РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

10 июля 2023 года г. Самара

Советский районный суд г. Самары в составе:

судьи Никитиной С.Н.,

при секретаре судебного заседания Жирухиной Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2315/23 по административному исковому заявлению МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №23 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 64726,87 рублей, в том числе: по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2016 год в размере 3886 рублей 65 копеек, пени в сумме 289 рублей 84 копейки за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, за 2014 год в размере 31013 рублей, пени в сумме 136 рублей 46 копеек за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, за 2015 год в размере 29139 рублей 55 копеек, пени в сумме 261 рубль 37 копеек за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2016 год в размере 608 рублей, ссылаясь на то, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2014-2016 год, налога на имущество физических лиц за 2016 год в связи с наличием объектов налогообложения: автомобиль КАМАЗ55111А, г/н №, автомобиль LADA 217030 LADA PRIORA, г/н №, транспортное средство ЭТЦ-1607, г/н №, автомобиль ФИО2, г/н №, транспортное средство УДМ-Е, г/н №, квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>. В установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в случае неисполнения указанного требования налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога.

Представитель административного истца МИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неполученную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации. Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии с главой 32 НК РФ, Решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» должник является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место 4) единый недвижимый комплекс 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу п.1,2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

В силу пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Пунктом 2 Решения Думы городского округа Самара от 24.11.2014 N 482 «О налоге на имущество физических лиц» установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения. <данные изъяты>

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 2 ст. 359 НК РФ установлено, что в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 2 закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены ставки транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно в размере 16, свыше 250 л.с. (183,9 кВт) в размере 150; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л.с. (183,9 кВт) в размере 85; для других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) в размере 25.

Судом установлено, что согласно выписке из ЕГРН от 08.06.2023 ФИО1 в период 2016г. принадлежала 1/3 доля в праве собственности на жилое помещение с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (с 01.12.2008 по 07.09.2018), расчет налога за 2016 год: 1433062 (налоговая база) * 1/3 (доля в праве) * 0,3% (налоговая ставка) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 608 рублей.

Также согласно ответу на запрос из УМВД России по г. Самаре ФИО1 в период 2014-2016 гг. принадлежали транспортные средства:

- КАМАЗ55111А, г/н № с мощностью двигателя 260,10 л.с., расчет налога за 2014 год: 260,10 (налоговая база) * 85 (налоговая ставка) = 22109 рублей (аналогично за периоды 2015, 2016 года);

- LADA 217030 LADA PRIORA, г/н № с мощностью двигателя 97,80 л.с., расчет налога за 2014 год: 97,80*16 = 1565 рублей;

- ФИО2, г/н №, с мощностью двигателя 264,9 л.с. (1 месяц 2014 года, 12 месяцев 2015 года, 12 месяцев 2016 года), расчет налога за 2014 год: 264,90*150*1/12 = 3311 рублей; расчет налога за 2015 год: 264,90*150 = 39735 рублей (аналогично за период 2016 года).

Согласно сведениям Госинспекции гостехнадзора Самарской области от 29.06.2023 ФИО1 в период 2014-2016 года принадлежали следующие самоходные машины:

- ЭТЦ-1607, г/н № с мощностью двигателя 80,03 л.с., расчет налога за 2014 год: 80,03*25 = 2001 рубль (аналогично за периоды 2015, 2016 года);

- УДМ-Е, г/н № с мощностью двигателя 81,06 л.с., расчет налога за 2014 год: 81,06*25 = 2027 рублей (аналогично за периоды 2015, 2016 года).

Из материалов дела следует, что налоговым органом ФИО1 выставлено: налоговое уведомление № 32610759 от 21.09.2017, в котором, в частности, сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2014-2016 года в размере 162757 рублей, налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 608 рублей в срок до 01.12.2017.

В связи с непоступлением оплаты налоговым органом административному ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 27199 по состоянию на 18.12.2017, в котором сообщалось о необходимости уплаты транспортного налога за 2014-2016 гг. в размере 161774,38 рублей, пени в сумме 711,81 рублей, налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 608 рублей, пени в сумме 2,68 рублей в срок до 12.02.2018.

Расчет пени судом проверен, является верным (л.д. 12).

В материалах дела имеется подтверждение направления требования об уплате налога в соответствии со ст.70 НК РФ путем отправки заказной почтовой корреспонденции (л.д. 19, 21-22).

Поскольку сумма недоимки по требованию превысила 3000 рублей, шестимесячный срок на обращение в суд, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, истекал 12.08.2018.

В связи с тем, что оплата налогов и пени в добровольном порядке не поступила, 28.03.2018 ИФНС России по Советскому району г. Самары обратилась к мировому судье судебного участка №55 Советского судебного района г.Самары Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2014 год в размере 31013 рублей, за 2015 год в размере 64889,38 рублей, за 2016 год в размере 65872 рубля, пени в размере 711,81 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 608 рублей, пени в размере 2,68 рублей.

30.03.2018 мировым судьей судебного участка №56 Советского судебного района г.Самары Самарской области врио мирового судьи судебного участка №55 Советского судебного района г.Самары Самарской области вынесен судебный приказ №2А-484(57)/55/18, которым взыскана указанная выше задолженность.

Определением мирового судьи судебного участка №55 Советского судебного района г.Самары Самарской области от 03.02.2023 судебный приказ №2А-484(57)/55/18 от 30.03.2018 был отменен.

На момент обращения к мировому судье срок обращения в суд, предусмотренный п. 2 ст. 48 НК РФ, по требованию № 27199 пропущен не был.

20.04.2023 административный истец обратился в суд с вышеуказанным административным иском, таким образом, шестимесячный срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, предусмотренный для обращения в суд положениями п. 3 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административным истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах, в связи с тем, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ФИО1 не погашена, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, расчет налога и пени судом проверен, рассчитан верно.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета г.о. Самара с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере (65334,87-20000)*3%+800 = 2160,05 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ <адрес>, код подразделения № в пользу МИФНС России №23 по Самарской области недоимку по транспортному налогу ОКТМО 36701345 за 2016 год в размере 3886 рублей 65 копеек, пени в сумме 289 рублей 84 копейки за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, за 2014 год в размере 31013 рублей, пени в сумме 136 рублей 46 копеек за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, за 2015 год в размере 29139 рублей 55 копеек, пени в сумме 261 рубль 37 копеек за период с 02.12.2017 по 11.01.2018, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 36701345 за 2016 год в размере 608 рублей, всего взыскать 65334 (шестьдесят пять тысяч триста тридцать четыре) рубля 87 копеек.

Взыскать с ФИО1 в пользу местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в сумме 2160 (две тысячи сто шестьдесят) рублей 05 копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд г.Самара в течение месяца после вынесения судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 24.07.2023 года.

Судья: