Дело № 2а-5349/2022
27RS0004-01-2022-006680-26
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Хабаровск 13 октября 2022 года
Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе
председательствующего судьи Бондаренко Н.А.,
при секретаре Григорьевой К.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, налогов, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС по Индустриальному району г. Хабаровска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 27,58 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7,16 рубля, по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 833 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 года в размере 16,92 рубля.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в период с 31.05.2018 по настоящее время состоит на налоговом учете в качестве адвоката и является плательщиком страховых взносов в фиксированном размере. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС. Срок уплаты ФИО1 страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС за 2021 год не позднее 10.01.2022. Однако указанная обязанность ФИО1 не выполнена, в связи с чем образовалась недоимка за 2021 год по страховым взносам на ОПС в размере 32 448 рублей, на которые начислены пени в размере 27,58 рублей и ОМС в размере 8 426 рублей, на которые начислены пени в размере 7,16 руб.. ФИО1 направлено требование №782 от 14.01.2021 со сроком уплаты до 02.03.2022. Указанное требование ФИО1 добровольно не исполнено. Кроме того, по сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 в 2020 году являлся владельцем транспортного средства: легкового автомобиля «Тойота Лэнд Крузер 150 (Прадо)», гос.рег.знак №, количество месяцев владения: в 2020 году – 12 месяцев, сумма исчисленного налога – 4 833 рубля, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога. Задолженность по транспортному налогу за 2020 год ФИО1 в сроки, установленные в налоговом уведомлении, не уплачена, в связи с чем, начислена пени в размере 16,92 рубля. ФИО1 направлено требование № 67271 от 16.12.2021 со сроком уплаты до 01.02.2022 об уплате транспортного налога за 2020 год, пени по транспортному налогу за 2020 год. Указанное требование ФИО1 не исполнено. По заявлению ИФНС России по Индустриальному району г.Хабаровска был вынесен судебный приказ от 23.05.2022, который в связи с поступившими от должника возражениями был отменен определением от 15.07.2022. Однако задолженность по указанным налогам и пени в общем размере 45 758, 66 рублей ФИО1 до настоящего времени не погашена.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, о чем в материалах дела имеется расписка, причины своей неявки не сообщил, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял.
Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика в соответствии со ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу пунктов 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448,00 рублей за расчетный период 2020 – 2021 года;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в фиксированном размере 8426,00 рублей за расчетный период 2020 – 2021 года.
По общему правилу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
Исходя из положений п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).
В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Как следует из материалов дела, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ., место рождения <адрес>, ИНН №, с 31.08.2018 по настоящее время состоит на учет в качестве адвоката, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2021 год.
ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год в срок не позднее 10.01.2022.
ФИО1 начислены страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год в суммах: на ОПС – 32448 руб., на ОМС – 8426,00 руб.., которые последним оплачены не были, в связи с чем начислены пени по страховым взносам на ОПС в размере 27,58 руб., по страховым взносам на ОМС в размере 7,16 руб..
В связи с неуплатой страховых взносов на ОПС и ОМС за 2021 год ИФНС по Индустриальному району г.Хабаровска направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 782 от 14.01.20225, со сроком уплаты до 02.03.2022 года, в котором ФИО1 начислены к уплате страховые взносы в фиксированном размере на ОПС за 2021 год в размере 32448 рублей, пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 в размере 27,58 рублей, страховые взносы в фиксированном размере на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей, пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОМС за 2021 год в размере 7,16 рублей.
Помимо этого в судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля легкового автомобиля «Тойота Лэнд Крузер 150 (Прадо)», гос.рег.знак №, количество месяцев владения: в 2020 году – 12 месяцев, сумма исчисленного налога – 4 833 рубля, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога.
01.09.2021 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление № 60180067, направленное по почте, в котором исчислена к уплате за 2020 год сумма транспортного налога на автомобиль «Тойота Лэнд Крузер 150 (Прадо)» в размере 4833 руб., указано, что налог необходимо уплатить не позднее 01.12.2021.
В связи с неуплатой транспортного налога за 2020 год ИФНС по Индустриальному району г.Хабаровска направлено ФИО1 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 67271 от 16.12.2021, со сроком уплаты до 01.02.2022 года, в котором ФИО1 начислены к уплате транспортный налог за 2020 год в размере 4833 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 16,92 рублей.
По истечении установленных в требованиях № 782, № 67271 сроков, с учетом того, что общая сумма недоимки налогам превысила 10000 рублей, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 10 Индустриального района г.Хабаровска 23.05.2022 выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от 15.07.2022, на основании заявления ФИО1 отменен.
Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговым уведомлением, требованиями № 782, № 67271 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), реестрами, сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.
Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.
Исходя из того, что ФИО1, являясь адвокатом, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за 2021 год и пени к ним, а равно не уплатил транспортный налог за 2020 года и пени по транспортному налогу, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам, транспортному налогу, пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Уплата адвокатом страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированного платежа должна осуществляться вне зависимости от фактического осуществления или неосуществления адвокатской деятельности; данная обязанность прекращается только после утраты соответствующим физическим лицом статуса адвоката в установленном порядке.
Ввиду того, что страховые взносы и транспортный налог не были уплачены административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.
С учетом изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей, по страховым взносам в фиксированному размере на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8 426 рублей, пени по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 в размере 27,57 рублей, пени по страховым взносам в фиксированному размере на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 в размере 7,16 рублей, транспортному налогу за 2020 год в размере 4 833 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 16,92 рублей.
На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 1572 рубля.
руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд -
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов, транспортного налога, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ., место рождения <адрес>, ИНН №, недоимку по уплате страховых взносов, транспортного налога, пени на общую сумму 45 758,66 рублей, в том числе:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32 448 рублей,
- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 27,58 рублей,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 рублей,
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7,16 рублей,
- по транспортному налогу за 2020 год в размере 4833 рублей,
- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 16,92 рублей,
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 1572 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья Н.А. Бондаренко
Мотивированное решение изготовлено 17.10.2022.