Решение по делу № 2А-671/2022 от 23.12.2022 | Хабезский районный суд (Карачаево-Черкесская Республика)

УИД 09RS0008-01-2022-000861-67

дело №2а-671/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 декабря 2022 года а. Хабез

Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего судьи Нагаева А.М.,

при секретаре судебного заседания Хапсироковой Л.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС по КЧР обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по недоимкам по:

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального, фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие: до 1 января 2017 года: пеня в размере 0.32 руб. период образования задолженности 2017г;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4025.76 руб., период образования задолженности 2021, пеня в размере 860.2 руб. период образования задолженности 2019, 2020, 2021гг.;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 15502.93 руб., период образования задолженности 2021 г.,; пеня в размере 3827.77 руб. период образования задолженности 2021г.;

единый сельскохозяйственный налог: налог в размере 120 руб., период образования задолженности 2021г., пеня в размере 0.42 руб. период образования задолженности 2017.

транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1471 руб., пеня в размере 71.75 руб. период образования задолженности 2019, 2020гг.;

штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 4087.5 руб. период образования задолженности 2020 г.

Всего на общую сумму 29967.65 рублей.

Требования мотивированы несвоевременным исполнением административным ответчиком обязанности по уплате соответствующих сумм страховых взносов, налога и штрафа, в связи с чем ему исчислены и предъявлены к уплате пени.

В силу вышеизложенного, истец просит суд взыскать с ответчика вышеуказанные суммы задолженности.

Стороны, извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Вместе с тем до рассмотрения настоящего административного дела по существу ответчиков подано заявление о рассмотрении настоящего административного дела без его участия. По существу заявленных требований возражений не имеет.

Поскольку стороны в судебное заседание не явились, дело на основании определения суда в соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Суд, изучив предоставленные административным истцом письменные доказательства, считает иск о взыскании обязательных платежей и санкций подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Подпунктом "б" пункта 1 статьи 5, пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", статей 6, 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" установлено, что плательщиками страховых взносов являются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

В соответствии со статьей 16 ФЗ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 данного Федерального закона (далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 данного Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2).

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно (ч. 8).

В соответствии со статьей 25 ФЗ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" за нарушение сроков по уплате страховых взносов подлежат начислению пени.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов и определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу статьи 22 ФЗ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" при наличии недоимки по страховым взносам, пеней и штрафам в адрес плательщика страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено частью 3 настоящей статьи, направляется требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

С 01 января 2017 года взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникших до 01 января 2017 года, осуществляется в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в частности, арбитражные управляющие, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Согласно пункту 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 указанного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 2 статьи 57 Налогового Кодекса РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового Кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Процедура и сроки взыскания пени аналогичны процедуре и срокам взыскания налога, страховых сборов.

Судом установлено и из материалов дела следует, что согласно сведениям, размещенным в открытом доступе https://www.nalog.ru (выписка ЕГРЮЛ), ФИО1 с 01.01.2017 по 01.07.2021г. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов, состоял на учете в налоговом органе.

Судом установлено, что ФИО1 также является плательщиком транспортного налога. На день предъявления административного иска, должником в бюджет не уплачена по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1471 руб., пеня в размере 71.75 руб.

Согласно основной учетной информации за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрировано транспортное средство:

– легковой автомобиль, г.р.з.: №, Марка/Модель: LADA KS015L, VIN: №, Год выпуска 20:14. Дата регистрации права 25.06.2014.

Кроме того согласно требованию № ФИО1 решением налогового органа № 690 от 27.09.2021 года привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, штраф в размере 4087.5 руб. период образования задолженности 2020 г.

В адрес ответчика в связи с неисполнением обязательств по уплате налогов и сборов налоговым органом направлены требования об уплате налога об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 21.06.2021 № 25476, от 09.11.2021 № 15054, от 08.12.2021 № 21264, от 27.05.2022 № 14915 № 2630 от 28.09.2021 года об уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и предоставлен срок исполнения до 01.02.2022 года.

На момент рассмотрения дела задолженность административного ответчика по налогам, пени и штрафу за вышеуказанные периоды составляет: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального, фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие: до 1 января 2017 года: пеня в размере 0.32 руб. период образования задолженности 2017г; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4025.76 руб., период образования задолженности 2021, пеня в размере 860.2 руб. период образования задолженности 2019, 2020, 2021гг.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 15502.93 руб., период образования задолженности 2021,; пеня в размере 3827.77 руб. период образования задолженности 2021г.; единый сельскохозяйственный налог: налог в размере 120 руб., период образования задолженности 2021, пеня в размере 0.42 руб. период образования задолженности 2017; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1471 руб., пеня в размере 71.75 руб. период образования задолженности 2019, 2020; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 4087.5 руб. период образования задолженности 2020 г. Всего на общую сумму 29967.65 рублей, что подтверждается расчетом, представленным истцом.

Проверяя представленный административным истцом расчет задолженности, суд учитывает, что данный расчет административным ответчиком оспорен не был. Данный расчет выполнен арифметически верно и выступает в качестве подтверждения размера задолженности ответчика по обязательным платежам. Доказательств об уплате налогов за спорные периоды и доказательств необоснованности произведенного расчета ответчиком суду не представлено.

Неисполнение требования явилось основанием для обращения в суд с иском для принудительного взыскания задолженности.

В сроки, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Хабезского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа.

26.09.2022 года определением мирового судебного участка №2 Хабезского судебного района Карачаево-Черкесской Республики отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 вышеуказанных страховых взносов и налогов.

Шестимесячный срок на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени и страховых взносов в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации истекает 26.03.2023 года.

В суд с административным исковым заявлением административный истец обратился 17.11.2022 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок с момента вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

При установленных обстоятельствах и принимая во внимание, что административный истец своевременно обратился в суд с иском о взыскании задолженности по налогам и пени, суд считает требование административного истца о взыскании с должника указанного вида налога и пени, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

С учетом удовлетворенных требований на основании ст. 114 КАС РФ и под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход бюджета Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики подлежит взысканию госпошлина в размере 1099,03 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 292-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: Карачаево-Черкесская Республика, Хабезский район, а. Али-Бердуковский, <адрес> (ИНН №, паспорт серии № №, выданный ДД.ММ.ГГГГ ТП ОФМС по КЧР в <адрес>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность:

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального, фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 0.32 руб. период образования задолженности 2017;

налог в размере 4025.76 руб., период образования задолженности 2021;

пеня в размере 860.2 руб. период образования задолженности 2019, 2020, 2021;

налог в размере 15502.93 руб., период образования задолженности 2021,;

пеня в размере 3827.77 руб. период образования задолженности 2021г.;

единый сельскохозяйственный налог:

налог в размере 120 руб., период образования задолженности 2021,

пеня в размере 0.42 руб. период образования задолженности 2017;

транспортный налог с физических лиц:

налог в размере 1471 руб.,

пеня в размере 71.75 руб. период образования задолженности 2019, 2020;

Всего на общую сумму 29967 (двадцать девять тысяч девятьсот шестьдесят семь) рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Хабезского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики расходы по уплате государственной пошлины в размере 1099 (одно тысяча девяносто девять) рублей 03 копейки.

Реквизиты для перечисления сумм задолженности:

Получатель – Управление Федерального Казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (УФНС по КЧР), ИНН <***>, КПП 091401001, Банк получателя Отделение НБ КЧР Банка России, БИК 049133001, счет 40102810245370000078;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального, фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 0.32 руб. период образования задолженности 2017: КБК 18210202103082011160; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

налог в размере 4025.76 руб., период образования задолженности 2021; КБК 18210202103081013160; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;;

пеня в размере 860.2 руб. период образования задолженности 2019, 2020, 2021; КБК 18210202103082013160; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

налог в размере 15502.93 руб., период образования задолженности 2021, КБК 18210202140061110160; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

пеня в размере 3827.77 руб. период образования задолженности 2021г.; КБК 18210202140062110160; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

- единый сельскохозяйственный налог:

налог в размере 120 руб., период образования задолженности 2021, КБК 18210503010011000110; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

пеня в размере 0.42 руб. период образования задолженности 2017; КБК 18210503010012100110; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 4087.5 руб. период образования задолженности 2020; КБК 18211605160010002140; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403;

- транспортный налог с физических лиц:

налог в размере 1471 руб., КБК 18210604012021000110; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403

пеня в размере 71.75 руб. период образования задолженности 2019, 2020;

КБК 18210604012022100110; Код ОКАТО (ОКТМО) 91640403.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики через Хабезский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.М. Нагаев