Решение по делу № 2А-4418/2025 от 10.10.2025 | Промышленный районный суд г. Ставрополя (Ставропольский край)

Дело №2а-4418/2025

УИД 26RS0001-01-2025-007489-62

Резолютивная часть оглашена 01.10.2025 года

Решение суда в окончательной форме изготовлено 10.10.2025 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 октября 2025 г. г. Ставрополь

Промышленный районный суд г. Ставрополя Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Воробьева В.А.,

при секретаре Лотоковой Л.И.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по СК обратилась в Промышленный районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №

Налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета представлена дата декларация по 3-НДФЛ ввиду получения дохода за 2021 год per. №, согласно которому административным ответчиком получен доход в размере 793 161,22 руб., в связи с чем, сумма налога за 2021 год составила 103 111,00руб. по сроку уплаты дата. Расчет налога за 2021 год произведён следующим образом 793 161,22 руб. 13 %= 10311 1,00 руб. Обязанность по уплате налога исполнена частично, текущий остаток задолженности составляет 88 017,61 рублей.

Кроме того, за непредставление налоговой декларации за 2021 год в срок до 04.05.2022 налогоплательщик привлечен решением № 2245 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 11.05.2023 к ответственности по ч. 1ст. 119 НК РФ к штрафу в размере 30 933,00 руб.

В связи с наличием за административным ответчиком зарегистрированного транспортного № налоговым органом по месту учета налогоплательщика произведен расчет налога за 2019 год в размере 154,00 рубля по сроку уплаты 01.12.2020, отраженный в налоговом уведомлении от 01.09.2020 № 54260030.

Обязанность по уплате налога за 2019 год не исполнена в полном объеме.

Ввиду наличия на праве собственности недвижимого имущества налоговым органом по месту учета налогоплательщика произведен расчет налога за 2017-2019 год, отраженный в налоговых уведомлениях от 28.08.2018 № 42882763. от 01.08.2019 № 59499994. от 01.09.2020 № 54260030

Обязанность по уплате налога за 2017-2019 годы не исполнена в полном объеме.

Ввиду наличия на праве собственности земельного участка налоговым органом по месту учета налогоплательщика произведен расчет налога за 2016-2019 год, отраженный в налоговых уведомлениях от 17.10.2017 № 54759281. 28.08.2018 № 42882763, от 01.08.2019 № 59499994. от 01.09.2020 № 54260030

Обязанность по уплате налога за 2016-2019 годы не исполнена в полном объеме.

Также в исковое заявление включены пени в размере 24 698,75 рублей, при этом, часть пени в размере 7 943,74 руб. начислена до 01.01.2023. часть пени в размере 16755,01 руб. начислена после 01.01.2023

Пени в размере 7943,74 руб, начисленные до 01.01.2023

За неуплату НДФЛ за 2021 год в размере 103 111,00 руб. в срок 15.07.2022 начислены пени за период с 16.07.2022 по 31.12.2022 в размере 4514,55 руб.

За неуплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов. ОКТМО 91705000 за 2014 год в размере 9104 руб. начислены пени за период с 27.04.2016 по 14.03.2018 в размере 1854,90 руб.

За неуплату земельного налога с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов. ОКТМО 91705000 за 2015 год в размере 1516.87 руб. начислены пени за период с 16.12.2016 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.2022) в размере 1456.53 руб.

За неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 154.0 руб. за 2019 год начислены пени за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 20.82 руб.

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2016 год в размере 102,00 руб. начислены пени за период с 01.07.2018 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 33,39 руб.

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. ОКТМО 07701000 за 2017 год в размере 102.00 руб. начислены пени за период с 04.12.2.018 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 29,48руб

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2018 год в размере 102,00 руб. начислены пени за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 20.28 руб.

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2019 год в размере 102,00 руб. начислены пени за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 13,79 руб.

У административного ответчика образовано отрицательное сальдо ЕНС

В вязи с неисполнением обязанности по уплате налогов, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 16 755,01 руб. за период с 01.01.2023 по 29.03.2024 на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС

Задолженность по НДФЛ, по транспортному налогу, по земельному налогу с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440 за 2016 год в размере 69.00 руб., за 2017 в размере 69,00 руб., за 2018 год в размере 69,00 руб., за 2019 год в размере 69,00 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2017 год в размере 102,00 руб., за 2018 в размере 102,00 руб., за 2019 год в размере 102,00 руб. включена в настоящий иск

Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615410 за 2015 год в размере 67,00 руб. взыскана на основании судебного приказа № 2а-1430/2016, выданного мировым судьей судебного участка № 1 Карачаевского судебного района Задолженность по земельному налогу с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 налог за 2014 год в размере 284,00 руб., за 2015 год в размере 284.00 руб., за 2016 год в размере 339,00 руб. взыскана на основании решения Малокарачаевского районного суда КЧР суда 2а-524/2020

Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440 за 2015 год в размере 40,00 руб. за 2016 год, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов ОКТМО 91705000 за 2015 год в размере 1516,87 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц. взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440 налог за 2015 год в размере 112.00 руб. взыскана на основании решения Промышленного районного суда г. Ставрополя 2а-421/2024

У административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС на 01.01.2023 года.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика выставлено требование направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 № 102557 на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 143 540,22 рублей со сроком добровольной уплаты до 28.12.2023., налогоплательщиком обязанность по уплате налогов по Требованию № 102557 не исполнена в полном объеме, актуальная сумма задолженности по состоянию на 18.07.2025 составляет -176 408,84рублей. Требование № 102557 направлено посредством услуг Почта России, почтовый идентификатор 80534787461762.

В силу ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от 29.03.2024 № 9467 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налоговою агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 152 677,81 рублей. Решение № 4881 направлено посредством услуг Почта России, идентификатор 80534787461762.

Определением от 03.03.2025 г. мирового судьи судебного участка № 7 Промышленного района Ставропольского края отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ № 2а-312/32-535/2024 от 21.06.2024 г. о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 149 478,75 руб., текущий остаток задолженности составляет 144 385,36 руб.

Просили взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года): налог за 2021 год в размере 88 017,61 руб., штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 30 933,00 руб.,

транспортный налог с физических лиц налог за 2019 год в размере 154,00 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. ОКТМО 07701000: налог за 2017 год в размере 102.00 руб., за 2018 год в размере 102,00 руб., за 2018 год в размере 102,00 руб.;

земельный налог с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440: за 2016 год в размере 69.00 руб., за 2017 год в размере 69.00 руб., за 2018 год в размере 69.00 руб., за 2019 год в размере 69.00;

пени по состоянию на 29.03.2024 в размере 24 698,75 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 14 по Ставропольскому краю, не явился, о времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, просил рассмотреть административное исковое заявление в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещался надлежащим образом, в соответствии с ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) заказными письмами с уведомлением.

Согласно п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

Судебное извещение административному ответчику направлено по почте своевременно и не получено им по обстоятельствам, зависящим от него, в связи, с чем он считается извещенным о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Также в соответствии с ч. 7 ст. 96 КАС РФ сведения о судебном заседании размещены на официальном сайте Промышленного районного суда г. Ставрополя в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

В силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), неявка лица, участвующего в деле, извещенного о времени и месте рассмотрения дела, и не представившего доказательства уважительности причин своей неявки, не является препятствием к разбирательству дела в суде первой инстанции.

Принимая во внимание, что участники судебного разбирательства по административному делу надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного заседания, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 176 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ) решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ уплата пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей исполнение основной обязанности по уплате налога.

Судом установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №

Налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета представлена 27.10.2022 декларация по 3-НДФЛ ввиду получения дохода за 2021 год per. номер 1589597941, согласно которому административным ответчиком получен доход в размере 793 161,22 руб., в связи с чем, сумма налога за 2021 год составила 103 111,00руб. по сроку уплаты 15.07.2022. Расчет налога за 2021 год произведён следующим образом 793 161,22 руб. 13 %= 10311 1,00 руб. Обязанность по уплате налога исполнена частично, текущий остаток задолженности составляет 88 017,61 рублей.

Обязанность по уплате налога за 2019 год не исполнена в полном объеме.

Обязанность по уплате налога за 2017-2019 годы не исполнена в полном объеме.

Обязанность по уплате налога за 2016-2019 годы не исполнена в полном объеме.

Пени в размере 7943,74 руб, начисленные до 01.01.2023

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2018 год в размере 102,00 руб. начислены пени за период с 03.12.2019 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 20.28 руб.

За неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000 за 2019 год в размере 102,00 руб. начислены пени за период с 02.12.2020 по 31.12.2022 (за исключ. периода с 01.04.2022 по 01.10.202) в размере 13,79 руб.

У административного ответчика образовано отрицательное сальдо ЕНС

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 16755,01 руб. за период с 01.01.2023 по 29.03.2024 на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС

У административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС на 01.01.2023 года.

При рассмотрении настоящего дела административный ответчик доказательств оплаты рассчитанного истцом долга либо альтернативный расчет долга не представил. Доказательств погашения задолженности по оплате налога и пени не представлено.

Суд, проверив правильность расчета задолженности в части взыскания налога и пени, а также соблюдение налоговым органом процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующую обращению в суд и установив, что административным ответчиком обязательства по уплате налога не исполнены в полном объеме, пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Частью 1 ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного иска.

Согласно п. п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы, выступающие по делам в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождены от уплаты государственной пошлины.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами:

налог за 2021 год в размере 88017,61 руб.,

штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 30 933,00 руб.,

транспортный налог с физических лиц налог за 2019 год в размере 154,00 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. ОКТМО 07701000: налог за 2018 год в размере 102,00 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440: за 2016 год в размере 69.00 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440: за 2017 год в размере 69.00 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440: за 2018 год в размере 69.00 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, ОКТМО 91615440: за 2019 год в размере 69.00;

пени по состоянию на дата в размере 24 698,75 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН № государственную пошлину, от уплаты которой при подаче иска был освобожден административный истец, в бюджет муниципального образования г.Ставрополя в размере 4 000рублей.

Решение может быть обжаловано Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд г. Ставрополя путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Судья копия верна: В.А. Воробьев