Дело № 2а-216/2025 год УИД: 48RS0016-01-2025-000236-09
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с. Становое 01 августа 2025 год
Становлянский районный суд Липецкой области в составе:
председательствующего судьи Л.П. Васиной,
при ведении протокола судебного заседания помощником ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда в селе Становое административное дело № 2а-216/2025 год по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО2 о взыскании налогов и пени,-
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании налогов и пени.
Административное исковое заявление мотивировано тем, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Липецкой области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 и на основании ст. 23 НК РФ и ст. 57 Конституции РФ обязан своевременно и в полном объеме платить налоги.
Указывает, что согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», с 01 января 2023 года начала действовать новая статья НК РФ - 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет», все налогоплательщики автоматически переходят на единый налоговый счет (далее - ЕНС). Входное сальдо ЕНС сформировано с учетом задолженностей и переплат налогоплательщиков по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам и процентам на 31.12.2022 года, с учетом особенностей статьи 4 данного закона.
Как указывает административный истец, по состоянию на 17.01.2025 года у налогоплательщика ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено. Cумма задолженности, подлежащая взысканию с ФИО2 (ИНН <данные изъяты>), в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 22 537,40 руб., в том числе пени – 2188,30 руб.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Транспортный налог за 2022-2023гг. в сумме 6676,00 руб.;
- Налог на землю физических лиц за 2022-2023гг. в сумме 387,00 руб.;
- НПД в сумме 13286,10 руб.:
- Налог на профессиональный доход за 2023 декабрь в размере 926,10 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 январь в размере 690,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 февраль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 март в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 апрель в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 май в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июнь в размере 1230,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 август в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 сентябрь в размере 1200,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 октябрь в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 ноябрь в размере 1170,00 руб.;
- Пени в размере 2188,30 руб., начисленные на отрицательное сальдо совокупной задолженности по обязательным платежам, на 17.01.2025г., подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Как указывает административный истец, ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как в соответствии со ст. 358 НК РФ имеет зарегистрированные транспортные средства. УФНС России по Липецкой области ФИО2 исчислен транспортный налог за 2022 - 2023гг. на следующие транспортные средства: <данные изъяты> гос. номер <данные изъяты>; <данные изъяты> гос. номер <данные изъяты>. В соответствии с положениями ст. 52 НК РФ налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2022г. в сумме 2086,00 руб., налоговое уведомление № от 25.07.2023г.; за 2023г. в сумме 4590,00 руб., налоговое уведомление № от 13.07.2024г.
Указывает, что ФИО2 в 2022 – 2023гг. являлся плательщиком земельного налога, за ним были зарегистрированы земельные участки: № по адресу: <адрес>; направлено налоговое; за 2022г. в размере 148,00 руб., налоговое уведомление № от 25.07.2023г.; за 2023г. в размере 239,00 руб., налоговое уведомление № от 13.07.2024г.
Налог за 2023г. не вошел в требование, так как недоимка возникла после выставления требования, а оснований для выставления нового требования у налогового органа отсутствуют, так как недоимка по требованию не проходила через 0. Взыскание данной недоимки производится в порядке применения ст. 48 НК РФ.
Кроме того, указывает административный истец, с ФИО2 подлежит взысканию пеня за период с 02.12.2023 года по 17.01.2025 года в размере 2 188 рублей 30 копеек.
Указывает, что УФНС России по Липецкой области обратилось в Становлянский судебный участок Становлянского судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени. Мировой судья Становлянского судебного участка Становлянского судебного района Липецкой области 14.03.2025г. вынес определение об отмене судебного приказа по делу №2а-239/2025 о взыскании недоимки по налогам и пени с должника ФИО2, в связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения судебного приказа.
Указывает также, что дминистративным истцом в лице Управления ФНС России по Липецкой области 6-ти месячный срок подачи заявления о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ, для предъявления в суд заявления о взыскании задолженности по имущественным налогам, не пропущен. Срок истекает 14.09.2025г.
На основании изложенного, УФНС России по Липецкой области просит взыскать с ФИО2 недоимку: по транспортному налогу за 2022-2023гг. в сумме 6676,00 руб.; налогу на землю физических лиц за 2022-2023гг. в сумме 387,00 руб.; НПД в сумме 13286,10 руб.:
- Налог на профессиональный доход за 2023 декабрь в размере 926,10 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 январь в размере 690,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 февраль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 март в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 апрель в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 май в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июнь в размере 1230,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 август в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 сентябрь в размере 1200,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 октябрь в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 ноябрь в размере 1170,00 руб.;
- пени в размере 2188,30 руб., начисленные на отрицательное сальдо совокупной задолженности по обязательным платежам, на 17.01.2025 года.
Представитель административного истца УФНС России по Липецкой области – ФИО3 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, в заявлении просила дело рассмотреть в отсутствие представителя инспекции, заявленные требования удовлетворить.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки не известна.
Разрешая заявленные требования по существу, суд, изучив представленные материалы, считает административные исковые требования УФНС России по Липецкой области обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Частью 1 ст. 3 НК РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В силу ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», с 01 января 2023 года начала действовать новая статья НК РФ- 11.3 «Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет» все налогоплательщики автоматически переходят на единый налоговый счет. Входное сальдо ЕНС сформировано с учетом задолженностей и переплат налогоплательщиков по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам и процентам на 31.12.2022 года, с учетом особенностей статьей 4 данного закона.
Единый налоговый счет- это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств, в качестве ЕНП, распределение которого осуществляет ФНС России. Таким образом, у налогоплательщика формируется положительное либо отрицательное сальдо единого налогового счета.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.
В соответствии с п. 2, 3 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Пункт 8 ст. 45 НК РФ регламентирует порядок распределения ЕНП.
В соответствии с п. 2 ст. 11, п. п. 2, 3 ст. 45, ст. 48, п. 1 ст. 69 НК РФ; ч. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ, в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС, данное обстоятельство является основанием для направления налоговым органом требования об уплате задолженности включая сумму пеней, и взыскания задолженности в установленном порядке.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Как следует из материалов дела, по состоянию на 17.01.2025 года у налогоплательщика ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено.
Cумма задолженности, подлежащая взысканию с ФИО2, в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 22537,40 руб., в том числе пени – 2188,30 руб.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Транспортный налог за 2022-2023гг. в сумме 6676,00 руб.;
- Налог на землю физических лиц за 2022-2023гг. в сумме 387,00 руб.;
- НПД в сумме 13286,10 руб.:
- Налог на профессиональный доход за 2023 декабрь в размере 926,10 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 январь в размере 690,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 февраль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 март в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 апрель в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 май в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июнь в размере 1230,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 август в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 сентябрь в размере 1200,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 октябрь в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 ноябрь в размере 1170,00 руб.;
- Пени в размере 2188,30 руб., начисленные на отрицательное сальдо совокупной задолженности по обязательным платежам, на 17.01.2025г., подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Указанные налоги были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно статей 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками – физическими лицами (далее – имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.
Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Налогоплательщиками налога на имущество физических признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (ст. 400 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 403, 406 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (ст. 407 НК РФ).
Из материалов дела видно, что ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как в соответствии со ст. 358 НК РФ имеет зарегистрированные транспортные средства.
Согласно ст. 6 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области» от 25.11.2002 г. N~20~ОЗ (далее-Закон), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 15.
УФНС России по Липецкой области ФИО2 исчислен транспортный налог за 2022 - 2023гг. на следующие транспортные средства:
- <данные изъяты> гос. номер <данные изъяты>;
- <данные изъяты> гос. номер <данные изъяты>.
В соответствии с положениями ст. 52 НК РФ налогоплательщику исчислен транспортный налог
- за 2022г. в сумме 2086,00 руб. Налоговое уведомление № от 25.07.2023г.;
- за 2023г. в сумме 4590,00 руб. Налоговое уведомление № от 13.07.2024г.
Кроме того, из материалов дела видно, что ФИО2 в 2022 – 2023гг. являлся плательщиком земельного налога, за ним были зарегистрированы земельные участки:
- № по адресу: <адрес>;
направлено налоговое
- за 2022г. в размере 148,00 руб. Налоговое уведомление № от 25.07.2023г.;
- за 2023г. в размере 239,00 руб. Налоговое уведомление № от 13.07.2024г.
Налог за 2023г. не вошел в требование, так как недоимка возникла после выставления требования, а оснований для выставления нового требования у налогового органа не было, так как недоимка по требованию не проходила через 0. Взыскание данной недоимки производится в порядке применения ст. 48 НК РФ.
Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) определены налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Порядок и сроки уплаты НПД установлены ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
ФИО2 состоит на учете в налоговом органе как плательщик налога на профессиональный доход с 18.05.2023г. и в соответствии со ст. 4 ФЗ № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» является плательщиком налога на профессиональный доход.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД.
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых - специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
Согласно ст. 9 Федерального закона налоговым периодом признается календарный месяц.
Сумму налога к уплате за прошедший месяц рассчитывает налоговый орган и уведомляет о ней через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа каждого месяца (ч. 1, 2 ст. 11 Федерального закона).
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (части 1 и 2 статьи 10 Федерального закона).
ФИО2 не уплатил своевременно налог на профессиональный доход
- Налог на профессиональный доход за 2023 декабрь в размере 926,10 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 январь в размере 690,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 февраль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 март в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 апрель в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 май в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июнь в размере 1230,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 июль в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 август в размере 1170,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 сентябрь в размере 1200,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 октябрь в размере 1140,00 руб.;
- Налог на профессиональный доход за 2024 ноябрь в размере 1170,00 руб.; а всего в сумме 13 286 рублей 10 копеек.
Согласно п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п.п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
В соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 75 НК в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ. То есть, c 01.01.2023г. начисление пени будет производиться в общей сумме, без указания конкретного налога.
Нормы действующего налогового законодательства не предусматривают запрета начисления и взыскания пени на сумму недоимки до ее принудительного взыскания в судебном порядке либо до вступления в силу судебного (или иного) акта о принудительном взыскании указанной недоимки.
Административным истцом предоставлен подробный расчет пени в отношении налогоплательщика ФИО2, который административным ответчиком ФИО2 не оспорен, за период с 02.12.2023 года по 17.01.2025 года составляет 2 188 рублей 30 копеек, и подлежит взысканию с административного ответчика ФИО2
В соответствии со ст. 69 НК РФ, ФИО2 УФНС России по Липецкой области было направлено требование об уплате налога № от 16.12.2023 года, со сроком уплаты 16.01.2024 года.
Требование выставлено с учетом Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023г. № 500, и на основании Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1136@ "Об утверждении формы требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации".
Согласно п. 3 ст. 4 НК РФ и Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации, в 2023г.», с 30.03.2023 года предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на шесть месяцев.
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено, согласно нового законодательства, для выставления нового требования основания отсутствуют.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.
Из материалов дела также видно, что налоговый орган обращался с заявлением в Становлянский судебный участок о взыскании задолженности с ответчика, мировой судья Становлянского судебного участка Становлянского судебного района Липецкой области 14.03.2025г. вынес определение об отмене судебного приказа по делу №2а-239/2025 о взыскании недоимки по налогам и пени с должника ФИО2, в связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения судебного приказа.
Таким образом, суд приходит к выводу, что указанные выше налоги были исчислены административному ответчику ФИО2 налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.
Представленные административным истцом расчеты задолженности административным ответчиком ФИО2 оспорены не были, поэтому суд принимает данные расчеты.
В соответствии с ч.3,4 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», вступившим с 01.01.2023 года, согласно п.3
ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, т.е. если до 01.01.2023 года налоговый орган обращался в суд с заявлением о взыскании с физического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, то с 01.01.2023 года в новой редакции налоговый орган обращается в суд в установленный срок если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.
Принимая во внимание вышеизложенное, административные исковые требования Управления ФНС России по Липецкой области суд удовлетворяет в полном объеме.
Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд исходит из следующего.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета».
Поскольку в силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков) освобождены от уплаты государственной пошлины и Управление ФНС России по Липецкой области относится к государственным органам, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Взыскать c ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН <данные изъяты>) задолженность по транспортному налогу за 2022-2023 годы в сумме 6 676 рублей; по земельному налогу за 2022-2023 годы в сумме 387 рублей; НПД в сумме 13 286 рублей 10 копеек; пени в размере 2 188 рублей 30 копеек, а всего взыскать 22 537 (двадцать две тысячи пятьсот тридцать семь) рублей 40 копеек, в бюджетную систему Российской Федерации.
Взыскать c ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН <данные изъяты>), государственную пошлину в размере 4 000 (четырех тысяч) рублей в доход федерального бюджета.
Реквизиты для перечисления задолженности по налогам: получатель: Казначейство России (ФНС России), Банк получения ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, счет 40102810445370000059, ИНН <***>, КПП 770801001, счет 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.
С мотивированным решением стороны вправе ознакомиться по истечении 10 рабочих дней с момента оглашения резолютивной части решения суда.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме в Липецкий областной суд через Становлянский районный суд Липецкой области.
Мотивированное решение изготовлено 15.08.2025 года.
Судья Л.П. Васина