Решение по делу № 2А-721/2023 от 14.11.2023

Дело №2а-721/2023

УИД 58RS0005-01-2023-000849-23

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 ноября 2023 года с.Бессоновка

Бессоновский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Ефимовой Л.П.,

при секретаре Куликовой Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Бессоновского районного суда Пензенской области находится административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №3 по Пензенской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником административного истца Межрайонной ИФНС №3 по Пензенской области в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023г. №ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»). Произведена замена административного истца.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в административном исковом заявлении, ссылается на то, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. По сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 принадлежат на праве собственности транспортные средства:

- Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: УАЗ Патриот, №, Год выпуска 2019, Дата регистрации права 21.11.2020;

- Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: 3009Z7, №, Год выпуска 2017, Дата регистрации права 11.12.2017;

Владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 928, Дата регистрации права 04.05.2016;

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1169, Дата регистрации права 04.05.2016. Дата утраты права 11.10.2019;

- Квартира, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 38,50, Дата регистрации права 05.05.2016;

- Квартира, адрес: <адрес>, 3, Кадастровый №, Площадь 300,6, Дата регистрации права 04.05.2016.

Налоговым органом ФИО1 исчислена сумма налога: земельный налог за 2019 год в размере 1173 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6714 руб. (ОКТМО 36614157), по налоговому уведомлению № от 01.09.2020, со сроком уплаты 01.12.2020. Факт направления налогового уведомления подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 01.10.2020;

- транспортный налог за 2020 год в размере 3579 руб., земельный налог за 2020 год в размере 1057 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 7385 руб. (ОКТМО 36614157), налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1319 руб. (ОКТМО 36701335) по налоговому уведомлению № от 01.09.2021, со сроком уплаты 01.12.2021. Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В связи с тем, что в установленный статьями 363, 397, 409 НК РФ срок налогоплательщик указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога не уплатил, Инспекцией в порядке положений статьи 75 НК РФ на сумму недоимки исчислены суммы пени: по транспортному налогу за 2020 год в сумме 3,58 руб. (за период 02.12.2021 - 05.12.2021) основной долг погашен в полном объеме 20.01.2023; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701335) за 2020 год в сумме 1,32 руб. (за период 02.12.2021 - 05.12.2021); по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36614157) за 2019 год в сумме 40,22 руб. (за период 02.12.2020 – 04.02.2021); за 2020 год в сумме 7,38 руб. (за период 02.12.2021 – 05.12.2021); по земельному налогу за 2019 год в сумме 4,65 руб. (за период 02.12.2020 – 04.02.2021) – основной долг погашен в порядке зачета 22.04.2021; за 2020 год в сумме 1,06 руб. (за период 02.12.2021 – 05.12.2021).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ Налоговый орган выставил и направил в адрес налогоплательщика требование об уплате сумм налога, пени от 05.02.2021 № в котором сообщалось о наличии у него задолженности: по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 36614157): налог в сумме 6714 руб. и пени в сумме 40,22 руб.; по пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 4,65 руб., а также предлагалось в срок до 20.04.2021 погасить указанные суммы задолженности. Направление требования об уплате сумм налога от 05.02.2021 № подтверждается копией отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 60383756793009; требование об уплате сумм налога, пени от 06.12.2021 №, в котором сообщалось наличии у него задолженности: по пени по транспортному налогу за 2020 в сумме 3,58 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (ОКТМО 36614157): налог в сумме 385руб. и пени в сумме 7,38 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (ОКТМО 36701335) налог в сумме 319 руб. и пени в сумме 1,32 руб.; по земельному налогу за 2020 год: налог в сумме 1057 руб. и пени в сумме 1,06 руб. также предлагалось в срок до 11.01.2022 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 06.12.2021 № направлено в адрес налогоплательщика чет интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лип и получено 07.12.2021.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования Налогового органа, не уплатил в бюджет суммы задолженности.

Межрайонная ИФНС России №3 по Пензенской области обратилась в мировой судебного участка №1 Бессоновского района Пензенской области с заявлением о вынесен судебного приказа о взыскании налога и пени в отношении налогоплательщика, на основании которого 25.03.2022 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №. От должника в мировой суд поступило возражение относительно исполнения судебного приказа, связи, с чем судебный приказ был отменен определением от 04.05.2023 года. До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени налогоплательщиц не оплачена.

Согласно сведениям единого налогового счета, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм: по пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2020 год пени в сумме 3,58 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36701335): за 2020 год: налог в сумме 1319 руб. и пени в сумме 1,32 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36614157): за 2019 год: налог в сумме 6714 руб. и пени в сумме 40,22 руб.; за 2020 год: налог в сумме 7385 руб. и пени в сумме 7,38 руб.; по земельному налогу с физических лиц: за 2019 год пени в сумме 4,65 руб.; за 2020 год: налог в сумме 1057 руб. и пени в сумме 1,06 руб., в общем размере 16 533,21 руб.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общем размере 16533,21 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области не явился, в письменном заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя, заявленные требования поддерживают в полном объеме.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен о рассмотрении дела надлежащим образом, своевременно. О причинах неявки в судебное заседание суд не проинформировал, доказательств уважительности причин неявки не представил, ходатайство об отложении слушания дела ФИО1 подано не было.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела и оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. По сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 принадлежат на праве собственности транспортные средства:

- Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: УАЗ Патриот, №, Год выпуска 2019, Дата регистрации права 21.11.2020;

Владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

- земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 928, Дата регистрации права 04.05.2016;

- Квартира, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 38,50, Дата регистрации права 05.05.2016;

- Квартира, адрес: <адрес>, 3, Кадастровый №, Площадь 300,6, Дата регистрации права 04.05.2016.

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Нормы ст.362 НК РФ предусматривают, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно п.2 ст.362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления: № от 01.09.2020, № от 01.09.2021 в которых сообщалось о наличии задолженности по налогам.

ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы налога не уплатил.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст.57).

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством с налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2. ст.75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п.3 ст.75 НК РФ). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Налоговым органом налогоплательщику исчислены пени по транспортному налогу с физических лиц: по пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2020 год пени в сумме 3,58 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36701335): за 2020 год: налог в сумме 1319 руб. и пени в сумме 1,32 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36614157): за 2019 год: налог в сумме 6714 руб. и пени в сумме 40,22 руб.; за 2020 год: налог в сумме 7385 руб. и пени в сумме 7,38 руб.; по земельному налогу с физических лиц: за 2019 год пени в сумме 4,65 руб.; за 2020 год: налог в сумме 1057 руб. и пени в сумме 1,06 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ).

Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени от 05.02.2021 № в котором сообщалось о наличии у него задолженности: по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (ОКТМО 36614157): налог в сумме 6714 руб. и пени в сумме 40,22 руб.; по пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 4,65 руб., а также предлагалось в срок до 20.04.2021 погасить указанные суммы задолженности. Направление требования об уплате сумм налога от 05.02.2021 № подтверждается копией отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 60383756793009; требование об уплате сумм налога, пени от 06.12.2021 №, в котором сообщалось наличии у него задолженности: по пени по транспортному налогу за 2020 в сумме 3,58 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (ОКТМО 36614157): налог в сумме 385руб. и пени в сумме 7,38 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (ОКТМО 36701335) налог в сумме 319 руб. и пени в сумме 1,32 руб.; по земельному налогу за 2020 год: налог в сумме 1057 руб. и пени в сумме 1,06 руб. также предлагалось в срок до 11.01.2022 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога от 06.12.2021 № направлено в адрес налогоплательщика чет интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лип и получено 07.12.2021.

Налогоплательщик в установленный срок вышеуказанные требования не исполнил.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм по пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2020 год пени в сумме 3,58 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36701335): за 2020 год: налог в сумме 1319 руб. и пени в сумме 1,32 руб.; по налогу на имущество физических (ОКТМО 36614157): за 2019 год: налог в сумме 6714 руб. и пени в сумме 40,22 руб.; за 2020 год: налог в сумме 7385 руб. и пени в сумме 7,38 руб.; по земельному налогу с физических лиц: за 2019 год пени в сумме 4,65 руб.; за 2020 год: налог в сумме 1057 руб. и пени в сумме 1,06 руб., в общем размере 16 533,21 руб.

Суд соглашается с расчетом задолженности, произведенным налоговым органом, он обоснован и подтвержден материалами дела.

Доказательств отсутствия задолженности, а равно и своего расчета задолженности административным ответчиком не представлено.

Положением Налогового кодекса предусмотрено, что транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

В силу ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3 ст. 48 НК РФ).

Определением мирового судьи судебного участка №1 Бессоновского района Пензенской области от 04.05.2023 отменен судебный приказ № от 25.03.2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Административный иск подан в суд 31 августа 2023 года, т.е. с соблюдением срока, установленного налоговым законодательством РФ для предъявления требований об уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога на имущество физических лиц, до настоящего времени задолженность по оплате налогов и пени не погашена, налоговый орган обратился в суд в сроки, установленные законом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в общей сумме 16533,21 руб.

В соответствии с ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений п.п.19 п.2 ст.333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 661 рубль.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт №), зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области задолженность по налогу на имущество физических лиц: за 2016 год налог в сумме 368 (триста шестьдесят восемь) рублей 72 коп.; пени по транспортному налогу с физических лиц: за 2016 год в сумме 670 (шестьсот семьдесят) рублей 10коп.; за 2017 год в сумме 168 (сто шестьдесят восемь) рублей 14 коп.; за 2018 год в сумме 18 (восемнадцать) рублей 89 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт №), зарегистрированного по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 661 (шестьсот шестьдесят один) рубль 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Бессоновский районный суд Пензенской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 23 ноября 2023 года.

Судья Л.П. Ефимова