сумм налогов и пеней в срок до 24 марта 2020 года.

Требование налогового органа оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате названных сумм налогов и пеней отменен 02 июня 2020 года в связи с поступившими от последней возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом, участие сторон по данному делу не является обязательным, в связи с чем суд на основании статьи 150 и части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрел административное дело в отсутствие указанных лиц.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы административного дела и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 статьи 3, пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В пунктах 1 и 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» в статье 1 установлены налоговые ставки за 1 л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в размере 10 руб.

Из материалов дела следует, что в 2018 году ФИО1 являлся собственником легкового автомобиля ГАЗ31029, государственный регистрационный знак ..., мощностью двигателя 90 л.с., дата регистрации права +++, период владения в 2018 году составил 12 месяцев, в связи с чем налог начислен в сумме 900 руб. по формуле: мощность двигателя (90) х налоговая ставка (10) х количество месяцев владения (12/12);

Таким образом, подлежащего уплате сумма транспортного налога за 2018 год составляет 900 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, является объектом налогообложения.

Налоговые ставки по земельному налогу на территории городского округа - города Барнаула на 2018 год установлены в разделе 2 Положения о земельном налоге на территории городского округа-города Барнаула Алтайского края, утвержденного решением Барнаульской городской Думы от 9 октября 2012 года № 839, согласно которому налоговая ставка на земельные участки, занятые жилищным фондом или приобретенные (предоставленные) физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду, составляет 0,1 %.

Из материалов дела следует, что в 2018 году ФИО1 являлся собственником:

- земельного участка, расположенного по адресу: <данные изъяты> кадастровой стоимостью 2 793 036 руб., единоличная собственность, дата регистрации права +++, период владения в 2018 году составил 12 месяцев, в связи с чем налог начислен в размере 2 793 руб. по формуле: налоговая база (кадастровая стоимость) (2 793 036) х налоговая ставка (0,1 %) х доля в праве (1) х количество месяцев владения (12/12).

Согласно статьям 363, 397, 409 Налогового кодекса Российской Федерации указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок направления налогового уведомления предусмотрен статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговым уведомлением ... от 28 июня 2019 года об уплате транспортного налога, земельного налога за 2018 год, направленным в адрес ФИО1 16 июля 2019 года посредством почтовой связи, установлен срок уплаты налогов не позднее 2 декабря 2019 года.

В связи с возникновением недоимки по налогам налоговым органом в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года по транспортному налогу 10,98 руб., земельному налогу 34,05 руб.

Расчет подлежащих взысканию с административного ответчика указанных налогов и пеней, составленный административным истцом, размеры налоговых и процентных ставок и период просрочки судом проверены и являются обоснованными, отвечают требованиям закона и принимаются как верные.

Административным ответчиком при рассмотрении административного дела представленный административным истцом расчет не оспорен, свой вариант расчета взыскиваемых сумм, а также доказательства, свидетельствующие о погашении заложенности, не представлены.

Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения по сумме задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, а также мерах взыскания налога и обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Принудительный порядок взыскания недоимки по налогам и пени за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), согласно положениям которой в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 2 настоящей статьи (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 пункта 2).

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В силу абзаца 4 пункта 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с неуплатой транспортного налога, земельного налога за 2018 год в установленный срок налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 05 февраля 2020 года направлено требование № 6041 по состоянию на 30 января 2020 года об уплате указанных сумм налогов и пеней за их неуплату в срок до 24 марта 2020 года.

Однако требование налогового органа оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В этой связи МИФНС России № 14 по Алтайскому краю с соблюдением шестимесячного срока со дня окончания срока исполнения требования № 6041 обратилась 10 июля 2020 года к мировому судье судебного участка №7 Ленинского района г. Барнаула (далее - мировой судья) с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности.

Судебным приказом мирового судьи № 2а-1447/2020 от 14 июля 2020 года с ФИО1 в пользу МИФНС России №14 по Алтайскому краю взыскана задолженность, в том числе по транспортному налогу, земельному налогу за 2018 год и пеней за их неуплату в период с 04 декабря 2019 года по 29 января 2020.

Определением мирового судьи от 02 июня 2022 года указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд посредством почтового отправления 29 ноября 2022 года с соблюдением шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Таким образом, сроки, предусмотренные как пунктами 2 и 3 статьи 48, так и пунктом 1 статьи 70Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом по взысканию задолженности потранспортному налогу, земельному налогу за 2018 год и пеней за их неуплату в период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года соблюдены.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, а именно о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 3 738,03 руб., из них по транспортному налогу за 2018 год в сумме 900 руб., пени за его неуплату в период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в сумме 10,98 руб., земельному налогу за 2018 год в сумме 2 793 руб., пени за его неуплату в период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в сумме 34,05 руб.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с учетом положений пункта 2 статьи 61.1 и пункта 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в установленном абзацем 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размере, составляющем по настоящему делу 400 руб..

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,(проживающего по адресу: /// в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю задолженность в сумме 3 738,03 руб., из них по транспортному налогу за 2018 год в сумме 900 руб., пени за его неуплату в период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в сумме 10,98 руб., земельному налогу за 2018 год в сумме 2 793 руб., пени за его неуплату в период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в сумме 34,05 руб.

Взыскать с ФИО1 доход местного бюджета - муниципального образования городского округа - города Барнаула государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Ленинский районный суд г. Барнаула в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья К.В. Таболина