УИД 74RS0006-01-2024-009371-16

Дело № 2а-1147/2025 (№2а-6725/2024)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

17 апреля 2025 года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Вардугиной М.Е.

при секретаре Марковой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – МИФНС № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании земельного налога физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 212 руб., на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 274 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемые к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 года в размере 3354 руб., за 2018 года в размере 3049 руб., за 2020 год в размере 3689 руб., пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 БК РФ в размере 1996 руб. 57 коп., транспортный налоги физических лиц за 2020 г. в размере 284 руб. 30 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 93 руб.70 коп.

В обосновании заявленных требований указано на то, что административный ответчик не произвел оплату налогов в установленные законом сроки, в связи с чем, начислены пени. Направленные административному ответчику требования о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пени, оставлены без исполнения, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а после его отмены в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, о чем указал в исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом путем направления заказной корреспонденции по месту регистрации и по месту нахождения объектов недвижимого имущества, причину не явки суду не сообщил.

Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

Исследовав материалы административного дела, суд считает требования МИФНС № 32 по Челябинской области подлежащими удовлетворению.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 9 от 11 июня 1998 года «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Разрешая требование о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2020 г. в размере 284 руб. 30 коп., за 2019 г. в размере 93 руб. 70 коп., суд исходит из следующего.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге», действующим на момент возникновения спорных правоотношений.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Достоверно установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО1 являлся собственником транспортного средства марки ВАЗ 2112, государственный регистрационный знак <***>. Дата регистрации права 05.08.2016 г. Дата утраты права 10.11.2021 г.

ФИО1 за указанное выше имущество налоговым органом начислен транспортный налог за 2019-2020 гг. в размере 454 руб., направлено налоговое уведомление № 14390904 от 01 сентября 2021 года и №26744791 от 03.08.2020г., что подтверждает реестром заказных писем.

В связи с неуплатой указанного налога в установленный срок, в адрес ФИО1, направлено требование № 28832 по состоянию на 23 июля 2023 г. об уплате транспортного налога в срок до 16.11.2023г., однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей.

Определяя размер подлежащей взысканию с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, суд считает возможным взять за основу представленные административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.

Разрешая требования истца о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 274 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемые к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 года в размере 3354 руб., за 2018 года в размере 3049 руб., за 2020 год в размере 3689 руб., суд исходил из следующего.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества - Квартиры, адрес: <...>, Кадастровый номер 74:36:0605005:537, Площадь 34,9, Дата регистрации права 03.11.2021 00:00:00, Квартиры, адрес: <...>,, 42, Кадастровый номер 74:36:0513004:449, Площадь 40,5, Дата регистрации права 14.07.2006 00:00:00, Дата утраты права 21.08.2006 00:00:00, Жилой дом, адрес: Челябинская обл.,, <...>, Кадастровый номер 74:30:0701001:661, Площадь 418,9, Дата регистрации права 20.06.2012 00:00:00, Дата утраты права 27.10.2021 00:00:00.

На основании сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и его кадастровой стоимости, полученных в порядке межведомственного взаимодействия, налоговым органом в адрес ФИО1, были направлены налоговое уведомление № 99607990 от 12.08.2023 г., что подтверждает почтовым реестром заказных писем.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц в установленный срок, ФИО1 направлено требование № 28832 по состоянию на 23 июля 2023 г. об уплате налога на имущество физических лиц, в срок до 16 ноября 2023 г., однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей.

Расчет задолженности по налогу на имущество физических лиц, судом проверен и является правильным, сумма задолженности и произведенный налоговым органом расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц административным ответчиком не опровергнут.

Разрешая требования истца о взыскании с ФИО1 земельного налога физических лиц в границах городских округов за 2020 г. в размере 212 руб., суд исходил из следующего.

Плательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 Кодекса являются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма земельного налога исчисляется в соответствии со ст. 396 Налогового Кодекса по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифференцированная налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев владения) / (количество месяцев в году).

Судом установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка по адресу: <...>, Кадастровый номер 74:30:0701001:3, Площадь 1000, Дата регистрации права 08.09.2006 00:00:00, Дата утраты права 27.10.2021 00:00:00.

В связи с неуплатой земельного налога за 2020 год в установленный срок, ФИО1. направлено требование № 28832 по состоянию на 23 июля 2023 г. об уплате земельного налога, однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате обязательных платежей.

Расчет задолженности по земельному налогу, судом проверен и является правильным, сумма задолженности и произведенный налоговым органом расчет недоимки административным ответчиком не опровергнут.

Разрешая требование о взыскании с ФИО1 пени подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1996 руб. 57 коп., суд исходит из следующего.

Согласно положений ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Положения ст. 75 Налогового кодекса РФ гласят, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - со дня вступления в силу соответствующего решения.

Сумма пени, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

На 01 января 2023 г. в отношении ФИО1 зафиксировано отрицательное сальдо ЕНС в размере 1857 руб. 70 коп. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности, общая сумма пени составила 1996 руб. 57 коп.

В связи с неуплатой обязательных платежей в установленный срок в адрес ФИО1, направлено требование № 28832 по состоянию на 23 июля 2023 г., однако в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате пени.

Определяя размер пени подлежащей взысканию с административного ответчика, суд считает возможным взять за основу представленный административным истцом расчёт, который административным ответчиком не опровергнут, судом проверен и является правильным.

В силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о вынесении судебного приказа, о взыскании обязательных платежей налоговый орган обратился в установленный налоговым законодательством шестимесячный срок со дня окончания срока исполнения требований налогового органа по налоговому требованию к мировому судье судебного участка № 7 Калининского района г.Челябинска-23.04.2024г. 03 мая 2024 года вынесен судебный приказ № 2а-1701/2024 о взыскании с ФИО1 обязательных платежей, пени. Указанный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 7 Калининского района г.Челябинска от 31 мая 2024 года, после чего налоговый орган в шестимесячный срок после его отмены обратился в установленный законом срок в Калининский районный суд г. Челябинска с настоящим административным иском о взыскании с ФИО1 обязательных платежей.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, административным ответчиком не представлено доказательств оплаты, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку требования МИФНС № 32 по Челябинской области были удовлетворены, с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <***>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области, ИНН <***>, земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 212 руб., на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2022 год в размере 274 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемые к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 года в размере 3354 руб., за 2018 года в размере 3049 руб., за 2020 год в размере 3689 руб., пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст. 46 БК РФ в размере 1996 руб. 57 коп., транспортный налог физических лиц за 2020 г. в размере 284 руб. 30 коп., транспортный налог за 2019 г. в размере 93 руб.70 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 745302364512в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Челябинского областного суда в течение месяца со дня составления мотивированного решения через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий М.Е. Вардугина

Мотивированное решение изготовлено 30 апреля 2025 г.

Судья