Решение по делу № 2А-366/2023 от 10.04.2023 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеней за просрочку их уплаты.

Дело № 2а-366/2023

39RS0007-01-2023-000233-09

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Багратионовск 10 апреля 2023 г.

Багратионовский районный суд Калининградской области в составе судьи Жогло С.В.,

при секретаре Мочалиной Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеней за просрочку их уплаты,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (далее – УФНС России по Калининградской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 5950 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 63 рублей 22 копеек, задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 5950 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 30 рублей 15 копеек, задолженности по земельному налогу за налоговый период 2019 года в размере 395 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 04 рублей 20 копеек, задолженности по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 423 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 02 рублей 14 копеек, задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 173 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 01 рубля 84 копеек и задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 174 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 88 копеек, всего 13167 рублей 43 копеек.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2019 и 2020 годов. Налоговый орган уведомил ее о подлежащих уплате суммах данных налогов, а затем, в связи с их неуплатой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, выставил требования об уплате данных налогов и пеней за просрочку их уплаты. Поскольку ФИО1 не исполнила требования налогового органа об уплате задолженности по указанным налогам и пеней за просрочку их уплаты, УФНС России по Калининградской области обратилось с настоящим административным иском в суд.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области и административный ответчик ФИО1, извещенные о времени и месте рассмотрения дела (л.д.№), в судебное заседание не явились.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ и статьей 1 Закона Калининградской области от 16.11.2002 г. № 193 «О транспортном налоге» транспортный налог обязателен к уплате на территории Калининградской области.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налоговым периодом, за который производится начисление транспортного налога, признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Согласно сведениям ОГИБДД МО МВД России «Багратионовский», в пределах налоговых периодов 2019 и 2020 годов на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство марки <данные изъяты>, имеющее регистрационный знак № (л.д.№).

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога в отношении данного транспортного средства за налоговые периоды 2019 и 2020 годов.

Сумма транспортного налога за налоговые периоды 2019 и 2020 годов в отношении указанного транспортного средства составила по 5950 рублей за каждый налоговый период (л.д.№).

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, уплата транспортного налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, за налоговые периоды 2019 и 2020 годов производилась не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно сведениям Единого государственного реестра недвижимости, в пределах налоговых периодов 2019 и 2020 годов на имя ФИО1 было зарегистрировано право собственности на 1/3 долю в праве общей долевой собственности на земельный участок, имеющий кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д.№).

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом, признаются налогоплательщиками земельного налога.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка за налоговые периоды 2019 и 2020 годов.

Сумма земельного налога в отношении данного земельного участка за налоговый период 2019 года составила 395 рублей, за налоговый период 2020 года – 423 рубля (л.д.№).

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ земельный налог за налоговые периоды 2019 и 2020 годов подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (абзац 1); направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац 2); налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта (абзац 3).

Согласно сведениям Единого государственного реестра недвижимости, в пределах налоговых периодов 2019 и 2020 годов на имя ФИО1 было зарегистрировано право собственности 1/3 долю в праве общей долевой собственности на жилой дом, имеющий кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д.№).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.

Согласно подпунктам 2 и 6 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются, в частности квартира и иные здание, строение, сооружение, помещение.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в отношении указанного жилого дома за налоговые периоды 2019 и 2020 годов.

Сумма налога на имущество физических лиц в отношении данного объекта недвижимого имущества за налоговый период 2019 года составила 173 рубля, за налоговый период 2020 года – 174 рубля (л.д.№).

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц за налоговые периоды 2019 и 2020 годов подлежал уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В порядке, предусмотренном статьей 52 Налогового кодекса РФ, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок не позднее соответственно ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанных налогов за налоговые периоды 2019 и 2020 годов (л.д.№).

Судом установлено, что данные налоги в установленный налоговым законодательством срок ФИО1 не уплатила.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением ФИО1 в установленный срок обязанности по уплате указанных налогов Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области направила ей требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.№) и требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.№).

Данные требования ФИО1 исполнены не были.

Таким образом, размер задолженности ФИО1 по транспортному налогу за налоговый период 2019 года составляет 5950 рублей, за налоговый период 2020 года – 5950 рублей, по земельному налогу за налоговый период 2019 года - 395 рублей, за налоговый период 2020 года - 423 рубля, по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года – 173 рубля, за налоговый период 2020 года – 174 рубля.

В этой связи УФНС России по Калининградской области требует взыскания с ФИО1 в судебном порядке задолженности по указанным налогам, а также пеней за просрочку их уплаты в соответствии со статей 75 Налогового кодекса РФ.

В суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным налогам и пеней за просрочку их уплаты УФНС России по Калининградской области обратилось с соблюдением сроков, установленных статьей 48 Налогового кодекса РФ и статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, начисляется пеня в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от неуплаченной суммы налога.

Представленный истцом расчет пеней, подлежащих уплате ФИО1, рассчитанных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за просрочку уплаты транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за просрочку уплаты транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года судом проверен и сомнений не вызывает (л.д.№).

Таким образом, размер пеней, рассчитанных за данные периоды времени, за просрочку уплаты транспортного налога за налоговый период 2019 года составляет 63 рубля 22 копейки, за налоговый период 2020 года - 30 рублей 15 копеек, за просрочку уплаты земельного налога за налоговый период 2019 года - 04 рубля 20 копеек, за налоговый период 2020 года - 02 рубля 14 копеек, за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года – 01 рубль 84 копейки, за налоговый период 2020 года – 88 копеек.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 5950 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 63 рублей 22 копеек, задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 5950 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 30 рублей 15 копеек, задолженности по земельному налогу за налоговый период 2019 года в размере 395 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 04 рублей 20 копеек, задолженности по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 423 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 02 рублей 14 копеек, задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 173 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 01 рубля 84 копеек и задолженности по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 174 рублей и пени за просрочку его уплаты в размере 88 копеек, всего 13167 рублей 43 копеек.

Таким образом, суд находит исковые требования УФНС России по Калининградской области обоснованными, подлежащими удовлетворению.

Разрешая вопрос о распределении судебных расходов, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пункту 2 статьи 61.6 и пункту 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ, государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджет муниципального округа по месту совершения юридически значимых действий.

Согласно разъяснениям, содержащимся в абзаце 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 г. №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Поскольку исковые требования УФНС России по Калининградской области удовлетворены, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Багратионовский муниципальный округ Калининградской области» государственная пошлина в размере 526 рублей 70 копеек, рассчитанном в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ от суммы взысканных денежных средств в размере 13167 рублей 43 копеек, от уплаты которой государственный орган освобожден на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь статьями 175 – 180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пеней за просрочку их уплаты удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства и проживающей по адресу: <адрес>, имеющей идентификационный номер налогоплательщика №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области (236017, <...>; дата государственной регистрации в качестве юридического лица – 24.12.2004 г.; ИНН <***>; ОГРН <***>):

задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 5950 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 63 рублей 22 копеек,

задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 5950 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 30 рублей 15 копеек,

задолженность по земельному налогу за налоговый период 2019 года в размере 395 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 04 рублей 20 копеек,

задолженность по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 423 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 02 рублей 14 копеек,

задолженность по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 173 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 01 рубля 84 копеек,

задолженность по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 174 рублей и пеню за просрочку его уплаты в размере 88 копеек,

всего 13167 рублей 43 копейки (тринадцать тысяч сто шестьдесят семь рублей 43 копейки).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Багратионовский муниципальный округ Калининградской области» государственную пошлину в размере 526 рублей 70 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Багратионовский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение в окончательной форме составлено 11.04.2023 г.

Судья подпись ЖОГЛО С.В.

Копия верна: Судья Багратионовского

районного суда ______________ ЖОГЛО С.В.