Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
(мотивированное)
Шадринский районный суд Курганской области
в составе председательствующего судьи Воронцова И.С.
при секретаре Петуниной Н.В.,
рассмотрел в открытом судебном заседании в г. Шадринске 08 декабря 2022 года административное дело по административному иску Управления ФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
-
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС России по Курганской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в сумме 16850 руб. 82 коп., из которых 11661 руб. 51 коп. пени по транспортному налогу 936 руб. 75 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 4252 руб. 66 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. ФИО1 являлся владельцем транспортного средства, в связи с несвоевременной уплатой налога за указанное имущество, ему были начислены пени. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, в этом качестве состоял на налоговом учете в МИФНС России № 1 по Курганской области, прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 31 октября 2018 г. В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО1 как страхователь являлся плательщиком страховых взносов. В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование, ему были начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК ему были направлены требования об уплате задолженности по пени, которые налогоплательщиком в установленные сроки не исполнены. Для взыскания задолженности по пени, налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебным приказом от 11 мая 2022 г., заявление было удовлетворено, но на основании поступившего от ответчика возражения, судебный приказ был отменен. Просили взыскать с ФИО1 задолженность по пени в размере 16850 руб. 92 коп.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.
Суд, исследовав представленные документы, пришел к выводу, что иск обоснован и подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
Согласно п. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по уплате транспортного налога является календарный год.
Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
В соответствии с частью 5 статьи 18 Закона № 250-ФЗ, с 01 января 2017 г. Закон № 212-ФЗ признан утратившим силу, и с этого момента вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов в пенсионный фонд регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».
Как предусмотрено пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации индивидуальные предприниматели физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации).
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).
Тарифы страховых взносов установлены, в частности, статьями 425, 426 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу ст. 75 ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
ФИО1 состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 Курганской области в качестве индивидуального предпринимателя, 31 октября 2018 г. был снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 как страхователь являлся плательщиком страховых взносов.
В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определяется в фиксированном размере и устанавливается п. 1 вышеуказанной статьи.
ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018г. в размере 22049 руб. 48 коп., а также страховые взносы на медицинское страхование за 2018 г. в размере 4850 руб. 97 коп., которые в установленный срок не были уплачены и взысканы решением Шадринского районного суда от 30 марта 2021 г.
В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени в размере 5189 руб. 41 коп, из них пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 936 руб. 75 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 4252 руб. 66 коп.
ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, начисленного за 2016, 2017, 2018, 2019 годы.
Ответчик являлся собственником автомобиля Даф, г.н. № и в соответствии со ст.ст. 357,358, абз. 3 п.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 5 Закона Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области», ему был начислен налог за 2016 г. в размере 32385 руб. 00 коп., за 2017 г. в размере 32385 руб., за 2018 г. в размере 32385 руб. 00 коп., за 2019 г. в размере 32385 руб.
В отношении задолженности по транспортному налогу за 2019 г. вынесен судебный приказ №, который отменен определением мирового судьи от 06 апреля 2022 г., налоговым органом подготовлено административное исковое заявление о взыскании указанной задолженности.
Задолженность по транспортному налогу за 2018 год взыскана на основании судебного приказа №, который находится на исполнении в службе судебных приставов.
Задолженность по транспортному налогу за 2017 год взыскана решением Шадринского районного суда от 10 марта 2021 г., находится на исполнении в службе судебных приставов.
Задолженность по транспортному налогу за 2016 год взыскана решением Шадринского районного суда от 30 марта 2021 г., находится на исполнении в службе судебных приставов.
В связи с несвоевременной уплатой налогов ФИО1 в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени по транспортному налогу за 2016 г. 2433 руб. 40 коп., по транспортному налогу за 2017 г. 4619 руб. 72 коп., по транспортному налогу за 2018 г. 3204 руб. 49 коп., по транспортному налогу за 2019 г. 1403 руб. 90 коп.
В материалах дела имеются расчеты по пени за отчетный период (л.д. ...)
В адрес ответчика налоговым органом по почте направлялись налоговые уведомления, которыми ему предлагалось уплатить транспортный налог.
По правилам п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.
В установленный в уведомлениях срок ответчиком налоги не были уплачены.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному" участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В силу п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В указанные сроки ответчик данные налоги не уплатил, в связи с чем, в соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, МИФНС России № 1 по Курганской области в адрес должника было направлено требование по почте заказным письмом об уплате налогов, пени, которое им также не исполнено (л.д. ...).
В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В установленный законом шестимесячный срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени с должника к мировому судье, который был выдан, а затем отменён определением (л.д. ...).
Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Шадринский районный суд Курганской области 17 октября 2022 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.
Исходя из выше изложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания пеней.
На момент рассмотрения административного иска, задолженность по пени административным ответчиком полностью не погашена, представленный административным истцом расчет задолженности по пени ответчик не оспаривал, иного расчета суду не представил.
Судом установлено, что ответчик являлась плательщиком транспортного налога, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, в связи с неоплатой налогов в срок, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени, истцом было направлено в адрес ответчика налоговое требование об уплате пени, которое также не исполнено, потому суд пришел к выводу о том, что поскольку ответчиком обязанность по оплате налогов не была исполнена надлежащим образом, то имеются основания для взыскания с нее пени в судебном порядке.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку УФНС России по Курганской области освобождено от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, то при удовлетворении исковых требований, с учетом положений ч.1 ст.333.19 НК
РФ, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 674 рублей 04 копеек.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области задолженность по пени в сумме 16850 рублей 92 копеек, из них:
-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 4252 рублей 66 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210202140062110160, ОКТМО 37705000, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>);
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 936 рублей 75 копеек подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210202103082013160, ОКТМО 37705000, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>);
- пени по транспортному налогу в размере 11661 рубль 51 копейка подлежит уплате на следующие реквизиты: КБК 18210604012022100110, ОКТМО 37705000, расчетный счет: <***>, БИК 013735150, отделение Курган Банка России, УФК по Курганской области (УФНС России по Курганской области, ИНН <***>).
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Шадринский муниципальный округ Курганской области в размере 674 рублей 04 копеек.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда, с подачей жалобы через Шадринский районный суд Курганской области.
Мотивированное решение изготовлено 22 декабря 2022 года.
Судья И.С. Воронцов