Дело № 2а-4218/2023

64RS0043-01-2023-005116-93

Решение

Именем Российской Федерации

20 ноября 2023 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Магазенко Ю.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Евтушенко В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту - ИФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Также ФИО1 в отчетные периоды обладал правом собственности на движимое и на недвижимое имущество, в связи с чем налоговым органом произведено исчисление налога с физических лиц. Поскольку задолженность по уплате налога оплачена не была, налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате налога и пени, которое также оставлено без удовлетворения.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просит взыскать с ответчика недоимку в общем размере 18 181 руб. 28 коп.: из расчета: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 3 155 руб. 85 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1 142 руб. 54 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 14 руб. 99 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов в сумме 213 руб. 98 коп.; транспортный налог за 2020 год в сумме 7 272 руб., пени 5 440 руб. 02 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 941 руб. 90 коп.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уважительных причин неявки не сообщил.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, возражений на иск не предоставил.

С учетом положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту - КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Налогоплательщиками транспортного налога, согласно ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.

Налоговые органы в случаях, предусмотренных НК РФ, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (п. 5 ст. 54 НК РФ).

Как следует их материалов дела и в судебном заседании установлено, ФИО1 состоял на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) обязан уплачивать установленные налоги.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п. 1 ст. 419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начисляется пеня.

Из материалов дела следует, что в расчетный период с 2017 по 2021 год административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов, не был освобожден от их уплаты, однако обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок не исполнил.

Задолженность ответчика по страховым взносам за 2017-2021 составляет:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, вид платежа пени в сумме 3 155 руб. 85 коп.:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период 2019 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 354 руб. (задолженность погашена частично, остаток задолженности составляет 15 064 руб. 13 коп.) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 381 руб. 59 коп. (за 443 дней по ставке ЦБ 6,25/6,004,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 318 руб. Задолженность не погашена (судебный приказ от 12.06.2021 №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 322 руб. 37 коп. (за 354 дней по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 185 руб. 07 коп. Задолженность не погашена (судебный приказ от 28.12.2021 №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 451 руб. 89 коп. (за 223 дней по ставки ЦБ 5,00/5,50/6,50/6,75/7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, вид платежа пени в сумме 1 142 руб. 54 коп.:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период 2019 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб. (задолженность погашена частично, остаток задолженности составляет 5 352 руб. 74 коп.) (судебный приказ от 12.06.2021 №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 476 руб. 79 коп. (за 443 дней по ставке ЦБ 7,50(7,75/7,25/6,50/6,25/7,00/6,00/5,50/4,50/4,25/5,00) (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период 2020 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 426 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 548 руб. 41 коп. (за 354 дней по ставки ЦБ 7,50(7,75/7,25/6,50/6,25/7,00/6,00/5,50/4,50/4,25/5,00) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период 2021 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 644 руб. 83 коп. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 117 руб. 34 коп. (за 223 дней по ставки ЦБ 7,50(7,75/7,25/6,50/6,25/7,00/6,00/5,50/4,50/4,25/5,00) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Кроме этого, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее по тексту - ЕНВД) для отдельных видов деятельности устанавливается, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном НК РФ.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Как следует из материалов дела ответчиком предоставлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, в которой указан налог на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, в сумме 2 522 руб., однако ответчиком ЕНВД своевременно не уплачен.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начисляется пеня.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вид платежа «пени» в сумме 14 руб. 99 коп., начислены на недоимку:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 522 руб. (задолженность оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ). Налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 руб. 99 коп. (за 41 дней по ставки ЦБ 7,75 по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Согласно материалам дела ответчик являлся владельцем квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, а также жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ указанные объекты недвижимости являются объектами налогообложения.

Так установлено, что ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем земельного объекта (участка), расположенного по адресу: <адрес>, соответственно является налогоплательщиком земельного налога.

Также ответчик являлся собственником транспортных средств:

Пежо 307, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 108,70 л.с;

ВАЗ 2109, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 64 л.с;

Volkswagen Golf, государственный регистрационный знак №, дате регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 176 л.с.

Таким образом, ответчик является налогоплательщиком транспортного налога.

В адрес налогоплательщика инспекцией посредством личного кабинета направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2015 г. по налогу на имущество в сумме 2 514 руб., по транспортному налогу в сумме 4 563 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2016 г. по налогу на имущество в сумме 932 руб., по земельному налогу в сумме 3 687 руб., по транспортному налогу в сумме 9 696 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2017 г. по налогу на имущество в сумме 150 руб., по транспортному налогу в сумме 9 696 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2018 г. по транспортному налогу в сумме 9 696 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2019 г. по транспортному налогу в сумме 9 696 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2020 г. по транспортному налогу в сумме 7 272 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

Налогоплательщику начислены пени:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, вид платежа «пени» в сумме 213 руб. 98 коп., начислены на недоимку:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 руб. (задолженность не погашена) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 25 руб. 09 коп. (за 823 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25/ 7,00/6,50/ 6,00/4,25/4,50/5,00/5,50/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 932 руб. (задолженность не погашена) за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 236 руб. 66 коп.. (остаток задолженности 188 руб. 89 коп..) (за 1407 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Транспортный налог с физических лиц вид платежа «налог» в сумме 5 440 руб. 02 коп., начислены пени а недоимку:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 696 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 2 461 руб. 97 коп. (за 1407 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 696 руб. (задолженность не погашена) (заявление о вынесение судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 1 621 руб. 81 коп. (за 1056 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 563 руб. (задолженность погашена частично, остаток составляет 4 111 руб. 52 коп.) (судебный приказ от 05.07.2017 №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 1 050 руб. 83 коп. (остаток по пени составляет 8 руб. 22 коп.) (за 1832 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 272 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере – 34 руб. 78 коп. (за 18 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 696 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 544 руб. 51 коп. (за 315 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 696 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 768 руб. 73 коп. (за 690 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений вид платежа «пени» в сумме 941 руб. 90 коп., начислены пени на недоимку:

- по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 72 руб. 55 коп.. (за 1413 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

- По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 403 руб. (задолженность не погашена) (судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 869 руб. 35 коп.. (за 1413 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 (7,25 /7,00 /6,50 /8,25 /6,00/5,50/4,50/4,25/5,00/8,50) ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Таким образом, задолженность ответчика по оплате недоимки составляет: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 3 155 руб. 85 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1 142 руб. 54 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 14 руб. 99 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов в сумме 213 руб. 98 коп.; транспортный налог за 2020 год в сумме 7 272 руб., пени 23 руб. 63 коп.; пени по транспортному налогу в сумме 5 416 руб. 39 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 941 руб. 90 коп.

Добровольная оплата налогов и пени в полном объеме не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, согласно которому в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено уплатить задолженность по пени; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени, согласно которому в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено уплатить задолженность по налогам и пени.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных отношений) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Анализ взаимосвязанных положений пунктов 1-3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

В судебном заседании установлено, что обращение в суд последовало без нарушения установленного законом срока.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Волжского района г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки, являющейся предметом настоящего спора.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника судебный приказ определением мирового судьи отменен.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный истец обратился в суд с настоящим иском в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

Расчет задолженности ответчиком не оспорен, проверен судом и признается верным.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в заявленных истцом размерах.

В связи с тем, что административным истцом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 727 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (ИНН <***>) недоимку в общем размере 18 181 руб. 28 коп.: из расчета: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 3 155 руб. 85 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1 142 руб. 54 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 14 руб. 99 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц в границах городских округов в сумме 213 руб. 98 коп.; транспортный налог за 2020 год в сумме 7 272 руб., пени 5 440 руб. 02 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц в сумме 941 руб. 90 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 727 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд города Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме - 01 декабря 2023 года.

Председательствующий Ю.Ф. Магазенко