УИД 74RS0001-01-2025-001745-89

Дело № 2а-3096/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июня 2025 года город Челябинск

Советский районный суд города Челябинска в составе:

председательствующего судьи Щеркиной Т.Р.,

при секретаре Коростине Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее Инспекция, МИФНС России №32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 о взыскании налога на доходы физических лиц за 2015 год в сумме 500 руб., налога на доходы физических лиц за 2016 год в сумме 500 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29113,7 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7559,99 руб., транспортного налога с физических лиц в размере 2313 руб. и пени в размере 106 руб. 24 коп., ссылаясь на неоплату ФИО1 в установленные законодательством сроки страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также транспортного налога и налога на доходы физического лица.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС №32 по Челябинской области не явился, извещен о рассмотрении дела надлежащим образом (л.д.71).

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом по месту регистрации: <адрес> (л.д.69, 72-73)

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд считает требования налогового органа законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения закреплены в подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

До 1 января 2017 года отношения, связанные с начислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд России на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование осуществляется налоговыми органами в соответствии с главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), которые в силу подп. 1 п. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены ст. 432 Налогового кодекса РФ, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ).

Также ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 359 Налогового Кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 362 Налогового Кодекса РФ налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу ст.ст. 32 и 52 Налогового Кодекса РФ обязанность по исчислению сумм налогов (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) возлагается на налоговый орган. Налоговое уведомление направляется плательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 52 Налогового Кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела установлено, что в собственности у ФИО1 были автомобили: Мазда гос ном №, ВАЗ 2101 гос ном № и Мазда гос ном №. (л.д.70)

Налоговым органом было направлено ФИО1 в налоговое уведомление №27536867 от 03.08.2020 года о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в размере 2313 руб., в срок не позднее 01.12.2020 года (л.д. 8), которое оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога (страховых взносов) должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (страховых взносов) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (страховых взносов) в порядке ст. 69 Налогового кодекса РФ.

Требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога (страховых взносов) должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

За расчетный период 2020 года у административного ответчика ФИО1 образовалась задолженность по недоимке по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 29113 руб. 7 коп. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 7559 руб. 99 коп., а также по транспортному налогу в размере 2313 руб.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговая инспекция ИФНС по Советскому району г. Челябинска направила административному ответчику ФИО1 требование №56444 по состоянию на 24.12.2020 года о необходимости оплаты страховых взносов и транспортного налога в общей сумме 38986,06 руб., а также пени в размере 85,14 руб. Срок исполнения требования установлен до 02.02.2021 года (л.д 19,20,13,14)

В соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке, установленной п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НДФЛ), относится к категории федеральных налогов и сборов (ст. 13 НК РФ).

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а так же физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Одним из объектов налогообложения по НДФЛ, в соответствии со ст. ст.ст. 208, 209 Налогового кодекса РФ), являются доходы от источников в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

В соответствии п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ в частности Российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 Налогового кодекса РФ.

На основании проведенных камеральных налоговых проверок за 2015, 2016 года, были приняты решения 09.06.2018 года №4186 и 4185 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершенные налоговые правонарушения по 500 руб. за каждое (л.д. 22-25,28-31).

В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговая инспекция ИФНС по Советскому району г. Челябинска направила административному ответчику ФИО1 требование №10241 по состоянию на 10.08.2018 года о необходимости оплаты штрафа в сумме 500 руб., в срок до 30.08.2018 года и требование №10242 по состоянию на 10.08.2018 года о необходимости уплаты штрафа в срок до 30.08.2018 года. (л.д 17-18)

Добровольно требования удовлетворены не были.

Определением мирового судьи судебного участка №5 Советского района г. Челябинска от 18.09.2024 года был отменен судебный приказ №2а-1644/2021 (л.д. 82), вынесенный 12.04.2024 года по заявлению ИФНС по Советскому району г. Челябинска о взыскании с ФИО1 штрафа в сумме 1000 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 7559,99 руб., пени в размере 16,06 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 29113,07 руб., пени 61,87 руб., транспортного налога в сумме 2313 руб., пени 28,31 руб. (л.д.79).

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

На момент рассмотрения настоящего дела задолженность ни по одному из заявленных налогов ФИО1 не погашена.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика задолженности по уплате транспортного налога и недоимки по страховым взносам, в связи с чем полагает, что требования административного истца подлежат полному удовлетворению, поскольку они основаны на законе, подтверждаются материалами дела и по существу не оспорены административным ответчиком.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС №29 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца гор. Челябинска, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области ИНН № штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2015 год в сумме 500 (пятьсот) руб., штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в сумме 500 (пятьсот) руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 29113 (двадцать девять тысяч сто тринадцать) руб., 70 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7559 (семь тысяч пятьсот пятьдесят девять) руб., 99 коп., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2313 (две тысячи триста тринадцать) руб., пени в размере 106 (сто шесть) руб. 24 коп..

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Щеркина Т.Р.

Мотивированное решение изготовлено 24 июня 2025 года.