Решение по делу № 2А-А681/2023 от 28.09.2023 - о взыскании задолженности по налогам.

Дело № 2а-А681/2023

УИД 48RS0005-02-2023-000615-52

РЕШЕНИЕ

и м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

28 сентября 2023 года село Доброе

Липецкий районный суд Липецкой области в составе

Председательствующего судьи Чепцовой Ю.С.,

при секретаре Карташовой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Липецкой области обратилось в Липецкий районный суд Липецкой области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, указывая, что административный ответчик свою обязанность по уплате налогов не выполняет, имеет просрочку уплаты налогов. В соответствии с положениями гл. 28 НК РФ ( п.1 ст. 357,358, п.1 ст. 362 НК РФ) в 2015-2019 ггг. ФИО1 является плательщиком транспортного налога. По данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, предоставляемых на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 имел в собственности транспортные средства: ПЕТЕРБИЛТ-387 ( №) в 2015-2019 ггг; ПЕТЕРБИЛТ-387 (№) в 2015-2019ггг.; ГАЗ-33073 (№)в 2015-2019 ггг.; УАЗ 31514 №) в 2015-2019 ггг.; КИА-СОРЕНТО (№) в 2015 г. В связи с чем, в соответствии со ст.ст. 52,362, 363 НК РФ налоговым органом налогоплательщику на объект налогообложения – транспортные средства начислен налог и направлены налоговые уведомления за 2015,2016г г. в сумме руб., налоговое уведомление № от 04.09.2017 г., за 2017 г. в сумме 51170,00 руб., налоговое уведомление № от 29.08.2018 г., за 2018 г. в сумме 80740,00 руб., налоговое уведомление №№ от 22.08.2019г., 90550907 от 10.01.2020г., за 2019 г. в сумме 80740,00 руб., налоговое уведомление № от 03.08.2020 г. ФИО1 в соответствии с ст. 207 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. ФИО1 получил доход, с которого не был удержан налог налоговым агентом ПАО <данные изъяты> в 2017 г. в сумме 200000,00 руб. в 2018 г. в сумме 200000,00 руб.( код дохода 2301). В соответствии с п. 2 ст. ст. 52 НК РФ, на основании данных поступивших от налогового агента налоговым органом направлено налоговое уведомление№ от 29.08.2018 г,№ от 22.08.2019 г. от 01.09.2021 г, о сумме налог на доходы физических лиц начисленной налоговым агентом за 2017 год в размере 26000,00 руб., за 2018 г. в сумме 26000,00 руб. (расчет налога произведен в налоговом уведомлении – прилагается). За указанные налоговые периоды налоговый орган обращался в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам. Так как, налогоплательщиком транспортный налог и налог на доходы физических лиц (Ф.-2НДФЛ) за 2015,2016,2017,2018,2019гг. в установленные законодательством срок не уплачен, то в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. ФИО1 в установленный срок транспортный налог за 2015-2019 гг. в установленный срок не уплачен, в связи с чем, ему выставлено и направлено требование об уплате пени по транспортному налогу № на 06.08.2021г., № на 24.08.2021 г. с приложением сумм расчета пени, включенной в данное требование, но не исполнено. Пени по транспортному налогу составляют: за 2015 г. в размере 3105,82 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2016 г. в размере 3164,15 руб. ( период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2017 г. в размере 5363,97 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2018 г. в размере 3091,11 руб. (период с 19.03.2020 г. по23.08.2021г.) ; за 2019 г. в размере 2965,85 руб. ( период с 15.01.2021 г. по 23.08.2021г.). ФИО1 в установленный срок налог на доходы физических лиц (Ф.-2 НДФЛ) за 2017,2018гг. в установленный срок не уплачен, в связи с чем ему выставлено и направлено требование об уплате пени по налогу № от 24.08.2021 г. (за 2017,2018гг.) с приложением сумм расчета пени, включенной в данное требование, но не исполнено. Расчет сумм пени по налогу на доходы физических лиц, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за 2017 г. с 28.01.2019г. в размере 3576,88 руб. Расчет сумм пени по налогу на доходы физических лиц, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за 2018 г. с 26.12.2019г. по 23.08.2021г. в размере 1521,21 руб. Согласно выписки из ЕГРИП ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и с 24.11.2006г. был зарегистрирован в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации. Однако, ФИО1 в нарушении статьи 45 НК РФ в установленный законодательством о налогах и сборах сроки страховые взносы за 2021 год в фиксированном размере не уплатил.

Истец просит взыскать с ответчика в доход внебюджетных фондов задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном р-ре с 01.01.2017 г. за 2021 год в сумме 1133,94 руб., пени в сумме 3501,79 руб. (за 2018 г. в размере 2716,06 руб. с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.; за 2020 г. в размере 746,34 руб. с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г.; за 2021 г. в размере 39,39 руб. с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.), в доход внебюджетных фондов задолженность по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начиная с 01 января 2017 г., за 2021 г. в сумме 294,46 руб. и пени в размере 1134,19 руб. (за 2018 г. в размере 814,44 руб. с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.; за 2020 г. в размере 309,52 руб. с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г. ; за 2021 г. в размере 10,23 руб. с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.); - пени на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ: за 2017 г. с 28.01.2019г. в размере 3576,88 руб., за 2018 г. с 26.12.2019г. по 23.08.2021г. в размере 1521,21 руб., итого в сумме 5225,49 руб.; пени на транспортный налог с физических лиц: за 2015 г. в размере 3105,82 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2016 г. в размере 3164,15 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2017 г. в размере 5363,97 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2018 г. в размере 3091,11 руб. (период с 19.03.2020 г. по23.08.2021г.); за 2019 г. в размере 2965,85 руб. (период с 15.01.2021 г. по 23.08.2021г.), итого в сумме 17690,90 руб.

В судебное заседание административный истец не явился, о месте и времени рассмотрения дела своевременно извещался, о чем имеются сведения.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени рассмотрения дела своевременно извещался, о чем имеются сведения.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы…

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги…

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 имел в собственности транспортные средства: ПЕТЕРБИЛТ-387 ( №) в 2015-2019 ггг; ПЕТЕРБИЛТ-387(№) в 2015-2019ггг.; ГАЗ-33073 (№)в 2015-2019 ггг.; УАЗ 31514 (№) в 2015-2019 ггг.; КИА-СОРЕНТО (№) в 2015 г. В связи с чем, в соответствии со ст.ст. 52,362, 363 НК РФ налоговым органом налогоплательщику на объект налогообложения – транспортные средства начислен налог и направлены налоговые уведомления за 2015,2016г г. в сумме руб., налоговое уведомление № от 04.09.2017 г., за 2017 г. в сумме 51170,00 руб., налоговое уведомление № от 29.08.2018 г., за 2018 г. в сумме 80740,00 руб., налоговое уведомление №№ от 22.08.2019г.,90550907 от 10.01.2020г., за 2019 г. в сумме 80740,00 руб., налоговое уведомление № от 03.08.2020 г.

ФИО1 в соответствии с ст. 207 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

ФИО1 получил доход, с которого не был удержан налог налоговым агентом <данные изъяты> в 2017 г. в сумме 200000,00 руб. в 2018 г. в сумме 200000,00 руб.( код дохода 2301). В соответствии с п. 2 ст. ст. 52 НК РФ, на основании данных поступивших от налогового агента налоговым органом направлено налоговое уведомление№ от 29.08.2018 г,№ от 22.08.2019 г. от 01.09.2021 г, о сумме налог на доходы физических лиц начисленной налоговым агентом за 2017 год в размере 26000,00 руб., за 2018 г. в сумме 26000,00 руб. ( расчет налога произведен в налоговом уведомлении – прилагается).

За указанные налоговые периоды налоговый орган обращался в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам.

Так как, налогоплательщиком транспортный налог и налог на доходы физических лиц ( Ф.-2НДФЛ) за 2015,2016,2017,2018,2019гг. в установленные законодательством срок не уплачен, то в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

ФИО1 в установленный срок транспортный налог за 2015-2019 гг. в установленный срок не уплачен, в связи с чем ему выставлено и направлено требование об уплате пени по транспортному налогу № на 06.08.2021г., № на 24.08.2021 г. с приложением сумм расчета пени, включенной в данное требование, но не исполнено.

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 06.08.2021 г., за период с 24.07.2019г. по 05.08.2021г. за 2015г. :

С 24.07.2019 г. по 28.07.2019 г. – 34425,13 руб.х5 дн.:300х7,50 %.=43,04 руб.

С 29.07.2019 г. по 08.09.2019 г. -34425,13 руб.х42 д.:300х7,25%=349,42 руб.

С 09.09.2019 г. по 27.10.2019 г.- 34425,13 руб.х49 дн.:300х7,00%=393,59 руб.

С 28.10.2019 г.по15.12.2019г.- 34425,13 руб.х49дн.:300х7,75%=365,48 руб.

С 16.12.2019г.по09.02.2020г.- 34425,13 руб.х56дн.:300х6,25%=401,63 руб.

С 10.02.2020г.по05.04.2020 г.- 34425,13 руб.х56дн.:300х6,00%=385,56 руб.

14.07.2020г.,15.07.2020 г. уплата налога в сумме 5754,13 руб.

С 08.01.2021г. по 21.03.2021 г. -28671,00 руб.х73 дн.:300х4,25%=296,51 руб.

С 22.03.2021г. по 25.04.2021 г. -28671,00 руб.х35 дн.:300х4,50%=150,52руб.

С 26.04.2021г. по 29.04.2021 г. -28671,00 руб.х4 дн.:300х5,00%=19,11руб.

29.04.2021г. уплачено налог в сумме 557,67 руб.

С 30.04.2021г. по 14.06.2021 г. -28113,33 руб.х46 дн.:300х5,00%= 215,54руб.

С 15.06.2021г. по 25.07.2021 г. -28113,33 руб.х41 дн.:300х5,50%= 211,32руб.

С 26.07.2021г. по 05.08.2021 г. -28113,33 руб.х11 дн.:300х6,50%= 67,00руб.

Итого: 2898,72 руб.

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за период с 06.08.2021г. по 23.08.2021г. за 2015г. :

С 06.08.2021 г. по 23.08.2021 г. – 28113,33 руб.х17 дн.:300х6,50 %.=103,55 руб.

Итого: 2898,72 руб.+103,55 руб.= 3105,82 руб. ( за 2015 г. период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.)

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 06.08.2021 г., за период с 24.07.2019г. по 05.08.2021г. за 2016г. :

С 24.07.2019 г. по 28.07.2019 г. – 34220,00 руб.х5 дн.:300х7,50 %.=42,78 руб.

С 29.07.2019 г. по 08.09.2019 г. -34220,00 руб.х42 д.:300х7,25%=347,33 руб.

С 09.09.2019 г. по 27.10.2019 г.- 34220,00 руб.х49 дн.:300х7,00%=391,25 руб.

С 28.10.2019 г.по15.12.2019г.- 34220,00 руб.х49дн.:300х6,50%=363,30 руб.

С 16.12.2019г.по09.02.2020г.- 34220,00 руб.х56дн.:300х6,25%=399,23 руб.

С 10.02.2020г.по05.04.2020 г.- 34220,00 руб.х56дн.:300х6,00%=383,26 руб.

С 08.01.2021г. по 21.03.2021 г. -57170,00 руб.х73 дн.:300х4,25%=353,89 руб.

С 22.03.2021г. по 06.04.2021 г. -57170,00 руб.х16 дн.:300х4,50%=82,13 руб.

07.04.2022 г. уплачено 1208,47 руб.

С 07.04.2021г. по 25.04.2021 г. – 33011,53 руб.х19 дн.:300х4,50%=94,08руб.

С 26.04.2021г. по 24.05.2021 г. – 33011,53 руб.х29 дн.:300х5,00%=159,56руб.

24.05.2021 г. уплачено 971,43 руб.

С 25.05.2021г. по 14.06.2021 г. – 32040,10 руб.х21 дн.:300х5,00%=112,14руб.

С 15.06.2021г. по 25.07.2021 г. -32040,10 руб.х41 дн.:300х5,50%= 240,83руб.

С 26.07.2021г. по 05.08.2021 г. -32040,10 руб.х11 дн.:300х6,50%= 76,36руб.

Итого: 3046,13 руб.

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за период с 06.08.2021г. по 23.08.2021г. за 2016г. :

С 06.08.2021 г. по 23.08.2021 г. – 30040,10 руб.х17 дн.:300х6,50 %.=118,02 руб.

Итого: 3046,13 руб.+118,02 руб.= 3164,15 руб. ( за 2016 г. период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.)

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 06.08.2021 г., за период с 24.07.2019г. по 05.08.2021г. за 2017г. :

С 24.07.2019 г. по 28.07.2019 г. – 57170,00 руб.х5 дн.:300х7,50 %.=71,47 руб.

С 29.07.2019 г. по 08.09.2019 г. -57170,00 руб.х42 д.:300х7,25%=580,28 руб.

С 09.09.2019 г. по 27.10.2019 г.- 57170,00 руб.х49 дн.:300х7,00%=653,64 руб.

С 28.10.2019 г.по15.12.2019г.- 57170,00 руб.х49дн.:300х6,50%=606,95 руб.

С 16.12.2019г.по09.02.2020г.- 57170,00 руб.х56дн.:300х6,25%=666,98 руб.

С 10.02.2020г.по05.04.2020 г.- 57170,00 руб.х56дн.:300х6,00%=640,30 руб.

С 08.01.2021г. по 21.03.2021 г. -57170,00 руб.х73 дн.:300х4,25%=591,23 руб.

С 22.03.2021г. по 25.04.2021 г. -57170,00 руб.х35 дн.:300х4,50%=300,14 руб..

С 26.04.2021г. по 14.06.04.2021 г. -57170,00 руб.х50 дн.:300х5,00%=476,42руб.

С 15.06.2021г. по 25.07.2021 г. -57170,00 руб.х41 дн.:300х5,50%= 429,73руб.

С 26.07.2021г. по 05.08.2021 г. -57170,00 руб.х11 дн.:300х6,50%= 136,26руб.

Итого: 5153,39 руб.

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за период с 06.08.2021г. по 23.08.2021г. за 2017г. :

С 06.08.2021 г. по 23.08.2021 г. – 571070,00 руб.х17 дн.:300х6,50 %.=210,58 руб.

Итого: 5153,39 руб.+210,58 руб.= 5363,97 руб. ( за 2017 г. период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.)

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за период с 19.03.2020г. по 23.08.2021г. за 2018г. :

С 19.03.2021 г. по 05.04.2020 г. – 74800,00 руб.х18дн.:300х6%=269,28 руб.

С 08.01.2021 г. по 21.03.2021 г. – 74800,00 руб.х68 дн.:300х4,25%.=773,56 руб.

С 22.03.2021г. по 25.04.2021 г.- 74800,00 руб.х35 дн.:300х4,50%=392,70 руб.

С 26.04.2021г. по 14.06.2021 г.- 74800,00 руб.х50 дн.:300х5,00%=623,33 руб.

С 15.06.2021г. по 25.07.2021 г.- 74800,00 руб.х41 дн.:300х5,50%=562,25 руб.

С 26.07.2021г. по 23.08.2021 г.- 74800,00 руб.х29 дн.:300х6,50%=469,99 руб.

Итого:3091,11 руб.

Расчет сумм пени по транспортному налогу, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за период с 15.01.2021г. по 23.08.2021г. за 2019г. :

С 15.01.2021 г. по 21.03.2021 г. – 80740,00 руб.х68 дн.:300х4,25%.=754,92 руб.

С 22.03.2021г. по 25.04.2021 г.- 80740,00 руб.х35 дн.:300х4,50%=423,88 руб.

С 26.04.2021г. по 14.06.2021 г.- 80740,00 руб.х50 дн.:300х5,00%=672,83 руб.

С 15.06.2021г. по 25.07.2021 г.- 80740,00 руб.х41 дн.:300х5,50%=606,90 руб.

С 26.07.2021г. по 23.08.2021 г.- 80740,00 руб.х29 дн.:300х6,50%=507,32 руб.

Итого: 2965,85 руб.

Таким образом пени по транспортному налогу составляют: за 2015 г. в размере 3105,82 руб. ( период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2016 г. в размере 3164,15 руб. ( период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2017 г. в размере 5363,97 руб. ( период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2018 г. в размере 3091,11 руб. ( период с 19.03.2020 г. по23.08.2021г.) ; за 2019 г. в размере 2965,85 руб. ( период с 15.01.2021 г. по 23.08.2021г.)

ФИО1 в установленный срок налог на доходы физических лиц ( Ф.-2 НДФЛ) за 2017,2018гг. в установленный срок не уплачен, в связи с чем ему выставлено и направлено требование об уплате пени по налогу № от 24.08.2021 г. ( за 2017,2018гг.) с приложением сумм расчета пени, включенной в данное требование, но не исполнено

Расчет сумм пени по налогу на доходы физических лиц, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за 2017 г. с 28.01.2019г. в размере 3576,88 руб.

Расчет сумм пени по налогу на доходы физических лиц, включенной в требование № от 24.08.2021 г., за 2018 г. с 26.12.2019г. по 23.08.2021г. в размере 1521,21 руб.

Согласно выписки из ЕГРИП ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и с 24.11.2006г. была зарегистрирована в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации

Согласно пп. 2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений пп. 2 п.1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

- в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448,00 рублей за расчетный период 2021 года

- в случае, если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере за расчетный период плюс 1,0 процента суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426,00 рублей за расчетный период 2022 года

Обязанность по уплате страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей при осуществлении такой деятельности обязанности по уплате налога. Поэтому снятие индивидуального предпринимателя с налогового учета не освобождает от обязанности по уплате налоговой задолженности. Налоговые долги останутся за ним как за физическим лицом.

На основании п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Однако, ФИО1 в нарушении статьи 45 НК РФ в установленный законодательством о налогах и сборах сроки страховые взносы за 2021 год в фиксированном размере не уплатил.

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. с 01.01.2021 г. по 13.01.2021 г.: 32448,00 руб. ( страховые взносы в фиксированном размере за расчетный период 2021г.): 12 мес. ( кол-во месяцев в расчетном периоде)=2704,00 руб. (сумма страховых взносов за 1 месяц):31 дн.( кол-во дней в январе ) х 13 дн.( кол-во дней в январе месяце 2021 года, когда ФИО1 был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем)=1133,94 руб.( сумма страховых взносов за 13 дней)

Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 г. с 01.01.2021 г. по 13.01.2021 г.: 8426,00 руб. (страховые взносы в фиксированном размере за расчетный период 2021г.): 12 мес. 12 мес. ( кол-во месяцев в расчетном периоде)=702,14 руб. (сумма страховых взносов за 1 месяц): 31 дн. (кол-во дней в январе ) х 13 дн.( кол-во дней в январе месяце 2021 года, когда ФИО1 был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем)=294,46 руб. (сумма страховых взносов за 13 дней)

ФИО1 в установленный в установленный законодательством срок страховые взносы в фиксированном размере за 2022 г. не уплачены, в связи с чем ему согласно ст. 69,70 НК выставлено и направлено требование об уплате налога, страховых взносов, пени № на 21.06.2021 г., но не исполнено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислено пени в сумме 31,49 руб. из них: 25,00 руб. (ПФ), 6,49 руб. (ФОМС) – расчет сумм пени, включенной в требование № на 21.06.2021 г.- прилагается.

ФИО1 в установленные законодательством срок страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование не уплачены, в связи чем ему в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени на сумму неуплаченный страховых взносов и в соответствии со ст. 69,70 НК РФ выставлены и направлены требования об уплате пени страховых взносов № на 24.08.2021 г.(2018,20202021гг.), № на 06.08.2021 г. (2018г.), но не исполнено.

Расчет сумм пени, включенной в требование по уплате № на 06.08.2021 г.: на сумму 26545,00 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 г.) начислено пени в размере 2700,50 руб. за период с28.01.2019 г. по 05.04.2020 г. и на сумму 1206,89 руб. начислено пени в размере 15,56 руб. за период с 08.01.2021 г. по 07.04.2021г. в размере 15,56 руб.

Итого: 2700,50 руб.+15,56 руб.=2716,06 руб. за период с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.

Расчет сумм пени, включенной в требование по уплате № на 24.08.2021 г.: на сумму 20318,00 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 г.) начислено пени в размере 746,34 руб. за период с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г. – расчет прилагается;

- на сумму 1133,94 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 г.) начислено пени в сумме 14,39 руб. за период с 21.06.2021 г. по 23.08.2021 г. – расчет пени прилагается;

-на сумму 5840,00 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г.) в размере 814,44 руб. за период с 28.01.2019 г. по 23.08.2021 г. – расчет пени прилагается;

- на сумму 8426,00 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 г.) в размере 309,52 руб. за период с 16.01.2021г. по 23.08.2021 г.- расчет прилагается;

-на сумму 294,46 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 г.) а размере 3,74 руб. за период с 21.06.2021г. по 23.08.2021г. – расчет прилагается.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляют: за 2018 г. в размере 2716,06 руб. (с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.), за 2020 г. в размере 746,34 руб. за (с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г.), за 2021 г. в размере 39,39 руб. ( с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.), итого в общей сумме 3501,79 руб.

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляют: за 2018 г. в размере 814,44 руб. (с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.), за 2020 г. в размере 309,52 руб. за (с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г.), за 2021 г. в размере 10,23 руб. ( с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.), итого в общей сумме 1134,19 руб.

До настоящего времени страховые взносы за 2021 г. и пени за 2018,2020,2021 гг., пени по транспортному налогу за 2015-2019 гг., пени по налогу на доходы физических лиц за 2017,2018 гг. в бюджет не поступали.

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом задолженности ответчика, поскольку он произведен в соответствии с требованиями действующего законодательства, регулирующим данные правоотношения, не оспорены административным ответчиком

УФНС по Липецкой области обращалась с заявлением к мировому судье Добровского судебного участка Липецкого района о выдаче судебного приказа. 16.03.2022г. мировым судьей был вынесен судебный приказ дело № 2а-756/2022 о взыскании задолженности с ФИО1.

Согласно ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Должник обратился в Добровский судебный участок Липецкого районного судебного района Липецкой области с заявлением об отмене судебного приказа. Учитывая то, что от налогоплательщика поступили возражения, судебный приказ отменен 10.05.2023.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу положений статьи 114 КАС РФ, статьи 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 992,50 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, № в пользу УФНС по Липецкой области, (ОГРН <***>, Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула, БИК 017003983, Счет 40102810445370000059, Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, счет 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0) в доход внебюджетных фондов задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном р-ре с 01.01.2017 г. за 2021 год в сумме 1133,94 руб., пени в сумме 3501,79 руб.( за 2018 г. в размере 2716,06 руб. с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.; за 2020 г. в размере 746,34 руб. с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г.; за 2021 г. в размере 39,39 руб. с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.).; в доход внебюджетных фондов задолженность по страховым взносам в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, начиная с 01 января 2017 г., за 2021 г. в сумме 294,46 руб. и пени в размере 1134,19 руб. (за 2018 г. в размере 814,44 руб. с 28.01.2020 г. по 07.04.2021 г.; за 2020 г. в размере 309,52 руб. с 15.01.2021г. по 23.08.2021 г.; за 2021 г. в размере 10,23 руб. с 29.01.2021 г. по 23.08.2021г.); пени на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ: за 2017 г. с 28.01.2019г. в размере 3576,88 руб., за 2018 г. с 26.12.2019г. по 23.08.2021г. в размере 1521,21 руб., итого в сумме 5225,49 руб.; пени на транспортный налог с физических лиц: за 2015 г. в размере 3105,82 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2016 г. в размере 3164,15 руб. (период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2017 г. в размере 5363,97 руб. ( период с 24.07.2019 г. по 23.08.2021 г.); за 2018 г. в размере 3091,11 руб. (период с 19.03.2020 г. по23.08.2021г.); за 2019 г. в размере 2965,85 руб. (период с 15.01.2021 г. по 23.08.2021г.), итого в сумме 17690,90 руб.;

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, государственную пошлину в доход бюджета – 992,55 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкийобластной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение месяца.

Председательствующий Ю.С. Чепцова

Мотивированное решение изготовлено 12 октября 2023г.